连锁超市财务管理制度.doc

连锁超市财务管理制度-04-01 20:49
连锁超市财务管理制度

一. 现金管理制度：
1. 所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。
2. 所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。
3. 多种现金收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得私自出具收款凭证或用白条收取现金。
4. 财务收款使用收据必须从总部领取，不得私自购置或领取使用。
5. 严禁挪用现金或以个人名义借予他人。
6. 出纳现金库存限额最高为2万元。
7. 营业款当日及时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生次序逐日逐笔登记现金日志帐，做到日清月结。
8. 节假日，公休期间，严禁寄存大量现金；出纳员应做好保险柜安全管理工作。。
9. 出纳应当每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并汇报财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由负责人赔偿。
10. 因公业务需要借用现金，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、店长、企业重要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100（含100）元如下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理；一次性借100以上－200元如下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上—5000元如下，由财务总监审批；出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。
11. 现金付款业务必须有会计复核原始凭证，有经办人签字和符合审批权限负责人员审核同意，出纳才能付款，现金付款所附单据规定付款内容真实，数字精确不得涂改。
12. 任何个人不得私用或私借公款。除购置物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在企业不得发生任何借款。
13. 购置物品、业务招待、预付费用性质借款应当在借款之日起一周内报销或返现。
14. 现金支付程序：
（1） 支付申请：供货商结帐或企业部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项用途、金额、并附有关证明或单据。
（2） 支付审批：审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定现金支付申请，审批人应当拒绝同意。
（3） 支付复核：会计应当对同意后现金支付申请进行复核，复核其同意范围、权限及有关单证与否齐全、金额计算与否精确，复核无误后，交由出纳员办理支付手续
（4） 办理支付：出纳根据复核无误支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日志帐。
15．财务部门对原借款未结清，又重新借款，有权拒绝办理付款手续。
16．超过期限未办理报销手续或还款手续，财务部门应进行催收，催收无合法理由仍未办理报销或还款手续，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。
17．违反本制度规定者处负责人50－100元罚款，导致经济损失由负责人全额承担。
二. 收银员管理制度：
1. 收银员长短款在2元之内，视同收银对处理；
2. 收银员长短款超过2元，长款上交财务，并处以长款相似金额罚款，短款补交，并处以短款金额相似罚款；
3. 收银员出现多刷、误刷状况：自己人为操作导致多刷、误刷，20元以内均按20元予以惩罚，多刷、误刷超过20元，按实际多刷、误刷金额予以惩罚。POS系统等设备故障导致，报经收银组组长核算同意后，不予惩罚；
4. 收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。
三. 费用管理及货款结算制度：
1. 报销金额在100元以内由店长审批；100以上—200元由财务中心审批；200元以上—5000元如下由企业财务总监审批， 5000元以上由董事长审批。
2. 所有费用报销必须有内容真实报销票据，写明事由、金额、经办人；
3. 办公费、电话费、平常零星开支（除车辆、房费、水电费，美工费用外）不超过当月销售额千分之一。车辆（小车）金额为500元/月，超过部分不予报销；
4. 货款结算，元以内由店长审批，—5000元由采购中心主任审核后，财务中心主任审批，5000元以上由采购中心主任审核后财务总监审批。
5. 收银耗材旺季（9月—2月）不超过当月销售额千分之五；淡季（3月—8月）不超过当月销售额千分之六，超过部分收银组承担，节省部分用于奖励。生鲜耗材领用不超过本部门销售额千分之七，超过部分本部门查明原因上报总部，总部根据状况核销，节省部分用于奖励。
6. 购入经营用器材、设备以及改造装修工程,必须先向总部申请,经董事长同意后方可购进或改造装修,报帐时报销凭证需附有同意请购申请，否则，财务部一律不予报销或挂帐。
7. 定额费用不容许超支，超支部分一律不予支付。
四. 储值卡及会员卡积分返现制度：
1. 空白储值卡由专人管理做好发放、登记工作，顾客购置储值卡，付款后出纳开具收款收据；
2. 机房计算机操作员凭财务收款收据金额予以充值并做好登记工作（卡号、收据号、面值）不得随意充值；
3. 机房充完值后，必须在收据上加盖“值已充”戳记，防止反复充值。
4. 没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总台协助顾客查询充值金额；
5. 每个营业日结束，机房充值人员必须打印当日充值汇总表，随同当日储值卡充值登记表交予财务，财务部会计对其进行监督检查，发现问题及时汇报店长及财务中心；
6. 波及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客，不得随意变化储值卡返点比例，不得不返或据为己有；
7. 售出储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。
8. 机房计算机操作员协助顾客查询会员卡积分状况，根据顾客规定，机房扣减本次返点积分，并打印单据。返现须填写返点表、卡号、卡主姓名、身份证号、本次返点积分、返点比例、返点金额、顾客必须签名承认；
9. 会计进行复核无误后，经店长同意后出纳予以支付（会员卡积分返现只仅卡本人凭身份证领款）。
10. 违反本制度负责人处50－100元罚款，并追究其经济责任。
五. 团购管理制度：
1. 综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档案；
2. 团购消费最低限额为一次性消费元以上；
3. 一次性提货团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货团购，在财务室全额交款。
4. 所有团购业务、货品出场都必须通过收银台。
5. 团购优惠原则等同于储值卡办理优惠原则，任何人不得随意变化团购优惠原则。
6. 团购需要制作提货卡，综合业务部按照提货规定（注明名称、数量、金额、限定期限、编号等）制作提货卡，在背面加盖综合业务部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，查对清点后交给顾客。
7. 团购优惠，综合业务部出具优惠单据，财务根据收款状况或购小票（一次性提货）核算后予以支付。
8. 财务部必须做好团购记录工作，以便核销发出提货卡。
六、联营户申报特价商品管理制度：
1． 申报特价商品必须真实，对于虚报、谎报特价联营户，一经查实，后来一律不予同意特价。
2． 申报特价商品销售额不得超过当月总销售15％，超过比例部分财务结算时按正常销售扣点。
3． 申报特价商品按月实行申报。
4． 对于申报特价商品，必须标明商品名称、条码、单价、数量。
5． 申报特价商品由综合业务部核准，店长审批、财务进行监督。
6． 对于同意特价商品须界定销售区间以及数量。
7． 企业统一组织促销活动，企业另行确定特价范围。
      七．会计核算规定及会计职责：
1． 严格审核原始凭证，保证每项业务入帐对性，对编制记帐凭证。
2． 规定记帐凭证记录整洁，不容许刮、挖、擦、涂改
3． 核算科目列支对，对进行帐务处理；精确、规范登记总帐与明细分类帐。
4． 完整记录债权债务，作到帐目清晰；核算对。
5． 按照权责发生制对确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。
6． 定期与出纳和供应商对帐，如有不符，查明原因及时处理；做到帐证相符、帐实相符，帐帐相符
7． 按月编制财务报表，精确反应企业经营状况。
8． 协调税务，做好税款申报与交纳工作；负责发票购置和保管工作，管剪发票开具、使用。
9． 监督考核费用报销
10． 对每月应收款项制作成登记表，交于出纳收取或扣回。
11． 监督卖场每月盘点状况，盘盈、盘亏及时查明原因，及时向总部汇报状况。对进行盘盈、盘亏帐务处理。
12． 每月至少对清5家供货商帐务，进行实时盘点，处理实销月结供应商商品盘损问题。