鸿达有限责任公司财务管理制度.doc

机密鸿达有限责任公司财务管理制度大庆凌思征询有限公司2023年6月目录第一章 总 则1第二章重要会计政策1第三章会计科目的设立1第四章会计凭证和帐簿1第五章 流动资产管理1第七章 固定资产管理1第八章资金筹集管理1第十章 收入管理1第十一章成本费用管理1第十二章利润及利润分派1第十三章财务报告1第十四章财务分析1第十五章税务管理1第十六章 电算化管理1第十七章 财务档案管理1第十八章 会计工作交接1第十九章 附则1第一章 总 则为加强鸿达有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，根据公司法、中华人民共和国会计法、参照公司会计准则、公司会计制度，结合公司具体情况，制定本制度。本制度合用于安达鸿达有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。公司总经理全面领导公司的财务工作。公司设财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效运用公司的各项资产，努力提高经济效益。公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失解决、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经总经理批准后方能用款。公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。第二章重要会计政策本公司执行的会计及财务制度为：会计法、公司会计制度等。以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。公司的会计核算以人民币为记账本位币。公司的固定资产按直线法计提折旧存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备 第三章会计科目的设立公司执行财政部颁发的公司会计制度及公司会计准则，并根据具体经营特点选用会计科目。财务部在具体账务解决中必须对的使用拟定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。第四章会计凭证和帐簿原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、对的、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。从个人取得的原始凭证，必须有其本人的署名或盖章。自制原始凭证必须有经办人和公司重要领导的署名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据自身具有复写纸功能的除外）套写，并连续编号。按规定应当使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。经批准的经济业务，应当将批准文献作为原始凭证附件。假如批准文献需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文献字号。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。记账凭证是根据原始凭证的经济内容拟定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。填制记账凭证应涉及日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。假如一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张重要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同承担的，应当将其他单位承担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具有原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的署名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销根据公司的具体经营情况，公司设立钞票日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册。 第五章 流动资产管理公司的一切资产均为安达鸿达有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保存账外资产，以防流失。财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，重要涉及钞票、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等第一节货币资金公司在生产经营中取得的各项收入必须所有交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产解决必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和解决。公司只有总经理有货币资金使用和流动资产解决的审批权为保证钞票的安全，同时又不影响钞票的合理使用，库存钞票量最高不得超过10000元。对每笔超过10000元的大额钞票支出应提前三天告知财务部，以便财务部提前做好准备钞票的收支范围严格执行国家的钞票管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务规定的票据字条等充抵钞票，更不能擅自挪用钞票。不得坐支钞票每笔钞票支出都必须根据审核无误并经总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔钞票收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记钞票日记账，做到日清月结，每日盘点钞票，保证账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明因素，及时纠正。对导致损失的负责人，依公司有关规定追究其责任。除差旅费和必须以钞票支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用钞票，严禁因私借款。借用钞票应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用钞票，申请人应填制钞票借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经总经理批准签字后方可领用认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 支票的领取及管理1、支票领取：凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、总经理批准后方能领取。签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（协议、采购单、计划书等）。领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。对末及时报账者财务人员应当及时督促，并有权不予签发新支票。在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。2、支票管理：所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。建立银行支票使用登记簿，具体登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交总经理，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁限度和公司业务的需要，按照总经理或总经理的规定临时报送准时于月末填制“银行存款余额调节表”交主管会计（主管会计工作）审核，对未达帐项要认真核对，及时入账。出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。第二节应收及预付款管理应收账款的管理规定如下：应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行具体调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。财务部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉限度，及时采用相应的措施收回欠款。所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月一次），拟定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，总经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。公司应根据经验拟定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐告知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回；债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。公司总经理应每季检查应收账款，5万元以下的坏账经总经理批准后，可作为坏帐解决。5万元以上的坏帐，应由执行董事拟定后才可进行解决。所有解决的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到执行董事。公司相应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，拟定奖惩措施。其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。 预付款和定金，必须要根据协议办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在5万元以内的，由总经理审批；5万元以上的报公司总经理加签。预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检查预付款和定金，监督协议的履行第三节存货管理存货，是指公司在平常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，涉及各类材料和产成品等。 原材料的管理1、原材料的采购：原材料的采购，根据生产计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行每月初，有关部门根据年度计划、上月原材料的实际消耗情况、生产进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。原材料的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实行采购。2、原材料的入库：原材料购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检查质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。原材料入库验收，发现采购不合格或不符规定的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。原材料验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明因素，贯彻责任，其中应由运送部门负责的，要填制原材料短缺毁损清单，由运送部门鉴证后，连同原材料一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的原材料应单独保管，不得领用。原材料经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核原材料采购计划执行情况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存。采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。3、原材料的领用：原材料的领用必须按领料单的规定严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并告知领用人补填完整。领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。4、原材料的库存管理：仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。建立原材料管理台账，进行数量、金额核算，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。5、原材料的盘点清查制度：为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报原材料变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。建立原材料定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库原材料卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明因素，分清责任。原材料规定每季度清查一次。财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织原材料的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。做好原材料的索赔工作。6、原材料的稽核：财务部应设立专职的审计人员(在公司的中、远期规划中，视公司的发展状况，成立独立的内部审计机构)，对原材料业务进行核查，对原材料资金的运用效益进行分析。审计人员应参与原材料的盘点，现场观测存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。由于有些原材料的专业技术性强，相应的管理措施也很有专业技术性，不了解这些情况，就很难对原材料的内部控制制度做出判断。原材料资金运用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析（如计算原材料周转率、周转天数等指标），以加强原材料的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金运用效率。 低值易耗品根据公司的情况，规定2023元以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用品、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在2023元以下的，由申请部门的部门经理批准、归口管理部门审核，主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在2023元以上的，由申请部门的部门经理批准、归口管理部门审核，总经理及公司总经理双签批准。非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理各归口管理部门在低值易耗品的平常管理中应进行以下工作：参与供应商的选择评价参与品种、型号、规格、价格的选择负责验收提出转移、报废解决意见及参与清理参与组织资产清查等非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设立低值易耗品登记簿。使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据：一份交给使用部门为实物管理的依据。一份交给会计部门作为记账的依据；除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。要建立以旧换新的补偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计解决，按各使用部门设立在用低值耗品明细账（涉及数量和金额），定期与实物核对在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工补偿的，还要注明应由员工补偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明因素后，准时进行会计解决，一般在年终结账前解决完毕。 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害导致的净损失，计入营业外支出。财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。第六章 固定资产管理 公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营重要设备的物品单位价值在2023元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。固定资产管理的基本目的是：对的进行固定资产投资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产运用率。外购固定资产应按计划进行。实行固定资产归口管理。在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理规定，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步贯彻到部门和个人。做好固定资产的平常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。1、公司固定资产的归口管理部门可设定为：房屋、建筑物：由行政管理部负责管理办公用家具、其他设备、机动车辆：由行政管理部负责管理计算机类设备：由行政管理部负责管理生产设备由生产车间管理公司的固定资产统一由公司财务部建帐管理，财务部门根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在公司财务部，一份给使用部门。固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。对于账实不符的，应查明因素，分清责任。固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损必须照价补偿。 调离公司的员工,不管其领用的固定资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的固定资产，否则扣除其所剩工资。未调出公司，同时又必须随调动人转移的固定资产，应由本人提出申请，经主管副总经理批准，办理固定资产的转移手续。 定期对固定资产进行清查固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。合理计提固定资产减值准备公司的固定资产每年实地盘点一次，假如发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明因素，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净损失不超过5万元的，由总经理双签审批，超过5万元的报执行董事审批。公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。对于通过清查核算的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前解决完毕。 正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值解决情况等，经总经理批准后，办理注销。非正常报废的固定资产分不同情况进行解决：由于意外事故或不可抗力导致的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司补偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。由于有关人员故意或过失导致的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其所有或部分补偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除负责人赔款、保险公司补偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。非正常报废的固定资产解决的审批权限见第五十二条第二款。 公司的固定资产由财务部、行政管理部统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由行政管理部统一保管，重新调配或处置。 固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，告知财务部门，然后按程序报主管总经理、总经理批准后方能办理，并应签定协议，副本送财务部门以备核对、监督协议的执行。协议内容应涉及双方如何承担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运送费用由谁承担，归还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反协议的处罚条款等。固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附具体情况说明，涉及固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售因素、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容。送财务部审核备案后按报批程序报领导审批。固定资产出售必须签订正式协议第七章资金筹集管理 资金筹集的原则合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控；适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资；时效性原则：安排好资金供应时间，保证资金筹集与生产经营的协调一致；最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；资金结构合理原则：将财务风险与获利能力控制在最合理的水平。 资金筹集渠道及审批程序向银行等金融机构借款：由财务部提出方案，总经理复核，总经理批准；增资扩股：由行政管理部提出方案，经执行董事、股东会批准后，按法定程序执行；公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权力集中在公司，其他任何部门无权对外借款和融资公司负债分为流动负债和长期负债流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，涉及短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，涉及长期借款、应付债券、长期应付款等。各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。将于1年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。公司财务部根据经批准的各部门收支计划编制资金计划，在预计公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案，报总经理批准，并负责办理相关融资手续公司应当加强对长短期借款的管理，必须建立长、短期借款台帐，据实登记每笔借款的协议编号、贷款单位名称、借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项及时计算、提取应计利息，准确反映利息支出各项借款的利息支出应当按照房地产开发公司财务管理若干问题的补充规定中的相关条款解决。 加强应收款管理，原则上应收销售款应直接存入公司账户，再按照协议规定向客户和经销商支付应支付的销售佣金及其他协议规定应由公司承担的费用加强应付款项管理，按应付单位、部门或个人分别设立明细账，及时掌握应付金额和已欠款的时间，以及各应付单位给予我公司的信用期限，在保证公司信用的前提下，最大限度地运用商业信用进行融资公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人因素的确无法偿还的负债，应书面具体说明因素，经公司领导批准后转入资本公积第八章 收入管理收入，是指公司在销售产品、提供劳务及让渡资产使用权等平常活动中所形成的经济利益的总流入，涉及主营业务收入和其他业务收入。收入不涉及为第三方或者客户代收的款项。 公司应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。销售产品的收入，应按公司与购货方签订的协议或协议金额或双方接受的金额拟定。钞票折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。钞票折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让；销售折让，是指公司因售出商品的质量不合格等因素而在售价上给予的减让。公司已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项解决，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。提供劳务的总收入，应按公司与接受劳务方签订的协议或协议的金额拟定。钞票折扣应当在实际发生时作为当期费用。劳务收入在协议规定的收款日确认为收入资金使用费收入在协议规定的计息日或收款日确认为收入其他收入按照公司会计制度、公司会计准则中的相关规定合理加以确认公司的一切收入均应及时存入公司银行帐户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞帐外帐。发票是公司财务的重要票据，必须严格按照中华人民共和国发票管理办法使用。发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要具体登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开据的发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。收据的购买、领用、保存参照第八十三条规定的发票管理方法。原则上必须在收妥款项之后才干给对方开具发票或收据。未收款之前不得先开发票或收据。第九章成本费用管理费用，是指公司为销售产品、提供劳务等平常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种花费。应当合理划分期间费用和成本的界线。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用。生产成本涉及原料费，燃料费、还涉及工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费等期间费用涉及营业费用（销售费用）、管理费用和财务费用。营业费用（销售费用）是指公司在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。涉及应由公司承担的运送费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费，以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其他经费。管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，涉及公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、执行董事费、征询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，涉及应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及公司筹资发生的其它财务费用。期间费用直接记入当期损益。材料设备采购成本的管理严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标。由采购部门编制采购计划和预算，经规定程序报批后交财务部备案，以监督协议的执行。所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才干凭协议、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。公司对管理费用、财务费用、营业费用实行预算管理对管理费用按照费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预算执行情况 办公用品的管理办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年以下的非生产用物品。办公用品统一由行政管理部指派专人进行管理。行政管理部物品管理员负责办公用品的计划、购买、发放。办公用品的采购：行政管理部负责办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格。购买办公用品的费用，由行政管理部申请，总经理批准。公司的费用报销，按安达鸿达有限公司费用报销管理规定执行。第十二章利润及利润分派公司每年根据公司的战略目的，经营计划等编制年度利润计划，拟定目的利润，建立利润分析制度，明确利润的考核指标以及权责归属。公司的利润涉及营业利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补贴收入等。公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取储备基金、公司发展基金、职工奖励及福利基金等。假如公司协议中规定在合作期内以利润归还投资者的投资，也从可供分派的利润中扣除。公司的储备基金、公司发展基金和职工奖励及福利基金的提取比例由执行董事拟定。其中，储备基金提取比例不得低于税后利润的，当提取金额达成注册资本的时，可不再提取。公司所得税采用应付税款法进行核算公司当期实现的净利润，加上年初未分派利润(或减去年初末填补亏损)和其他转入后的余额，为可供分派的利润。可供分派的利润减去储备基金、公司发展基金、职工奖励及福利基金、利润归还投资后，为可供投资者分派的利润。利润分派原则公司的年度利润分派方案应由执行董事拟订，并提请股东会批准。公司应当将根据公司会计制度计算拟定的当期净利润及其年初未分派利润之和，扣除公司当期提取的储备基金、公司发展基金、职工奖励及福利基金的余额，作为当年向股东分派利润的最大限额，在该最大限额内进行利润分派。以前年度的亏损没有填补完，不得提取储备基金、公司发展基金、职工奖励及福利基金。公司不得预分利润，即无赚钱年度不得向投资者分派利润。公司应谨慎选择适当的利润分派政策，不仅要使股东有一定的获利，还要保证公司此后有充足的资金以进一步发展。公司的利润分派可以采用多种形式发放，如：钞票、股票、财产等。公司管理当局决定是否分派利润以及以什么形式分派利润时，应充足考虑法律、负债契约、钞票支付能力、税收政策等的制约。第十三章财务报告公司应当按照公司财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、钞票流量的文献。公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成公司的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。公司向外提供的会计报表涉及：资产负债表；利润表；钞票流量表；资产减值准备明细表；利润分派表；股东权益增减变动表；分部报表；其他有关附表。内部管理报表重要有银行存款收支月报表、成本月报、债权债务明细表等公司应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据公司发展需要增长或减少报表种类，调整报表内容、报表格式内部管理财务报表的设计、编制、报送须经总经理批准，其他任何部门和人员无权直接规定财务部门提供财务报表、财务数据。财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他政府相关部门规定报送的财务报表：月度终了日内，向单位报送报表季度终了日内，向单位报送报表年度终了日内，向单位报送报表填报财务报表应遵循以下条款：各种报表、项目之间的勾稽关系必须相应、准确；本期报表与上期报表之间的有关数据必须互相衔接；报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时告知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。对外报送的财务报表在报送前必须由总经理审核、签字。第十四章财务分析财务分析是以公司的财务报告等会计资料为基础，对公司的财务状况、经营成果和钞票流量等进行分析和评价，为公司的财务预测和财务决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达成对公司各项工作的控制。有关预算，参见安达鸿达有限公司预算管理办法。财务部主管会计负责组织按月、季、年定期对预算执行情况、经费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。每季度编制财务分析报告，为公司的财务决策、业绩考核和工作的改善提供依据。财务分析平常工作涉及但不限于下列内容：预算执行情况分析；差异分析及控制报告；财务指标分析收入分析；成本分析费用分析利润分析报告钞票流量分析；资金使用效率分析财务分析工作由公司财务部负责，由总经理统一领导组织、指导、执行凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应准时、按规定提供，以满足财务分析的规定。公司帐簿体系的设立及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的规定。第十五章税务管理公司应交纳的税金重要涉及公司所得税、营业税、个人所得税、印花税、城市房地产税、车船使用税等等，公司财务部应按照相关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法的有关规定准时申报和交纳。公司可以根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税。财务部指派专人负责与税务机关进行平常联络，办理税务工作。统一购买发票，加强发票申领手续。第十六章 电算化管理建立会计电算化操作管理制度，重要内容涉及：规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限, 对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，防止已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件；根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容；建立计算机硬件、软件和数据管理制度，重要内容涉及：保证设备安全和计算机正常运营是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生；保证会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除; 对磁性介质存放的数据要保存双备份；对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经总经理批准，报总经理批准；在软件升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由财务部经理指定专人进行监督；，健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施，保证会计数据的完整性；健全计算机病毒防范措施, 未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文献。建立电算化会计档案管理制度，重要内容涉及：电算化会计档案，涉及存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（涉及报表格式和计算公式）等数据；电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的规定对会计档案进行管理，由专人负责；对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截