50个经典实务问题操作指导汇总(很全面-值得收藏)(老会计人的经验).doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!50个经典实务问题操作指导汇总（很全面，值得收藏）（老会计人的经验）1、升级版增值税发票系统如何开具红字发票问题：使用升级版增值税发票系统开具的增值税专用发票，因开票有误造成购买方无法认证，且不符合作废条件的，如何开具红字增值税专用发票？2、营改增后的房地产、建筑企业不能抵扣进项税金的12种发票在房地产、建筑企业营改增后，到底哪些增值税发票可以抵扣，哪些增值税发票不可以抵扣，困扰许多房地产和建筑企业的财税负责人员，本文正是为了消除以上困惑。3、小微企业税务筹划要更注重日常管理由于小微企业组织架构、财会队伍素质等特点，以及所使用的小企业会计准则已与我国税收法规有较大程度协调，因此，小微企业税务筹划应更多地关注日常管理及核算。4、汇算清缴遇到这几个问题可以这么解决5、一起领略业务招待费审核要点6、2014企业所得税部分政策汇总企业因市场推广需要，外购部分商品作为赠品提供给经销商，由经销商负责市场推广中的免费赠送事宜，合同规定该类赠品的数量是根据经销商每年的销售额计划和一定的比例进行确定,销售额越大，提供的赠品越多。该提供赠品的行为是否可以确认为视同销售？如果外购商品是低价提供给经销商作广告宣传使用，是否需要重新核定该外购商品的价格？7、所得税汇算清缴年度申报表填写难点解答分支机构汇算清缴应该填写分支机构年度纳税申报表（样式是中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版），不填写中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版），因此无需填写基础信息表。如果网报系统对于申报表类型分配有误，可以到主管税务机关进行基础信息变更后，由网报服务公司重新分配申报表。8、“营改增”企业不能忽视的6个税务筹划点税务筹划是通过对商业模式、交易模式、合同条款的事先安排，合法、合理降低税负成本，对于“营改增”企业而言，可以通过对“纳税人身份”、业务流程、销售及采购合同的筹划，实现不交、少交、晚交税的目的，具体而言，华税律师建议“营改增”企业可以从以下几个方面积极进行税务筹划。9、增值税不同税目的税率分别是什么10、2014年度企业所得税汇算清缴疑难问题大汇总2014年出台了新的会计准则及各种税收政策调整，对于新政的理解和运用各有不同，很多财务人员心理已经忐忑了，在此整理了一些汇算11、清缴中常遇到问题及解答供大家参考。11、2014年度企业所得税汇算清缴填报十大变化2014年11月3日新版所得税申报表终于尘埃落定，国家税务总局发布了关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）>的公告（国家税务总局公告201463号,以下简称“63号公告”），推出了新的企业所得税纳税申报表及填报说明，同时废止了2008版企业所得税纳税申报表。与2008版申报表相比，2014版申报表的申报信息和填报难度大幅增加12、企业所得税汇算清缴过程中成本类特殊事项应该如何处理企业所得税法实施了6个年头，许多汇算清缴疑难问题已得到解决。但对于纳税人来说，却总会有一些新问题亟待解决。因此，针对纳税人在2013年度所得税汇算清缴中涉及成本的一些特殊事项，现在就相关的税务处理做一梳理和介绍，希望能够帮助到大家13、新版企业所得税年度纳税申报表注意事项2014年11月3日国家税务总局发布关于发布的公告（国家税务总局公告2014年第63号）及中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明。修订后的“企业所得税年度纳税申报表”（下称“申报表”）共41张。修订后的申报表采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整的方法。体现了“架构合理，信息量丰富，注重主体，繁简适度”的特点。虽新的申报表较之以前有很多改进，但在执行中还有个别问题需要明确。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。14、哪些企业需要做税审报告我司是2014年2月底注册的有限公司（自然人投资或控股），注册资金10万，但不是一般纳税人。请问需要做税审报告吗？什么样的企业需要做税审报告呢？15、善意取得虚开的增值税专用发票真的可以税前扣除？购货方善意取得虚开的增值税专用发票，正如国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知（国税发2000187号）所规定的，能够豁免的也只是购货方“不以偷税或者骗取出口退税论处”，购货方仍有义务重新从销售方取得合法、有效的发票，否则仍不得抵扣进项税额或出口退税。企业所得税前扣除道理相同，虽然现行法规中对于善意取得虚开的增值税专用发票能否税前列支成本没有明确规定，但根据税前扣除精神，“善意取得”只能排除纳税人的主观恶意嫌疑，税务机关在处罚时可以作为从轻或免于处罚的依据，但不处罚不等于不交税。16、特别提醒：企业所得税新报表填报须知节点中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过所得减免优惠明细表（A107020）填报，本行0时，填写负数，但因应税项目与免税项目亏损可互相抵减，此行为负数时，后台按零计算；17、所得税弥补亏损的若干规定税法规定，实行独立核算，并按规定向税务机关报送所得税纳税申报表、会计报表和其他资料的纳税人发生的年度经营亏损，可用下一纳税年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。18、预付款可以入账作为坏账处理吗，能否税前扣除？我公司有一笔20万预付款前年打给一个供货商，但一直未收到货物，现这个工厂资不抵债了，那我们这个20万的预付款可以入账作为坏账处理吗，若要税前扣除要提供什么样的相关资料？19、营改增后企业应重视哪些税收风险财务人员面临新旧税制的衔接、政策的变化、具体业务的处理和税收核算的转化等难题。“营改增”不仅改变了企业的整个会计核算体系，同时带来了开票系统、报税系统、认证抵扣、税款缴纳等操作方面的一系列新问题，账务处理稍有不慎便会产生税收风险。20、公司增资扩股融资涉税处理在网上看到宁波地税局2014年所得税问答中，将增资分为两种情况：一是，对于以大于或等于公司每股净资产公允价值的价格增资行为，二是，对于以平价增资或以低于每股净资产公允价值的价格增资行为。第一种情况，宁波地税明确不征收个人所得税。21、20种常见的税前扣除有效凭证和6种特殊规定企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即：每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。税法规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，即成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。由于我国的企业所得税实行的是法定扣除，因此，一项支出能否税前扣除，首先要看其是否属于税法允许扣除的支出，然后再看该项支出对应的支付凭证能否作为有效扣除凭证。22、资产损失的抵扣问题中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十四条规定，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。23、企业所得税亏损及亏损弥补知识亏损，指企业依照企业所得税法的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业经营亏损弥补，是企业所得税处理中的重要内容。弥补以前年度亏损，指在会计处理上，如果以前各年的利润总和为负，本年实现的利润要首先弥补这部分亏损，其剩余部分作为应纳税所得额，申报缴纳企业所得税。24、个体工商户个人所得税计税规定自2015年1月1日起，个体工商户个人所得税计税办法正式执行，办法中对个体工商户个人所得税的计税方法，有如下规定：25、借调员工的工资、差旅费支出问题集团内A公司一个员工被借调到集团内另一外省的B公司，社保还在A公司购买。请问：1、工资应由哪个公司发放？如A公司发放是不是应该收回B公司？是否自制工资表收回即可。2、该员工发生的差旅费及探亲回家的费用在哪个公司入账才可以在所得税前扣除？有何依据？比较急，盼答复。26、企业跨年度发放的工资应在哪个期间扣除根据国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20093号）文件规定：“税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。”根据上述规定，如果企业在2010年底前已计提且明确到个人的工资费用、已经代扣了个人所得税，符合上述5个原则，而且企业在汇算清缴期限内完成发放，可认定为纳税年度实际发生，在上述工资薪金支出所属纳税年度可以税前扣除。27、企业所得税汇算清缴年度申报表填写难点解答分支机构汇算清缴应该填写分支机构年度纳税申报表（样式是中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版），不填写中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版），因此无需填写基础信息表。如果网报系统对于申报表类型分配有误，可以到主管税务机关进行基础信息变更后，由网报服务公司重新分配申报表。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。28、土增税清算税企争议的20个问题由于房0)填报，本行0时，填写负数，但因应税项目与免税项目亏损可互相抵减，此行为负数时，后台按零计算；企业所得税弥补亏损明细表（A106000）第2列“纳税调整后所得”第6行按以下情形填写：A100000第19行“纳税调整后所得”0，第20行“所得减免”0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且减至0止。第20行“所得减免”0，填报此处时，以0计算。30、公司增资扩股融资的法律分析与涉税处理所谓增资扩股，是指公司为扩大生产经营规模，优化股权比例和结构，提高公司资信度和竞争力，依法增加注册资本金的行为。增资扩股融资可以划分为溢价扩股、平价扩股两种形式，常见的增资扩股融资的方式主要有以下几种：31、增值税的常见纳税筹划在会计实务、纳税申报中，增值税是一个较难的税种，加上增值税的相关法律、法规、规章较多，所以很容易出现错缴的现象。本文在学习相关法律、法规、规章的基础上，对极易出错的业务及会计实务进行分析。32、【图解】3月1日起实施出口退（免）税分类管理税务总局近日发布出口退(免)税企业分类管理办法（国家税务总局公告2015年第2号），明确2015年3月1日起按照出口退（免）税企业的资产状况、纳税信用等级等将企业分四类实施差别化管理。四类出口企业的评定标准是什么？如何申报退税？33、财税201534号：小型微利企业所得税优惠政策自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。34、企业所得税汇算清缴：你准备好了吗国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局公告2011年第25号）第三条准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合通知和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。35、“过桥资金”在税务筹划中的运用香港商人庞鼎文在上世纪80年代末，通过一家控股公司经营着香港最大的钢铁公司。香港回归前，由于家族生意前景和中国政治、经济风险（如外汇管制）的不确定性，决定通过一定的税务筹划将相关资产迁出香港，以规避当时的遗产税及相关风险36、费用支付不合理避税案例2015年1月7日，随着最后一张税票打印完毕，浙江省嘉兴市国税局针对当地大企业A公司的调查圆满结案。该案从立案到结案历时4年，累计调整应纳税所得额近7000万元，补缴企业所得税1300多万元，缴纳利息200多万元，是浙江省嘉兴市国税局迄今为止单户补税金额最大的反避税案件。“这起案件从立案到结案可谓一波三折。”嘉兴市国税局国际税务管理处处长钱永亮介绍说。37、小陈税务：2014年企业所得税新政策收集（税前扣除政策）国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2014年第3号），明确从2013年度企业所得税申报开始：38、小陈税务：2014年企业所得税新政策收集（减免税政策）在2014年国家新颁布的税收政策和涉税文件中（含2013年签发2014年发布的文件）涉及企业所得税的政策有57个，现归纳如下，供工作中参考：39、企业债务重组中的税法实务分析债务重组通常发生在债务人陷于一定的财务困难，无法按照原合同的约定偿还债务的情形下，经双方协商，债权人同意延期支付或削减债务本金或利息，或允许债务人用非现金资产抵债，从而减轻或减缓债务人的偿债压力。随着社会经济的发展，债务重组已成为债务人和债权人之间有效解决长期欠款问题的有效途径之一。那么，债务重组过程中，企业可能涉及哪些税务问题呢？40、废除39项会计制度后，还有哪些会计制度准则，会计不可不看！41、企业所得税汇算清缴过程中成本类特殊事项处理企业所得税法实施了6个年头，许多汇算清缴疑难问题已得到解决。但对于纳税人来说，却总会有一些新问题亟待解决。因此，针对纳税人在2013年度所得税汇算清缴中涉及成本的一些特殊事项，现在就相关的税务处理做一梳理和介绍，希望能够帮助到大家。42、员工持股平台：个人、公司、有限合伙涉税比较拟上市公司通常采用员工持股的方式，增强员工对企业的归属感和企业凝聚力，吸引和留住人才。员工持股方式主要有员工直接持股、通过公司间接持股、通过合伙企业间接持股三种，示意图如下：43、汇算清缴弥补亏损实务操作关注细节弥补亏损是企业所得税汇算清缴不可回避的一项工作，实务操作中，不同项目有不同的税务处理方法，需引起注意。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。44、广告宣传费税前扣除要点二0一四年度企业所得税汇算清缴正在进行之中，笔者针对广告宣传费的税前扣除进行了简单总结。此项扣除要点至少应当包括三个方面：扣除比例、费用确认、法定凭证。45、小议发票审查的注意事项审查发票是经济法律监督的经常性工作。判断发票的真伪是经济法律监督人员必备的业务技能。审查判断发票真伪要有深入细致的精神和高度的责任感，对发票的形式和内容、现象和本质，要认真分析，善于探索问题，辨伪析疑，见微知著。46、“私车公用”的个人所得税处理公司使用员工车辆，有两种方式，一种是给职工发放车补，另一种是员工和公司签订租赁合同，公司租用员工车辆并支付租赁费用，两种方式对员工的税务影响不同。47、让你看懂“员工个人抬头发票的手机费报销”公司允许员工个人手机费实报实销的话，员工个人拿每月电信移动公司个人抬头手机费发票来报销，计入管理行政费用。所得税汇算清缴可以扣除么？需要交纳个人所得税么？48、企业增资的税务风险的分析盈余公积包括法定盈余公积金和任意盈余公积金两种，法定盈余公积金按税后利润的10%提取，累计达到注册资本的50%时可以不再提取；任意盈余公积金提取比例由公司股东大会自行决定。盈余公积的作用主要包括弥补亏损、扩大公司生产经营以及增加公司资本。但法定盈余公积金转增资本时，留存的法定盈余公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。49、2015企业所得税汇算清缴风险提示一年一度的企业所得税汇算清缴临近，企业要做好企业所得税汇算清缴工作，应在准确会计核算的基础上，注意以下几个问题。50、收藏：超齐全的2015办税时间因2015年1月1日-2015年1月3日元旦放假3天，且申报期限的最后一日(18日)是法定休假日(星期日)，1月份增值税、消费税、企业所得税(含按月申报)、文化事业建设费、废弃电器电子产品基金的申报截止时间延至1月19日，增值税抄报税截止时间延至1月19日。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。