13-盘点手册.doc

盘点手册 管理手册十三
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内部资料
严禁外泄

盘 点 手 册

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内部资料
严禁外泄

盘 点 手 册

目 录

第一章 前　言
第二章 概　述
第三章 盘点作业流程
第四章 盘点的组织及制度确立
第五章 盘点配置图及其表格
第六章 盘点前的准备
第七章 盘点的具体操作
第八章 盘点结果的分析和处理
第九章 其　它
第一章 前言

一、 适用范围
本手册供参加盘点员工和管理人员学习使用，并作为奇特超市盘点系统的参考指南。

二、目的
本手册作为盘点的标准作业程序，全面介绍盘点系统、要求及流程，旨在提高盘点的精确度，增进工作效率。

三、益处
使用本手册可提供以下主要益处：
1． 更短的培训时间
2． 更高的工作效率
3． 统一的专业术语，便于沟通
4． 对于盘点系统的更好理解和实用操作
5． 了解盘点在商业体系中的重要性
第二章 概述

一、什么是盘点
所谓盘点就是定期或不定期地对店内的商品进行全部或部分的清点，以确实掌握该期间内的经营业绩，并因此加以改善，加强管理。

二、为什么盘点
对每天林林总总、琳琅满目的商品，对摩肩接踵、川流不息、进进出出的顾客，员工忙里忙外，无非是令顾客满意、企业兴旺昌盛。然而，要知道是盈或是亏，光靠每天的报表，每天的业绩，是无法准确知道的，目前的唯一办法就是盘点，且通过盘点可以达到：
1． 确切掌握库存量
2． 掌握损耗并加以改善
3． 加强管理，防微杜渐

三、盘点要达成的目的
每次盘点皆需投入大量的人力、物力和时间，同时也带来一些负面影响，但它却是一种非常重要的工作，因为它能达到下列目的：
1． 了解商店在一定阶段的亏盈状况
2． 了解目前商品的存放位置，缺货状况
3． 了解商店的存货水平，积压商品的状况及商品的周转状况
4． 发掘并清除滞销品、临近过期商品，整理环境、清除死角
5． 根据盘点情况，可加强管理、防微杜渐，同时遏阻不轨行为

第三章 盘点作业流程

一、 流程图
盘点作业流程规划的缜密与否，直接关系到盘点结果的真实性
建立盘点制度及标准

进行组织落实

责任区域划分

盘点前的准备及培训

盘点作业

盘点结果

重盘

重大差异
是
追查责任、对策改进
进行调整和结算
否二、作业流程管理
1． 盘点制度由公司统一制定。包括：盘点方法、盘点周期、帐务处理、差异处理及奖惩规定；
2． 组织落实
包括：全部盘点的组织落实和部分盘点的组织落实、区域划分；
3． 盘点作业要划分区域，落实到人；
4． 盘点前准备：主要有人员组织、工具、通告、商品和环境整理、工作分配与盘前培训、各种资料整理；
5． 盘点作业：主要有资料整理与分析、库存调整、差异处理、奖惩实施。

第四章 盘点的组织及制度确立

一、 盘点制度的确立
盘点方法列表如下：

实物和帐面
区域
时间段
周期

实物
帐面
全面
盘点
区域
盘点
营业中
营业后
定期
不定期

定义
实际清点存货数量的方法
以书面记录或电脑记录进出帐的流动状况而得到期末存货余额或估算成本
将店内所有存货区域进行盘点
以类分区，依序盘点一定区域，如此周而复始
盘点时商店仍对外营业
商店在关门后盘点
每次盘点间隔期一致的盘点
盘点间隔期不一致的盘点

实用范围及时间间隔
门店实物盘点
由电脑部和财务部进行
一年二次
周期性
库存区盘点
销售区域盘点
全面盘点
家电、精品等，或突发事件、人事变动、经营异常等

说明：
1． 由于商业行业自身的特点，我们采用相应交叉的盘点方法进行盘点。
2． 全面盘点由总部统一制定，区域盘点由店内列出半年盘点计划表，自行组织实施，并报总部营运总监及财务部存查。
3． 如遇特殊情况，如公司的人事变动、意外事件发生（如水灾、火灾）、经营异常等，必须另行组织盘点，至于全盘或区域盘点，则视情况而定。

二、帐务处理
由财务部制定执行

三、差异处理
盘点可能出现重大差异。所谓重大差异即指：盘损率大幅超过同行业标准或公司目标，以及毛利率远低于同行业标准或公司目标。
1．盘损率是实际盘点库存与电脑理论库存的差异。
一般而言盘损的原因有下列几种：
（1） 错盘、漏盘
（2） 计算错误
（3） 偷窃
（4） 收货错误，或空收货，结果帐多物少
（5） 报废商品未进行库存更正
（6） 对一些清货商品，未计算降价损失
（7） 生鲜品失重等处理不当
（8） 商品变价未登记和任意变价

2．若发生重大差异时，应立即采取下列措施：
（1） 重新确认盘点区域，看是否漏盘；
（2） 检查收货，有无大量异常进货，并且未录入电脑；
（3） 检查有无大量异常退货，并且未录入电脑；
（4） 检查库存更正及清货变价表；
（5） 检查是否有新来生鲜处理员工，技术不熟练；
（6） 重新计算；

3．同时按规定程序进行库存调整（第八章有专门论述）
4． 商品盘损的多少，代表着管理人员的管理水平及责任感。只要结果在合理的范围内，均视为正常。同时有必要奖优惩差，降低损耗。参照行业标准及奇特超市 公司的低成本损耗及责任落实到人的经营理念，公司目前规定的量贩店盘点损耗标准为：
(1). 公司盘损率应控制在销售总金额的4‰-6‰。
(2). 在4‰以下予以奖励。
(3). 在6‰-8‰之间应视为低于标准水平，必须由店长负责寻找原因，提出整改措施。
(4). 在8‰以上为不正常，须追寻有关经营人员及员工的责任，并给予处罚。
(5). 开店初期二个月的第一次盘点允许有较高的损耗率。
5． 盘点的组织
盘点作业人员组织，一般由各店自己负责落实，若为全面盘点，应由营运部、电脑部、财务部、商品部在公司进行盘点时分头指导和监督盘点，并由店长统筹安排。由门店课长负责并具体落实到各部门和人。盘点作业是商店人员投入最多的作业，所以要求全员参加盘点。一般是每个部门为一个小组。
全面盘点组织构架图（如下图）
若为区域盘点，则由门店各部门，根据盘点计划自己组织落实，同时由电脑室配合操作

财务
各课课长
营运部经理
抽盘
店长
复盘
初盘
电脑室

第五章 盘点配置图及其表格

一、盘点配置图

开业初的全店配置图可做盘点配置图之用。一般而言，盘点配置图上除包括卖场的冷冻柜、冷藏柜、货架、大陈列区之外，，还应包括后场的仓库区、冷库等，只要是商品储存、陈列之处均要标明。
为便于掌握整体态势及规划，盘点图必须将通道及陈列架标示编号，并将此编号做成贴纸，粘贴于陈列架右上角，这样既可周详地分配责任区域，盘点者又可明了自己的工作范围。同时，也可在此图上掌握全局，合理调配，互相援助.。
盘点配置图（例）：

蔬菜库I1
冷藏库I2
B
A6
A4
A2
A
A11
A9
A5
A7
A3
A1
C
D
E
F
B8
B6
C7
C5
BC4
BC3
B4
B29
C3
C1
BD2
BC1
C8
C6
D7
D5
CD4
CD3
C4
C2
D3
D1
CD2
CD1
D8
D6
E7
E5
DF4
DF3
D4
D2
E3
E1
DF2
DF1
E8
E6
F7
F5
EF
4
EF
3
E4
E2
F3
F1
EF
2
EF
1
冷藏库K1
冷冻库K2
G

H4

H3

H2

H1
G12
G10
G6
G8
G4
G2
F8
F6
G7
G5
FG4
FG3
F4
F2
G3
G1
FG2
FG1

库 房 L

盘点用表格（附后）
1． 盘点表
2． 盘点责任区分配表（小组用）
3． 小组盘点安排计划表
4． 支援盘点人员安排计划表
5． 盘点培训计划表

附1：
填写说明：
1． 按区域编号要求填写
2． 设定编号
3． 设定编号
4． 清点日期，按年、月、日各两位填写
5． 盘点大部门的名称
6． 商品6位货号
7． 电脑确认的商品名称
8． 按售卖单位第一次清点的数量
9． 第二次清点的数量
10． 第三次抽点的数量
11． 初次清点人签字
12． 第二次清点人签字
13． 抽点人签字

附2：

盘点责任区分配表（小组用）
课别 日期
姓名
盘点类别
区域编号
盘点单编号
备注

起
迄
张数

填表人： 批准人：
附3：

课盘点安排计划表

所属部门： 课长姓名： 日期
员工
姓名
职位
盘点时间安排
盘点内容
参加盘点步骤
加班
时数

初点
复点
抽点

课长： 店长：
附4：

支援组盘点人员安排计划表
时间

姓
名
所
属
部
门

职
位

盘点时间
安排

盘点内容
参加盘点步骤
加班
时数
初点
复点
抽点

制表： 店长批准：
附5：
盘点培训计划表
日期
部门
组
别
本部门
参加培训人员
其它部门
培训人员
培训
时间
指导
人员

生鲜

食
品
粮油

烟酒
饮料

冲调
调料

体闲食品

非食品
厨房

洗化

家纺

文体

家居

儿童

针纺服饰

合计

制表 批准 店长
第六章 盘点前的准备

自古兵家 “不打无准备之仗”，事前准备愈周密愈详细，盘点工作进展就能愈顺利，盘点结果就会愈准确。

一、 人的安排
1．原则上，盘点当日，应停止任何休假，特别是全面盘点至少应于两周前安排妥当，包括加班、延长时间等，应由各部门写出《××组盘点安排计划表》（见前表3），并呈报店长批准。
2．责任区落实到人，明确范围，采用“互换法”，即商品部Ａ的作业人员盘点商品部Ｂ的作业区，防止“自盘自”造成不实情况发生。
3．支援各部门盘点的员工，由电脑室合理调配，同时填写《支援组盘点人员安排计划表》（见附表4），并呈报店长批准。

二、告知
1． 通知顾客
若营业中盘点而影响顾客购物则通过广播形式告知顾客，以取得谅解：“尊敬的顾客朋友，您好，我们的盘点给您购物造成了不便，请您谅解，顺祝您购物愉快！”
若停业盘点则应提前三天，以广播方式及公告方式，通知顾客，避免顾客徒劳往返，公告形式如下（见下页）：
注意：奇特超市不做停业盘点，如有特殊情况需停业盘点，必须有总经理的许可，并制定专门计划。

停业盘点通知

尊敬的会员朋友，您好！
本店因业务需要，定于 年 月 日
点至 年 月 日 点，进行内部总盘点。盘点时间内，恕不对外营业。若因此而造成您购物上的不便，敬希见谅。同时感谢您于盘点后，继续给予支持和惠顾。

奇特超市
店 长 × × ×敬 上
年 月 日

2、通知厂商
盘点前，由采购员在订货时注明，或以电话告知，或发函通知，避免厂商于盘点时段送货，并在收货课提前一个星期贴出通知。

三、盘点前培训
１、 盘点前两个星期内进行盘点模拟培训，讲解注意事项，务使失误降至最低
２、 模拟培训，按实际盘点步骤进行讲解，具体由店长及门店课长安排实施，并由电脑室填写《盘点培训计划表》（见前5），呈店长批准
３、 盘点人员进行逐一操作演习
４、 各部门课长须进行标准操作示范
５、 盘点工具
盘点表,小张自粘贴纸，红蓝圆珠笔等。

四、工作分配
初点工作由指定员工实施，抽点、复点工作由部门课长或后勤人员来执行。

五、商品整理，环境整理
盘点前两天对商品进行整理，使盘点工作更有序、有效，及早清除不良商品，其整理的重点是：
１、 检查货架或冷冻、冷藏价格卡是否与商品陈列位置一致，不一致时，要将其调整一致或更换新卡；
２、 将商品陈列整齐，以利于清点数量，象陈列端头、陈列架、附壁陈列架、随机陈列架、堆头等；
３、 清除坏品、退货商品，该报废的报废，该退货的退到收货区，包装破损商品要及时处理；
４、 清除卖场及作业场死角，检查维修检测区、收货区、结帐区等是否有滞留商品；
５、 将各项设备、备用品、工具存放整齐；
６、 库存商品的整理要注意两点：一是把小箱子放在大箱前；二是避免商品数量不足整箱的当作整箱计算；
７、 盘点前最后整理：
一般在盘点前两小时，对商品进行最后整理，主要是陈列架上的商品。顺序绝对不能改变，否则盘点时会对不上号。

六、资料单据整理
为避免出现虚假现象，有关盘点的资料要整理:
１、 联营式自营商品的单据整理；
２、 报废品单据汇总；
３、 赠品单据汇总；
４、 改包装单位的商品单据汇总；
５、 收货资料的汇总。

七、注意事项
１、 盘点前各课长须核查前三日的退货情况，看是否录入电脑；
２、 课长核对报废商品是否及时进行库存更正；
３、 课长检查破包商品是否整理；
４、 销售区域的盘点必须在当天营业结束后进行；
５、 电脑部必须在营业结束以后，开始盘点以作库存锁库；
６、 收货部门在盘点当日１９：００（可依实际情况而定），必须停止所有数据资料的录入；
７、 未录入的商品，必须贴上“未录入不需盘点”的标记。
第七章 盘点的具体操作

一、 盘点作业流程图
锁 库

进行初点

初盘人员填写初盘数量

初点完毕,店长、课长检查

复盘人员统一进行复盘

填写复盘数量

店长、课长检查后，进行抽盘

抽盘完毕，收单小组收回盘点单

根据编号核对单据是否丢失

根据编号找出丢失盘点单的区域
丢失 未丢失
盘点单交电脑室

电脑室录入初盘数量，复盘数量

进店长、楼面经理审批，进行重盘

电脑室打出盘点差异报表

数量差异大的商品重新进行盘点
数量差异小的商品和电脑库存对照

填写库存调整单
电脑室重新录入盘点数量

营运部经理签核调整库存
店长签核调整库存

结束

二、盘点的规定
1．初点规定
(1). 先点仓库（库存区）、冷冻库、冷藏库，再点卖场
(2). 盘点货架或冷冻柜、冷藏柜时，依序由左而右，由上而下
如图示：

(3). 每一货架或冷冻柜、冷藏柜均视为独立单位，使用单独的盘点表。若盘点表不足，则继续使用下一张。初点盘点表为黑色；
(4). 两人一组，一人点，一人写；将数量写在自粘贴纸上，放置在商品的前方；
(5). 盘点单上的数字填写要清楚，不可潦草让人混淆；
(6). 数字写错，要涂改彻底；
(7). 清点时，一定要按最小单位清点，不够一个单位的忽略不计，同时取出归入待处理品堆放处；
(8). 盘点时，顺便查看商品的有效期，过期商品应随即取下归入待处理品堆放处；
(9). 店长要掌握盘点进度，调度机动人员支援，巡视各部门盘点区域，发掘死角及易漏盘区域；
(10). 对无法查知商品编号或商品售价的商品，就立即取下，稍后追查归属；
(11). 盘点注意大分类和小分类，注明该分类商品所在的货架号码。
2．复点作业规定
(1). 复点时要先检查盘点配置图与实际现场是否一致，有否遗漏区域；
(2). 巡视有无遗漏标示小粘纸的商品；
(3). 复点在初点进行一段时间后进行，用蓝色一联；
(4). 复点无误后将小粘纸拿下。
3．抽点作业规定
(1). 对整个区域的抽点视同复点；
(2). 抽点商品要选择卖场内的死角，或体积小、单价高、量多的商品；
(3). 抽点用红色盘点表，注明为抽点；
(4). 抽点是对初点和复点无差异商品的抽验。

4．差异处理
此处讲的差异是初点和复点不一样及抽点与初点、复点的结果不一样。（数据差异的调整，见第八章库存调整）
(1). 初点和复点不一样，应由课长或其指定的不同员工去第三次点，填写红色单，注明第三次盘点。若还有差异则由不同的人重复上述动作，并注明是第几次盘点，直至正确、电脑没有差异报表出现为止；
(2). 抽点若发生与前述盘点有差异，按上述动作进行，直至正确；
(3). 若无差异则须课长签名，由电脑室进行“确认”动作。

5．注意事项
(1). 每份盘点报表必须由店长以上人员签名；
(2). 课长在签核报表时，对其数量的总和应再核对一次，以确保无误；
(3). 课长必须检视每位员工负责的盘点区域是否确实完整地盘点；
(4). 在盘点前该盘点品项的销售区域应维持适当的安全库存量；
(5). 课长须负责对盘点过程中汇集的待处理品（如破损、变质商品、过保质期商品、无商标商品等做出相应处理（如报损、重新包装等）。

6．打印实际盘点报表
经课长核查无误后，并由店长以上人员签字后，由电脑室打印实际盘点报表。
第八章 盘点结果的分析和处理

盘点作业结束后，实际库存和电脑库存相核对，若有差异要追查原因，堵疏防漏。

一、 追查差异原因（差异原因如第四章所述）

二、 库存调整

1．库存更正流程图
课长填写库存更正表
经店长签字核实
交营运部经理批准
由电脑室调整
归档留底至下一期盘点

(1). 此时产生的差异，经店长签核后，以盘点实际库存量作为正确数据；
(2). 店长签字后，电脑室方可作“确认”工作；
(3). 总公司营运部于各品项盘点后将视情况予以抽查；
(4). 报表保存至该品项下次盘点后，方可销毁；
(5). 帐务调整，由财务部完成；
(6). 盘点电脑系统流程，参照电脑部相关程序。

2．资料整理
(1). 店长要确认盘点单是否全部收回，同时要有签名；
(2). 复印留底，原件送财务部核算；
(3). 财务部在收到盘点资料后 ，2日内提出盘点结果报告；
(4). 各部门做盘点实施情况报告，以作为以后改善、参考之依据。

盘点报告
部门: 日期: 年 月 日

执行情况
问题
改善对策
初盘

复盘

抽盘

部门课长:

三、游离商品的处理
1．盘点通常会发生下列特殊情况
（1）．有货号，无品名或错品名
其原因有：
l 货号错误
l 货号已淘汰，但商品仍在销售
l 套号（厂商滥用已有货号，套用新产品）
（2）．有品名，无货号
其原因有：
l 条码脱落，又无据可查
l 店内自购，还没有编号
2．处理程序：
(1)． 进行清查：在可能的情况下须确认货号（条码），同时输入库存记录
(2)． 清查后仍无法找出原籍的商品一方面要列清单送商品部确认，一方面将其集中以便处理
(3)． 采购仍无法确认的商品，可以用下列方式处理：
l 退回厂商
l 如果无条码有商标的商品，在品质仍完好的情况下由店长决定酌情作清仓处理
l 报损
(4)． 属未经许可引进之商品，则追究责任
(5)． 注意：不可将不合格产品，过期或变质商品销售给顾客
第九章 其它

一、其他盘点
在进行商品盘点同时，要经常对备用品、设备进行盘点

二、结论
通过以上的学习，可知盘点的重要，它不仅是我们在一段经营期内经营业绩的反映，同时也代表着对我们自身“管理品质”与“品德操守”的考验。
有人把商店开门营业视为“攻城掠地” ，盘点视为“清查战果”，由此可以看出“攻守”的重要。
盘点是展示我们平时努力工作的绩效的重要方法，是对我们“战果”的清点。借此不仅可以领略我们的工作成绩，同时也会发现我们的不足之处。
发现问题，解决问题；奖励优异，加强管理；不断完善，推进销售；通过盘点发展完善是我们的根本目的。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
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