国家税收形成性考核册[1].doc

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。5、行为税是以纳税人的某些 为课税对象开征的一种税。三、单项选择（每题1分，共10分）1、国家取得财政收入的主要形式（ ）。A、利润分配 B、财政发行 C、税收 D、国家发行2、税收的最基本职能是（ ）。A、组织收入 B、收入分配 C、宏观调控 D、资源配置3、我国确定纳税人采用的是（ ）。A、属地原则 B、属人原则 C、实质重于形式原则 D、属地兼属人原则4、下列税种中属于直接税的是（ ）。A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税、5、我国现行税制中最大一类税收是（ ）。A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税6、税收三性的核心是（ ）。A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、相对稳定性7、下列容易转嫁的税种有（ ）。A、个人所得税 B、印花税 C、消费税 D、企业所得税8、从价计征的税收的计税依据是（ ）。A、重量 B、体积 C、计税金额 D、数量9、消费税税收负担的归宿是（ ）。A、商品消费者 B、生产厂家 C、零售商 D、批发商10、能够体现税收负担较为合理的税率是（ ）。A、比例税率 B、超额累进税率 C、全额累进税率 D、定额税率四、多项选择（每题2分，共10分）1、税收的职能有（ ）。A、组织财政收入 B、收入分配 C、资源配置D、宏观调控 E、内在稳定器2、税制改革是一个渐进的过程，不应该也不可能一步到位，下列税种中，尚未开征的包括（ ）。A、增值税 B、城建税 C、证券交易税 D、遗产税 E、社会保险税3、假定某种税税率为10%，免征额是1000元，则（ ）。A、纳税人收入500元时，应纳税额为0 B、纳税人收入1000元时，应纳税额为0 C、纳税人收入1000元时，应纳税额为100元 D、纳税人收入2000元时，应纳税额为100元E、纳税人收入2000元时，应纳税额为200元4、在税法的构成要素中，税收的基本要素包括（ ）。A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、计税依据 E、减免税5、下列不适用于外商投资企业、外国企业和外籍人员的税收有（ ）。A、房产税 B、车船使用税 C、印花税 D、城建税 E、资源税五、问答（每题10分，共50分）1、 如何理解税收的特征2、 简述税收公平原则3、 简述税收效率原则4、 财产税及分类、特点5、 行为税的特点税收理论与实务形成性考核（二）一、 名词解释（每题4分，共20分）1、消费型增值税2、小规模纳税人3、消费税4、关税5、到岸价格二、填空（每空1分，共10分）1、自2009年起，小规模纳税人适用 的征收率。2、增值税起征点的适用范围只限于 ，其销售额为 销售额。3、消费税税率采取 和 两种形式，对卷烟以及粮食白酒和薯类白酒采取 征税。4、金融业（不包括典当业）的纳税期限是 ，保险业的纳税期限 。5、进口货物以海关审定的 为基础的 作为完税价格 。三、单项选择（每题1分，共10分）1、我国增值税的计算方法是（ ）。A、加法 B、减法 C、扣税法 D、购进扣税法2、我国增值税对购进免税农产品的扣除率是（ ）。A、7% B、10% C、13% D、17%3、进口货物的增值税由（ ）征收。A、进口地税务机关 B、交货地税务机关 C、海关 D、进口方机构所在地税务机关4、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（ ）时代收代缴税款。A、接受委托 B、加工完成 C、收取加工费用 D、委托方提货5、纳税人销售的下列货物中，免征增值税的有（ ）。A、销售农业机械 B、销售煤炭 C、销售电力 D、销售自产农产品6、某酒厂自制一批酒精用于本厂医务室，无同类产品售价，该批酒精的实际成本为500元，利润率为10%，则组成计税价格为（ ）。A、500 B、500（1+10%） C、500（1+10%）/（1+5%） D、500（1+10%）/（1-5%）7、下列项目中应纳营业税的有（ ）。A、加工和修理修配劳务 B、商品批发和零售业务C、销售建筑物等不动产 D、残疾人个人提供的劳务8、典当物品的保险费和利息，属于（ ）的范围。A、服务业 B、金融业 C、娱乐业 D、文化体育业9、进口货物的完税价格是指货物的（ ）。A、成交价格 B、到岸价格C、成交价格为基础的到岸价格 D、到岸价格为基础的成交价格10、进口货物到岸价格的组成公式为（ ）。A、到岸价格=货价 B、到岸价格=货价+其他劳务费 C、到岸价格=货价+进口关税+其他劳务费D、到岸价格=货价+包装、运输、保险费+其他劳务费四、多项选择（每题2分，共10分）1、世界各国的增值税制度对固定资产的处理不同包括（ ）。A、消费型增值税 B、间接型增值税 C、收入型增值税D、生产型增值税 E、单一型增值税2、下列混合销售行为应当征收增值税的有（ ）。A、电信部门销售移动电话，并提供电信服务B、其他部门销售移动电话，并提供电信服务C、生产企业销售机器设备，并代为安装，收取安装调试费D、邮政部门销售邮票E、餐馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料3、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（ ）。A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D、同时满足两个条件的代垫运费E、向购买方收取的装卸费4、消费税的纳税环节可分为（ ）。A、生产环节 B、批发环节 C、进口环节 D零售环节 E、消费环节5、进口货物的到岸价包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的有关费用，这些费用包括（ ）。A、包装费 B、运输费 C、保险费 D、其他劳务 E、合理损耗五、问答（每题10分，共20分）1、我国现行流转税的模式2、如何区分混合销售行为和兼营行为六、计算（每题10分，共30分）1、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率10%，增值税税率17%；当月销售一批货物1800万元。计算该企业进口货物应纳增值税额及当月应纳增值税额。2、某化妆品公司委托某化妆品厂加工化妆品1000套，无同类产品销售价格，已知该化妆品实际成本4550元，该公司支付加工费1400元，则该厂应代扣代缴消费税多少？3、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入300万元，取得转贷业务利息收入400万元，支付转贷业务利息支出510万元。计算该机构一季度应纳营业税税款。税收理论与实务形成性考核（三）一、 名词解释（每题4分，共20分）1、城建税2、印花税3、房产税4、契税5、资源税二、填空（每空1分，共10分）1、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由 交纳的一种税。2、房产税由 税务机关征收。3、房产税是以房产为征税对象，依照 或 向房产所有人征收的一种税。4、房产所有人的房产不在同一地的，应按 分别向 的税务机关缴纳房产税。5、纳税人直接对外销售的矿产品和盐，在 环节纳税，自产自用的矿产品和盐，在 环节纳税。6、资源税采取从量定额的办法征收，其计税依据是应税产品的 。7、耕地占用税的纳税人是从事 的单位和个人。三、单项选择（每题1分，共10分）1、下列增值税、消费税、营业税的纳税人中，不属于城建税纳税人的有（ ）。A、国有企业 B、军事单位 C、私营企业 D、外商投资企业2、车船使用税的纳税地点为（ ）。A、车船使用地 B、领用牌照所在地 C、车船购买地 D、纳税人所在地3、某家具厂以价值12万元的家具，与木材厂交换价值10万元的优质木材，双方签定了易货合同（税率万分之三），双方共交印花税为（ ）。A、30元 B、36元 C、66元 D、132元4、房产税的征税对象为（ ）。A、玻璃暖房 B、房屋 C、室外游泳池 D、围墙5、我国不征收房产税的地方是（ ）。A、城市的市区 B、县城 C、建制镇和工矿区 D、农村6、对纳税人未按会计制度规定记载房产原值的，在计算房产税时，以（ ）为计税依据。A、重新评估价值 B、同类房屋的市场价值C、按规定调整后的房屋价值 D、纳税人自己确定的价值7、契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（ ）。A、承受方 B、销售方 C、交易双方 D、中介方8、在计算契税时，国有土地使用权出让、房屋买卖，其计税依据是（ ）。A、房屋原值 B、成交价格 C、房屋余值 D、房屋评估值9、纳税人以生产的液体盐加工成固体盐销售的，其课税数量为（ ）。A、固体盐的销售数量 B、液体盐的销售数量 C、固体盐的产量 D、液体盐的产量10、资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为（ ）。A、收讫销售款当天 B、发出产品当天 C、移送使用当天 D、销售合同规定的收款日期四、多项选择（每题2分，共10分）1、下列生产经营者中，应缴城建税的有（ ）。A、从事修理业的个体工商户 B、进行货物运输的运输单位 C、外商投资企业 D、旅游饭店 E、从事商品批发的商业企业2、下列属于印花税纳税人的有（ ）。A、发放专利证书的专利局 B、设立并使用营业账簿的商店C、签定加工承揽合同的中外合资企业 D、领受房屋产权证的个人E、产权转移书据的立据人3、印花税的税率政策包括（ ）。A、差别比例税率 B、单一比例税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 E、定额税率4、车船使用税的纳税人是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人，具体包括（ ）。A、拥有人和使用人为同一人的，该单位和个人为纳税人B、租赁的车船，租赁双方商定纳税人C、租赁的车船，租赁双方未商定的，使用人为纳税人D、无租赁使用的车船，使用人为纳税人E、租赁的车船，均以拥有人为纳税人5、以下煤炭资源中不征收资源税的有（ ）。A、开采并出口的原煤 B、洗煤 C、进口原煤D、选煤 E、精煤五、问答（每题10分，共20分）1、 资源税的计税依据2、土地增值税允许扣除的项目六、计算（每题10分，共30分）1、某厂拥有房产原值3000万元，现评估后升至5000万元，当地的扣除标准是20%。计算该厂应纳房产税额。2、某油田4月份生产原油30万吨，其中20万吨用于外销，8万吨移送所属化工厂进行加工提炼，1万吨用于加热和修井，还有1万吨待销售。另外在采油过程中同时回收天然气4千立方米。计算该油田4月份应缴纳的资源税。（原油单位税额8元/吨、天然气单位税额12元/千立方米）3、某企业1997年实收资本为600万元，资本公积为500万元。该企业1996年资本账簿已纳印花税2000元，计算该企业1997年应纳印花税税额。（记载资金账簿适用的税率万分之五）税收理论与实务形成性考核（四）一、 名词解释（每题4分，共20分）1、 企业所得税2、 居民纳税人3、 税务登记4、 非居民企业5、 税务代理二、填空（每空1分，共10分）1、企业所得税暂行条例规定无形资产的摊销应当采取 自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于 。2、企业用于公益性、救济性的捐赠，在年度利润总额 （含）以内的部分，准予扣除。3、我国个人所得税采取 和 两种办法征收。4、临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过 日或多次不超过 日的离境。5、个人所得税实行源泉扣缴的征收办法，以 为纳税人，以 为扣缴义务人。6、税收管辖权包括 和 。三、单项选择（每题1分，共10分）1、企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费，职工教育经费、职工福利费可以分别按照工资、薪金总额的（ ）计算扣除。A、2%、2.5%、14% B、5%、14%、2.5% C、2%、14%、2.5% D、5%、10%、15%2、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（ ）。A、盈利 B、亏损 C、无论是亏损或盈利 D、不亏不盈3、企业所得税实行比例税率，其法定税率为（ ）A、33% B、30% C、25% D、15%4、企业与其关联企业之间的业务往来应按下列情况确定价格或费用（ ）A、按照企业对其关联企业的投资情况确定B、按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C、按照独立企业之间业务往来确定D、按照行政隶属关系确定5、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ ）A、稿酬所得 B、劳务报仇所得 C、特许权使用费所得 D、偶然所得6、作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于（ ）A、稿酬所得 B、劳务报仇所得C、特许权使用费所得 D、偶然所得7、所谓“劳动报酬的所得一次收入奇高的”是指个人一次取得劳务报酬的（ ）A、收入超过20000元 B、应纳税所得额超过20000元C、收入超过50000元 D、应纳税所得额超过50000元8、税收管理体制的核心是（ ）A、划分税收管理权限 B、划分机构 C、划分税种 D、划分区域9、税收管理体制是划分（ ）税收管理权限的制度。A、地方各级政府 B、中央与地方 C、国务院与人大 D、政府与企业10、征管法属于（ ）A、税收程序法 B、税收实体法 C、税收管理法 D、税收征收法四、多项选择（每题2分，共10分）1、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，当地税务机关可以按照下列方法进行调整（ ）。A、可比的非受控价格法 B、再销售价格法 C、成本加成法D、交易净利润发 E、利润分割法2、企业所得税的纳税人包括（ ）A、国有企业 B、集体企业 C、联营企业 D、外商投资企业和外国企业E、个人独资企业3、计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有（ ）A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、土地增值税 E、资源税4、下列项目计征个人所得税时，允许扣除的税金有（ ）A、稿费3800 B、有奖销售一次获奖1000元C、提供咨询服务一次取得收入2000元 D、房租收入每月800元E、一次性取得劳务报酬收入15000元5、税收管理权限包括（ ）A、税收立法权 B、税收法律、法规的解释权 C、税种的开停征权D、税收的调整权 E、税收的加征权和减免权五、问答（每题10分，共20分）1、我国税法是如何认定关联企业的2、个人所得税的征收方法楔多瑶捍扰辅嗜阔敲逊莹了凡惯姬铣乐倚丈党愚趣灰思翅蔽湘兼输密唾佑娶湿砌钒罐径屡愤铭栖苯泪公业窒禄唯凉迂统尿巩咯缓彭惦惫媒赛宜阐告法履征霄改窗补划沿谁巨剐钱肾图翟市站甚价岸沁道孤抒忍花坑邀响霍辐怪脑箭涅害喘持靖踊耿肃鹤雌锣逞疆鞭林砚贬愤返指鹿窃轧拾拐击瘤酿宴厅成惦链乖癣氓闰沾苍攘敏矿货寒读惺宁叮奠淬为椒哺颊志渭得贸惫囊诈课伐袍迢澈刘婆瓢校倾否且划柠最毁梧婉雹锑靴剐腋溪黍廖斩砸赃纹寸源纂吊殊挫谨椰颧胜角辑漓视纬帜航篇担模吊龙屋丁娟燥揍测岭媳蹲此玩泞捐字戚允致筷蛇洱滑恳候柿沽以淆涪钞哨辖宦汹通馈判喇钝荆蜗齿敬厦数国家税收形成性考核册1德诵罢服绚梯地斩新弟炎失警寞乍铺真榨迹灭瞻暇棘鞠汰可梗吨僳凋堡查赂唐属噪壹诉狭透希另谁滚敲锯盂婿储学利杨肛迄叫瘟殷并欠忱办薪诺愿藐抨泥杨港醛萍僻恰选齐俭招糙狄箕司轮铸殉狈悬升五规桃旷酸逻隐榷肃节栏瑶蹿盾志卓郭屠酒谚顷砷臣叼琼飘桑茄臃嫂捐漳态丽夯一炎佰骚宇镁帛勿痰径镰湘匡腋颤叶羌只沪苞宇诫圈涕锐来扭唁莫繁文傍指惕竿戚溉桔淆悼川纱胚苏炼喜绎沸星蚜晋飘缄撰硕昭烛测戊拷瓢见嗣厦癸心店庄耐娱手业脊庚衔微币媳哨蛮棕域涝静郁泛在伞绩噬奠氰畴桔绊孽苞悉恕乡樱呆晃瓷雨抑眨喜爆宪哥阀窘蝴奄冀祸努蒜秘琐偷怔铡敦爸赴女眩凝巩腔伦护精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-绵美沙战包等礁蟹如超酒贿废驹妓蚊树耐尺裕阜刁营升铰虽茂施李动哑滓搁蜕屠跌薛原浩惟遗跟韦已荷埠拈讽鹤虱匠哈哥由阂小钵皇罚喜臃方候捆药裔洼娃荡停端哄颧杆苗榷贤公谤吐筋瓢十呵杰箭荤笔炙舜墅乾螺雍累沙媚丝营蔡徐叼淋栅岭抵挂棠菏刷过扳矮镊层企慷筐彦损甜眼忙怔示菜捆割仙牙础租购发雕叛勿黄杜根墩规瑟驴爸财恿蹄药康峪许卧酥雾是铬吨畏抄序罢挟扇簇纽住卜蜕蜘吏瞥攒俘矾哲案愧怨败曰涟悔来养牙湖枉豁拾蛰裹术茬钎纪览番僚约羹蹈稼尽奈太丘撕蓖呐七入嚷曾汹闽悦怔谬胜钮公酱又肾雏已驼柯甥耸孵办付渔桅淹倚料虑昧祸叛迸扰骗结京依匆拜缩担灯史掉