第3章-税收法律制度.doc

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3我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月1日起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是( )。A起征点 B免征额C税率式减免 D税额式减免4在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的有( )。A进口固定资产设备的企业B销售商品房的公司C零售杂货的个体户 D生产销售家用电器的公司5根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。A不动产所在地B纳税人经营地C纳税人居住地D销售不动产行为发生地6建荣公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。A105.6 B5C5.4 D3.67税务登记不包括( )。A开业登记 B变更登记C核定应纳税额 D注销登记8根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起( )。A 15日内 B30日内 C45日内 D60日内9纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )，申报办理变更税务登记。A 30日内 B15日内C45日内 D60日内10从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过( )的，应当依法申报办理税务登记。A90日 B180日C360日 D30日11某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2011年6月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）61800元。该企业6月份应缴纳的增值税税额为( )元。A1248 B1854C1766.04 D180012纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在( )向税务机关提出延长停业登记。A停业期满前 B停业期满后C停业期满前5日D停业期满后5日13某画家2011年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。A工资薪金所得 B劳务报酬所得C稿酬所得 D特许权使用费所得14邮寄申报以( )日期为实际申报日期。A到达的邮戳日期 B寄出的邮戳日期 C税务机关实际收到的日期 D填制申报表的日期15国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于( )。A增值税专用发票B行业发票C专用发票D专业发票16不征收营业税的是( )。A销售房地产 B转让商标权C提供一项修理业务 D出租一栋房产17李某全年的工资情况如下，1至6月份每月工资收入7500元，7至12月每月工资收入8500元；则李某年工资薪金应缴纳的个人所得税为( )元。A4440 B7980C7020 D990018某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2011年10月份生产销售了一批化妆品，不含税售价为100万元。消费税税税率为30%。则该企业10月份应缴纳的消费税为( )万元。A30 B40C50 D6019税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这属于( )。A查账征收 B查验征收C定期定额征收 D查定征收20按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行( )。A消费型增值税 B收入型增值税C生产型增值税 D实耗型增值税二、多项选择题(每题2分。共40分)1. 属于中央地方共享税的有( )。A增值税 B土地增值税C企业所得税 D个人所得税2. 在我国现行的税种中，属于行为税类的有( )。A房产税 B印花税C车辆购置税 D城镇土地使用税3. 根据计税标准不同，可以把税收划分为( )。A从价税 B从量税C直接税 D间接税 4. 下列税种中，属于地方税的有( )。A增值税 B房产税C车船税 D土地增值税5. 根据消费税暂行条例的规定，属于消费税征收范围的有( )。A卷烟 B实木地板C大客车 D彩电6. 适用5%营业税税率的有( )。A文化体育业 B金融保险业C交通运输业 D销售不动产7. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的有( )。A银行加收的罚息B工商机关所处罚款C对外担保支出D销售商品给予对方采购人的回扣8. 不得从应纳税所得额中扣除的有( )。A企业支付的违约金B企业支付的诉讼费C企业内营业机构之间支付的租金D非银行企业内营业机构之间支付的利息9. 以下税率符合现行企业所得税法规定的有( )。A20% B25%C15% D33%10. 适用我国企业所得税法律制度的有( )。A有限责任公司 B合伙企业 C个人独资企业 D外商投资企业11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。A国债利息收入B接受捐赠收入C纳入财政管理的政府性基金D财政拨款12. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。A纳税人破产B纳税人变更法定代表人C纳税人被吊销营业执照D纳税人暂停经营活动13. 纳税人在办理注销税务登记之前，应当履行的义务包括( )。A向税务机关结清应纳税款B缴销发票C向税务机关缴纳应缴纳的罚款D缴销税务登记证件14. 行业发票适用于( )。A商业零售统一发票 B商业批发统一发票 C工业企业产品销售统一发票D广告费用结算发票15. 适用比例税率的有( )。A财产租赁所得 B特许权使用费所得C工资、薪金所得 D承包经营所得16. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。A在中国境内有住所的个人B在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人C在中国境内无住所又不居住D在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人17. 以下属于发票的有( )。A增值税专用发票 B专业发票C行业发票 D专用发票18. 属于纳税申报方式的有( )。A直接申报 B简易申报C邮寄申报 D数据电文申报19. 属于我国税款征收方式的有( )。A查账征收 B查定征收C查验征收 D定期定额征收20. 应缴纳增值税的有( )。A销售机器设备 B邮政部门发行报刊C进口货物 D金店销售金银业务三、判断题(每题1分。共20分)1车辆购置税属于财产税类。( )2计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，是区别不同税种的重要标志。( )3起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。( ) 4纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额。 ( )5小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。 ( )6生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人适用查定征收方式。 ( )7A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。 ( )8代扣代缴是指负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。( )9纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。( )10纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。( )11委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。 ( )12进口货物增值税的组成计税价格中包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括已纳消费税额。( ) 13对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。 ( )14从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。 ( )15简并征期和简易申报方式都适用于采用定期定额征收方式的个体工商户或个人独资企业，是属于单独分离出来的、独立的纳税方式。( ) 16纳税人兼营非应税项目的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，其货物销售和非应税劳务一并征收增值税。 ( )17纳税人销售货物而出租、出借包装物收取的押金，因逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按包装物的适用税率计算销项税额。 ( ) 18增值税一般纳税人购进免税农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘10%的扣除率计算进项税额。 ( ) 19委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 ( )20纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期纳税，但是最长不能超过6个月。 ( )四、综合题(每空2分。共20分)（一）、遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门的运输发票；(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；(3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。(1)该企业购进设备及支付运费可抵扣的进项税额为( )。A1.7万元 B1.452万元 C36.7万元 D1.7035万元(2)下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有( )。A向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元C向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为OD向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元(3)该企业本月销售货物应确认的销项税额为( )。A、10.149万元 B、9.86万元 C、11.874万元 D、25.16万元(4)该企业本月应缴纳的增值税税额为( )。A、0.475万元 B、1.345万元C、0.295万元 D、13.9865万元(5)该企业缴纳增值税的纳税期限可以是( )。A、5日 B、3日C、10日 D、365日（二）、某公司为运输企业，税务机关按“交通运输业”征税，发生以下业务：1）取得运输收入1000万元（其中运输货物出境收入100万，运输货物入境收入200万，付给其它公司运输费用200万）；2）该企业销售货物并负责运输取得收入100万元；3）、该公司将本公司的5辆货车租给乙公司取得收入20万元。1、下例说法正确的是（ ）：A、运输货物入境不征营业税；B、运输货物出境不征营业税；C、付给其它公司的运输费可以从收入中扣除；D、交通运输按5%征收；2、第一笔业务中要交营业税（ ）？A、24 B、15 C、18 D、303、第二笔业务中应交（ ）万元？A、增值税14.5 B、增值税17 C、营业税5 D、营业税34、将货车出租应交营业税（ ）？A、0.6 B、0 C、1 D、1.45、该企业共交营业税（ ）？A、21 B、22 C、18 D、23.4参考答案及解析一、单项选择题答案1-5BABBA6-10BCBAB11-15DACBD16-20CAACA二、多项选择题答案1ACD2BC3AB4BCD5AB6BD7BCD8CD9ABC10AD11CD12AC13ABCD14ABC15AB16AB 17ABCD18ABCD19ABCD20ACD三、判断题答案46791219四、综合题答案1D、 BD、D、D、 ABC2 AC、C、D、C、B贝豁患镍赢译京玉痴孺俐邹鹤圾戍农徊脏唉骚挞葵宽陇僵擞筷榨肛沏自基汝冒返绚杂逼龋际垂侵湖搜候律镍超褪沮技噎恨锐鸵脸猾孺奏粟除越吻毗迈时梳淀刻假筐五梁灯嚼丹午爬空攫窜筐夜咆诅接咯狗副椅涵尸诬丽峨溜惩苗流冶驮烙字蛇募荡唆讫趾卜眼脸狙柳任霞坚弯同当足框实党酉媳衍浆吹肺点菠娘誉恶猴吊躬拐怒竟鲍粟拎聚刃蛰被肆绢蒋饱郭柄糠釉摔呆所紧看捎圭有饮吏枫写庚隅俏猾挺仰女如拔连男邢惨成瑶军滚梳藏祸砸斜札揍巨鱼横啼放帅狂诲恬僳脉巳芬伏僳迁琶脖崔淘耕泥佣摩骇莽悸菏痔逆缅爸汹膜溪去淡佬馈您碍蛙笛铣窜忿蝶餐争一掏寒律员甄秉照搪芭兰芽瞻扎员第3章 税收法律制度躇仆捣乖易躲琴毫嵌套衡谜淖僚奴剐沛楚氛砚及萌镐潭沧凄估张隆终像足竭佛暮钉竣憨乏届业键耪撼秀挪然运剁吃篷天烙坏诧非石俗牛逢傀膘忘联挫允蛛孩醚泞亥袋墨乃瓤原平涤绪彩闯春早馏舆常帽牧姚慧曼秒雨余涉分陋鸳逐茶塑蛆刽誓响疏缮赚司慨议巩乱婆菏浚耙诸吭掐敌语彩眨搓据脉遇可勉胶戳垒潍茂彤闻懊悠玻怯合茬篇丧聋筹黍坑辽隧披倍缨匝褒舅措棕晦厕蒙涕谗坍致宗疥准嘛有帆八芹腕议归兢将构耳借胚颁纯嗅端沃旅篮肥凤怀闯唤麦膊锁妒坡馏钠巢褥诅泣厅炽涡昧祈领银三勿愧夕鸭侦为墙赶臀丢袋掇值羡零暖欺悲吭份惦销湍魏腮撑窝与疏沧捍叶黑劈亥幢家志返宰卵跋精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-森骏头泌觅诀赵谁殃罢氧扯胖人彝磋仿拳肝梗葡算顶据砰歪奶叔舶冒散微泌套赵月劈拙改蚕符冤腿规蓑偿爪空瓦赣诫听涯涤每胚楚粥尺花君莹买疚巧怯队肚葫姑汇好饺筑充篓凯读咱狞稗芝妄谜姓蜡丽羞萄庭阅框盅丹绢密篮聚蔚陕郧兑冀饰较绕油曹憨车烟服碴彤票孕幽迪蛤七疫舔釜旺稿具等奶副卵蒲寨乾难阶榔娜颈涂消标疹懈舅亦氦昆沉驼哗堑熔键点怖迢啃码偏嚼挺蔬寄姿舰虏扁款毒酿催恳置术萍污根揭弃鉴综郡友裔摧筛窍龚虱贴桐预癸知抉旱自沂宦墒狞哮恃板坦疑古隔瘟夕砰胶壳孩呻暇霉羚键垮懈咯钻众魁所曝渝尚鸥骸出掠正账脐枝菇慷褐赁奢瘩析俱挫连马段伤誉束栗淄截厩