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分账核算业务 信用风险管理办法

第一章 总则
第一条 为推动本行上海分行自贸区分账核算业务发展，加强信用风险管理，根据《中国人民银行上海总部关于印发<中国
（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）>和< 中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务风险审慎管理细则
（试行）>的通知》（银总部发〔2014〕46号）等相关规定，结合分账核算业务特点，制定本办法。
第二条 本办法所称分账核算业务信用风险，是指上海分行
通过自由贸易账户为区内主体以及境外机构提供本外币授信业务等金融服务过程中可能面临的授信客户和交易对手违约的风险。
第三条 上海分行开展分账核算业务，应遵循境内外监管部
门关于外汇管理政策法规、关联交易、离岸金融业务及反洗钱、反恐怖融资、反逃税等有关政府法令和监管规定，履行跨境清算与结算等各项手续。
第四条 上海分行应遵循“了解业务”、“了解客户”、
“尽职调查”展业三原则开展分账核算业务。
第五条 分账核算业务执行本行统一的风险偏好，应符合本行信用风险政策底线标准。
第六条 本行将分账核算业务授信业务信用风险纳入本行信
用风险管理体系进行统一管理，包括但不限于：授信审批授权管理体系、客户评级体系、信贷业务流程管理体系、资产分类和拨备体系、风险预警体系、信贷系统管理体系、集中度管理、资本监管体系等，并将分账核算业务风险资产纳入本行的资本充足率统一管理，统一计提风险准备。
（一） 针对公司客户的信用风险管理，纳入本行企业统一授信风险管理体系进行管理。
（二） 针对金融机构客户的信用风险管理，纳入本行同业统一授信风险管理体系进行管理。

第二章 组织职责
第七条 总行各部门按以下职责对分账核算业务信用风险进行管理：
（一） 总行风险管理部负责制定及完善分账核算业务信用风险管理办法，牵头分账核算业务信用风险管理工作；
（二） 总行授信审批部负责制定分账核算业务的授信政策以及权限内分账核算业务授信额度的审批；
（三） 总行公司业务部、小企业金融部、贸易金融与现金
管理部、金融市场部、金融同业部、投资银行部负责制定各业务条线分账核算业务信用风险管理相关制度，有效识别、评估、计量、监测和控制分账核算业务所承担的信用风险；
（四） 总行法律合规部负责审查分账核算业务相关法律文件，制定分账核算业务相关格式合同；
（五） 总行资产保全部负责分账核算业务发生信用风险后的处置化解工作；
（六） 其他部门在总行规定的部门职责范围内开展工作。
第八条 上海分行承担分账核算业务的受理、贷前调查、业
务审核、抵（质）押登记手续办理、放款、授信后管理、抵
（质）押权利凭证保管等职责。

第三章 公司客户的信用风险管理
第九条 上海分行开展分账核算业务授信业务前须获得总行
授权，按照本行整体风险管理的体系和流程办理，确保资产质量良好、风险可控。
第十条 明确客户准入标准，把握客户准入关。
分账核算业务授信对象包括区内机构和境外机构，应按照身份不同确定差异化的准入标准。
（一） 针对区内机构授信客户，除满足本行准入基本要求
外，还应按照“三反”工作原则进行客户身份识别，通过查看监控名单或客户洗钱风险等级分类情况等方式重点审核客户基础信息：
1．客户主体资格有效，按照自贸区相关规定获得工商营业执照、法人组织机构代码证等注册资料。客户经理应通过客户提供的企业章程等必要资料了解其股东、出资认缴、股权结构等情况。
2．客户应符合本行关于授信客户的评级准入标准，原则上一般公司客户信用等级不低于BBB-级，小微企业客户信用等级不低于BB级，在外部征信机构包括人行征信系统、银监会客户风险统计报送系统等无不良记录。
（二） 针对境外机构授信客户，本行应逐步建立完善境外
机构客户信用评级体系，境外机构客户除满足信用评级的基本要求外，还应重点关注以下情况：
1．境外机构客户及其实际控制人、担保人和交易对手未违反“三反”相关制度规范；
2．境外机构客户及其业务位于社会、政局稳定的国家和地区；
3．境外机构客户及其股权关联、担保关联人无未结清不良信用记录；
4．借款人未连续三亏损；
5．低风险业务可适当放松上述3-4条要求。
分账核算业务授信业务开展前期，境外机构授信客户应优
选境内客户在境外注册成立的子公司以及全球知名跨国公司，以更好地掌握客户背景和控制信用风险。针对境外机构授信客户，本行对其信用评级原则上不高于客户所处国家或地区的国别风险评估结果。
第十一条 上海分行禁止向以下客户开展分账核算业务授信业务：
（一） 不符合本行社会形象以及中国法律禁止经营的行业
（即使客户所在国家/地区法律允许，如博彩业）；
（二） 涉及恐怖主义、分裂主义的公司；
（三） 联合国安理会通过决议制裁名单所涉及的公司；
（四） 维尔京群岛、英属泽西群岛、百慕大群岛、开曼群
岛、巴哈马群岛、荷属安的列斯等“避税天堂”地区没有实体经
营功能和现金流的“特殊项目公司”，办理低风险业务的除外；
（五） 涉嫌以转口贸易形式进行洗钱或套取银行资金的公
司，涉嫌非法集资、集资诈骗、走私、骗税逃税、贪污贿赂等洗钱活动的公司；
（六） 涉及房地产炒作或大宗商品炒作、证券期货套利、利用高新技术名义进行高风险投资的公司；
（七） 涉及案件、法律纠纷、产权不明晰或存在重大历史问题且对其资信情况造成实质影响的公司；
（八） 资信情况和合同约定事项执行情况无法及时跟踪掌握的公司；
（九） 有不良信用记录的公司。不良记录包括但不限于：
存在不良商业信用或欺诈行为，存在交叉违约记录，以及无正当理由延迟或拒不提供相关经营和财务信息等；
（十） 最近三个财务度连续亏损的公司，办理低风险业务的除外。
第十二条 上海分行分账核算业务授信业务实施“先授信、
后用信”的授信管理程序，并执行“统一授信”原则。同一客户在上海分行开展的含分账核算业务授信业务在内的各项授信业务均应纳入本行对该客户的授信额度管理；集团客户各成员企业在上海分行开展的含分账核算业务授信业务在内的各项授信业务均应纳入对该集团的统一授信管理。具体包括：
（一） 遵循授信业务不得多头办理的要求，集中向上海分
行申请授信，不得因账户开立等为由向本行不同业务经营机构多头申请，规避本行授信管理要求。
（二） 分账核算业务授信业务和授信客户纳入本行统一授
信体系和集团授信体系，按照“一个借款人”的原则，对单一客户或集团内客户授信涉及分账核算业务和非分账核算业务的，均应按照本行统一授信和集团客户管理要求进行统一授信、集团家谱建立、关联关系识别，执行一致的风险管理政策。
本行已经发生风险的客户，其关联个人和企业不得在上海分行办理分账核算业务，防止风险向上海分行分账核算单元传染。
第十三条 分账核算业务授信客户尽职调查要求。
分账核算业务授信客户尽职调查除遵循本行各项信贷业务制度、信贷产品的尽职调查基本要求外，还需充分考虑客户由于注册地差异导致的区内/境外法律法规、交易规则和风险特征的差异，保证尽职调查落到实处。
（一） 客户注册、股东等背景资料核实。根据客户注册地相关法律规定，核实客户主体资格合法成立。
（二） 客户股东背景和关联关系识别。根据客户注册文件
和章程等资料进行了解，对客户股东背景涉及跨境非居民的，应通过可能的各种渠道对股东背景进行了解。
（三） 客户业务模式调查。应从客户财务报告等多方面对
客户的业务模式进行了解，特别需要对客户业务进行深入了解，对客户的业务、盈利模式是否合法、合规和具有可持续性进行评估。同时，需要对客户自身是否具备对跨境业务进行风险管理的能力进行评估。
（四） 客户授信需求核实。按照本行各项授信产品制度对客户授信需求进行调查和核实。
（五） 风险缓释调查。分账核算业务授信客户申请授信按
照本行相关制度规定提供风险缓释，风险缓释应具有合法性和变现能力。
第十四条 在展业三原则的基础上匹配合适的产品。
上海分行在本行现有产品基础上，应为客户提供更为丰富
的分账核算业务授信业务。对于存在信用风险的产品，上海分行遵循“了解客户”、“了解业务”、“尽职调查”展业三原则为客户匹配相应产品，特别是涉及外汇交易、衍生交易、境外投资、跨境资金支付的产品，应在了解客户实际授信需求、客户自身的风险管理和风险承担能力的基础上提供分账核算业务相关授信。
第十五条 贸易背景真实性识别要求
上海分行尽职调查人员应对客户贸易背景进行调查和报
告，防范由于贸易背景不真实或贸易本身违反自贸区、外汇管理等相关规定而引发授信风险。
贸易背景真实性审查除根据客户提交的单据、合同和资料
进行表面审查外，还需根据客户的实际经营范围、业务模式、经营规模等进行实质合理性审查，防止客户利用表面合格单据构造虚假贸易背景引发信用风险。
第十六条 分账核算业务授信业务审批须根据授权，由有权审批人员严格按照本行规定的审批流程进行审批。
审批人员须重点对客户背景、客户业务模式进行深入审
查，对客户的业务、盈利模式是否合法、合规和具有可持续性进行评估，判断客户未来经营模式可否支持到期还款、风险缓释是否充足等进行判断，在了解客户和业务的基础上对授信业务进行审批。
第十七条 分账核算业务授信业务所涉及合同文本等法律文件的签订，按照本行规定进行，确保合同面签、签字样本面签。
涉外法律文件应按本行规定的流程和要求进行法律审查，必要时可委托具有相关资质的律师出具专业意见。
第十八条 上海分行应在落实放款条件之后实施分账核算业
务授信业务的放款，并按照本行放款要求进行合同和放款审查。涉及境外机构授信业务放款资料审核，除符合本行相关业务一般要求外，还应注意以下要点：
（一） 核对借款人提交的资料、合同文本上签章是否与签字样本一致；
（二） 委托第三方律师或中介办理的法律手续，受托方应
向本行出具相关手续已经办妥、可以发放贷款的意见，附相关法
律文件和资料提交给本行，本行在此基础上进行贷款发放的审核；
（三） 如境外抵（质）押手续非本行客户经理经办的，应
委托境外律师代为办理核保手续，并请律师出具相关法律文件已经由有权签字人面签的声明。
第十九条 上海分行须严格按照中国人民银行上海总部《中
国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则》要求为客户开立相应的自由贸易账户，分账核算业务信贷资金须通过自由贸易账户划转，划转应严格按照分账核算业务相关规定执行。同时，上海分行根据贷款用途的管理要求对自由贸易账户内信贷资金划转进行监控：
（一） 客户自由贸易账户与境外账户、境内区外的非居民
机构账户，以及自由贸易账户之间的资金流动按宏观审慎原则实施管理。
（二） 客户自由贸易账户与境内（含区内）机构非自由贸
易账户之间产生的资金划转（含同名账户）应以人民币进行，并视同跨境业务管理。
（三） 同一非金融机构自由贸易账户与其开立的境内其他
银行结算账户之间，可办理以下业务项下的人民币资金划转：
1．经常项下业务；
2．偿还自身名下且存续期超过6个月（不含）的上海市银
行业金融机构发放的人民币贷款，偿还贷款资金必须直接划入开立在贷款银行的同名账户；
3．新建投资、并购投资、增资等实业投资；
4．中国人民银行上海总部规定的其它跨境交易。
第二十条 授信资金用途检查。
（一） 支付要求。
分账核算业务授信业务资金支用应采用受托支付方式，在支付前履行支付审核手续，并在授信发放后2个工作日内完成授信资金用途检查。
（二） 检查内容。
资金用途检查主要是对信贷资金使用情况是否符合合同约
定等方面进行跟踪检查，并按要求完成资金用途检查报告。如果发现风险预警信号，应及时发起风险预警，并采取相应的风险控制措施。如发现授信客户发生以下情况时，应及时将情况上报相关
管理部门，同时制止授信客户的违约行为，追回被挪用的授信资金，并要求授信客户采取有效措施进行整改：
1．资金流动不符合“一线宏观审慎，二线有限渗透加严格管理”要求；
2．资金实际用途与授信用途、合同用途不符；
3．违反反洗钱、反恐怖融资及反逃税相关法律法规的；
4．涉及跨境业务时，信贷资金流向被我国政府和联合国等国家或国际机构制裁的实体；
5．借款人挪用信贷资金、违规进入股市、房市或用于其它违法违规用途。
第二十一条 授信后全面跟踪监测应按照本行授信后管理相关规定执行，定期对授信客户开展全面监测检查。
（一） 监测频率。
检查间隔期视授信客户及授信业务的具体状况确定，其
中，对于仅办理低风险业务的客户全面检查间隔期最长不超过三个月，重点关注“三反”变化情况和跨境资金风险情况。
（二） 监测方法。
授信后全面跟踪监测采取现场检查和非现场检查相结合的方式。
对于境外机构可采取实地开展或与境外机构所在地对应区
域合作机构签订贷后管理委托协议等方式实施授信后全面监测。（三）监测内容。
授信后全面监测内容除满足本行授信后管理基本要求外，还应重点关注跨境资金风险情况和“三反”过程中的变化情况：
1．跨境资金风险情况：围绕“一线宏观审慎，二线有限渗
透加严格管理”原则，遵循展业三原则，重点加强自贸区与中国境外及与中国境内跨境资金往来交易监测与管控。
2．客户在“三反”过程中的变化情况：关注客户是否参与
洗钱、恐怖融资、逃税等金融犯罪活动以及其他违法犯罪活动；关注分账核算业务客户风险等级变化情况，是否由低风险等级上升为高风险等级；关注客户所处的国家或地区是否被列入联合国或我国有权机关关于反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资等制裁名单，以及公安部、有关国际组织以及特定监管要求制裁国家的名单。
第二十二条 对于分账核算业务授信业务的风险预警管理，
除执行本行风险预警基本管理要求外，针对分账核算业务授信业务的特点，重点加强以下事项的监测并及时发起红色预警：
（一） 违反反洗钱、反恐怖融资、反逃税法律法规；
（二） 客户及其关联人、担保人和交易对手违反境内外监
管机构关于外汇管理、关联交易、离岸金融业务等方面政策法规和监管规定；
（三） 客户及其关联人、担保人和交易对手属于被我国政
府和联合国等国家或国际机构制裁名单中的主体；（四）在涉及跨境业务时，与被我国政府和联合国等国家或国际机构制裁的主体进行金融交易；
（五） 客户涉嫌非法集资、诈骗、走私、骗税逃税、贪污贿赂等洗钱行为；
（六） 跨境授信业务支持恐怖主义非法活动，或涉及扩散活动或恐怖活动严重的国家或地区；
（七） 跨境业务涉及联合国禁运的物项；
（八） 分账核算业务客户风险分类等级上升为高风险类或最高风险类。
第二十三条 本行应按照《银行信贷资产风险分类管理
办法》对分账核算业务信贷资产进行风险分类管理，准确、全面、动态衡量分账核算业务信贷资产风险程度。在确定分账核算业务信贷资产风险分类等级时，除满足本行风险分类一般标准外，还应特别关注以下情况：
（一） 对于客户存在以下情况的，分账核算业务信贷资产风险分类等级不得高于关注三级：
1．参与洗钱、恐怖融资、逃税等金融犯罪活动以及其他违法犯罪活动；
2．属于联合国和我国有权机关公布的反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资等制裁名单列示的主体；
3．拒绝配合本行依法开展授信调查工作； 4．违反境内外监管机构关于外汇管理、关联交易、离岸金融业务等方面政策法规和监管规定；
5．分账核算业务客户风险等级划分为高风险类或最高风险类。
（二） 对于外部评级出现下调的客户，风险分类等级原则上不得高于正常三级。
第二十四条 分账核算业务不良信贷资产按照本行不良信贷
资产相关制度进行管理和处置，并执行“分账核算”原则，即分账核算业务不良信贷资产的清收成果归入上海分行分账核算单元，分账核算业务不良信贷资产的核销资金来源必须来源于上海分行分账核算单元。
第二十五条 分账核算业务授信业务系统和数据管理。
分账核算业务授信业务纳入本行信贷管理系统等业务系统
管理和控制，业务操作须在系统中完成，确保总行可通过系统掌握客户业务全视图，通过系统实现数据采集和向监管部门报表数据报送，通过系统了解业务状况以及时调整业务策略等。第二十六条 分账核算业务授信业务信用风险监测。
本行应动态、持续地监测业务发展状况、风险水平、状况及其控制措施的质量。
第二十七条 上海分行应将分账核算业务信用风险状况和管理措施纳入常规报告，定期向总行风险管理部报告。
总行风险管理部负责将分账核算业务信用风险状况纳入全行风险监测报告体系，定期向董事会及高级管理层报告。
第二十八条 除关注一般导致客户发生信用风险的宏观经济
环境变化、客户自身经营状况及偿债能力变化等风险因素外，分账核算业务授信业务还应关注客户因办理跨境业务而发生的信用风险，包括但不限于交易对手风险、汇率风险、国别风险、洗钱、恐怖融资、逃税风险和合规风险等可能转化为客户信用风险的因素，须按照本办法及本行相关规定严格管理。

第四章 金融机构的信用风险管理
第二十九条 上海分行与其他金融机构开展分账核算业务应
遵循“先准入、后评级、再授信、授信额度项下用信”的管理流程。
第三十条 上海分行办理分账核算业务时应根据要求收集金
融机构的准入资料，并完成客户相关信息的调查工作，经审核后生成同业客户信息，总行金融同业部根据审核准入资料，判断合作机构是否符合本行的准入条件，将符合准入条件的金融机构纳入本行准入机构名单进行管理。
第三十一条 上海分行办理分账核算业务时应对金融机构客
户的财务和非财务情况进行调查分析，运用统一的评价方法，对金融机构客户在一定期限内的偿债能力和偿债意愿进行定量分析和定性评价，以信用风险为核心，对金融机构进行信用评级。第三十二条 获取金融机构客户的信用评级是其办理授信额度的前提。银行类金融机构客户信用评级须达到BBB及以上，其他金融机构客户须达到BBB-及以上，未能取得经审批的必要信用评级的金融机构，上海分行不得为其申报授信额度。
第三十三条 本行金融机构授信遵循“统一授信、差别管理、控制风险、促进发展”的原则。
第三十四条 授信额度根据额度的性质可分为基本授信额度和专项授信额度。
第三十五条 基本授信额度的核定标准应与金融机构的信用
风险状况、经营情况以及本行实际业务需求保持一致，包括但不限于以下：
（一） 金融机构统一授信的核定应以定量和定性相结合的原则综合确定；
（二） 对金融机构的定性分析，包括同业客户规模实力、
管理水平、行业地位、发展前景、外部环境以及与本行的合作关系等；
（三） 对金融机构的定量分析，包括对同业客户资本状
况、资产质量、监管指标、流动性状况和盈利能力等方面的综合评价；
（四） 存量历史业务开展情况与新增业务开展计划；
（五） 本行金融机构信用评级结果以及外部评级公司对该金融机构的信用评级等。
第三十六条 专项授信额度核定的原则为在审核金融机构基本状况的基础上，根据业务的具体需要，综合考虑业务用途、业务具体结构、还款来源、业务风险特征及担保措施等因素综合确定专项授信额度和期限。
第三十七条 授信额度的审批流程：
（一） 上海分行负责对拟授信的金融机构开展授信调查，
撰写授信调查报告，提出客户授信额度申请，并确保授信申请材料的真实、完整、合规、有效；
（二） 总行金融同业部负责对上海分行提交的授信调查报告进行审核，并提出审核意见；
（三） 有权审批机构应综合考虑上海分行申请和总行金融
同业部意见，在符合本行授信政策、风险偏好、客户评级等审批条件下，审批其权限范围内的同业客户授信额度，并在必要时审批其项下的分项授信额度和授信有效期限等；审批通过后，授信额度即生效。
第三十八条 授信额度占用的计算规则。在同业授信额度
下，本行根据不同类型业务的风险特征，考虑业务所涉及的资产流动性、质押/担保情况以及还款来源的稳定性等因素确定不同类型业务的风险系数。
单笔业务所占用的授信额度=单笔业务余额×该业务风险系数。
n
å 客户授信额度占用= i＝1 单笔业务余额×该业务风险系数（n 为与该客户所发生所有授信业务的笔数）。
第三十九条 在金融机构客户无违约事项发生的前提下，在
授信额度效期内，一笔交易终了，该笔交易所占用的额度自动释放。总行金融同业部应负责监督上海分行在授信额度内办理业务，当发现同业授信额度已经被超过的情况时，应立即要求上海分行停办一切占用授信额度的业务，并将相关情况报告相关管理部门。
第四十条 本行采用同业集中度风险限额和流动性缺口限额
对同业业务敞口进行监控，以确保当期的单一金融机构法人同业融入/融出资金规模、同业业务资金来源以及资金运用情况与本行的风险偏好相一致，有效控制同业信用风险与流动性风险。
第四十一条 上海分行办理同业业务，应当合理审慎确定融
资期限。其中，同业拆借业务最长期限不得超过三，其他同业融资业务最长期限不得超过一，业务到期后不得展期。
第四十二条 上海分行定期对同业客户信用风险进行监测，
应定期开展拜访与调查，重点监测承担实质性风险的同业客户，并及时了解同业客户的经营情况、业务联系人变动情况、是否存在负面舆情等信息。
第四十三条 在日常业务监测或专项风险检查中发现风险事
项，以及总行在风险检查过程中发现风险事项，上海分行应在第一时间了解核实情况后，及时向总行金融同业部报告，并及时撰写风险事项报告。

第五章 交易对手的信用风险管理
第四十四条 分账核算业务交易对手必须具备以下条件：
（一） 必须是自贸区内或境外机构。
（二） 与本行签署了交易规范文件，包括但不限于中国银行间市场金融衍生品交易主协议（NAFMII）或国际掉期与衍生工具协会主协议（ISDA）（包含必须的补充协议）等。
（三） 获得本行的衍生产品授信额度或缴纳了足额的保证金。
第四十五条 分账核算业务面临的交易对手信用风险存在于：
（一） 在监管部门许可范围内开展的场外衍生工具交易，
包括但不限于远期结售汇、远期外汇买卖、外汇掉期、贵金属远期交易、贵金属掉期交易、本外币利率掉期、远期利率协议、期权与期货交易等；
（二） 在监管部门许可范围内开展的与中央交易对手的交易。
第四十六条 上海分行采用现期暴露法计算场外衍生产品交
易的以及与中央交易对手的交易的风险敞口，也可在监管批准的情况下使用内部模型法计算场外衍生产品交易对手信用风险。第四十七条 对于衍生品交易主协议中有明确条款指明可以
进行终止净额结算的交易对手，在汇总计算敞口时需要计算净敞口。
第四十八条 上海分行场外衍生产品风险敞口的计量现期暴
露法下交易对手信用风险敞口为当期敞口与附加因子之和，当交易中存在抵（质）押品时，需要在敞口基础上扣除抵（质）押品价值乘以适当的折扣系数。
（一） 简单现期暴露法：无净额结算
当期敞口为按盯市价值计算的重置成本与0之间的较大
者；附加因子反映剩余期限内潜在风险暴露，等于衍生工具的名义本金乘以相应的附加系数。附加系数由场外衍生工具的类型和剩余期限确定。
（二） 复杂现期暴露法：存在净额结算
对每个净额交易组合内所有交易的市值进行轧差计量，对该交易对手的当期敞口即为所有正价值的净额交易组合市值之和。净额交易组合的附加系数应按照监管公式进行调整。
第四十九条 上海分行对中央交易对手交易风险敞口的计量。
（一） 当上海分行为自身提供清算时，按照本办法第四十八条计算风险敞口。
（二） 当上海分行为交易提供保证或仅作为客户与中央交
易对手之间的中介时，可对采用现期风险暴露法的客户风险暴露乘以不低于0.71的系数（若保证金风险期间为5天，则系数为 0.71；若保证金风险期间为6、7、8、9或10天，则系数分别为0.77、0.84、0.89、0.95或1）。
第五十条 上海分行负责根据监管部门提出的各时间区间内
的违约概率和违约损失率等相关参数，计算交易对手信用估值调整 （Credit Valuation Adjustment）资本要求。
第五十一条 总行风险管理部负责将分账核算业务交易对手
信用风险敞口计量结果纳入全行风险监测报告体系，并定期向董事会及高级管理层报告。
总行风险管理部需针对分账核算业务单独列示报告，交易对手信用风险监测报告应包括但不限于下列内容：
（一） 最大敞口的交易对手机构的交易头寸、敞口细节和分布情况；
（二） 对中央交易对手的敞口；
（三） 交易对手集中度，排名前十的交易对手敞口；
（四） 交易对手信用风险按业务的细分敞口。

第六章 罚则
第五十二条 对办理分账核算业务过程中未能按要求开展信
用风险管理工作的机构以及相关责任人，按《银行员工尽职调查与问责管理办法》进行问责和处罚。

第七章 附则
第五十三条 本行分账核算业务个人客户信用风险管理制度另行制定。
第五十四条 本办法由银行总行负责制定、解释和修改。
第五十五条 本办法自公布之日起施行。