银行会计学02-第二章-商业银行会计循环.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,银行会计学,第二章商业银行会计循环,本章要点,1.,会计科目分类,2.,借贷记账法的内容及应用,3.,会计凭证的填制,4.,明细核算和综合核算的内容及程序,第一节 会计科目,一、会计科目的作用,(,一,),会计科目是设置账户及确定报表项目的依据,(,二,),会计科目是进行经营分析和考核的基础,(,三,),会计科目是统一核算口径的基础,二、会计科目的设置要求,(,一,),按政策要求设置会计科目,(,二,),按业务特点设置会计科目,(,三,),根据资金性质设置会计科目,(,四,),按会计核算要求设置会计科目,三、会计科目的分类,(,一,),表内科目,(,二,),表外科目,四、科目代号及账号的编制,(,一,),会计科目代号,(,二,),账号的编制,第,二节 记账方法,一、单式记账法,二、复式记账法,三、借贷记账法及其应用,(,一,),借贷记账法的基本内容,1.,记账符号,2.,记账原则,3.,试算平衡,(,二,),借贷记账法运用实例,1.,资产项目一增一减,增减金额相等,2.,负债或所有者权益项目一增一减,增减金额相等,3.,资产项目与负债或所有者权益项目同时增加,增加金额相等,4.,资产项目与负债或所有者权益项目同时减少,减少金额相等,三、银行会计凭证的处理,(,一,),会计凭证的填制,1.,凭证使用规则,2.,填制要求,(,二,),会计凭证的签章,(,三,),凭证的审核,(,四,),会计凭证的传递,(,五,),凭证的整理、装订、保管,1.,凭证的整理,2.,凭证的装订,3.,凭证的保管,第三节 会计凭证,第四,节 账务组织及账务处理,一、账务组织的概念及其内容,1.,账务组织的概念,2.,明细核算和综合核算的关系,二、明细核算,(,一,),分户账：,1.,甲种分户账,2.,乙种分户账,3.,丙种分户账,4.,丁种分户账,(,二,),登记簿,(,三,),现金收付日记簿,(,四,),余额表：,1.,计息余额表,2.,一般余额表,三、综合核算,(,一,),科目日结单,(,二,),总账,(,三,),日计表,四、账务核对,(,一,),每日核对,(,二,),定期核对,五、记账规则,六、错账冲正的方法,(,一,),划线更正法,(,二,),红蓝字更正法,(,三,),蓝字反方向更正法,(,四,),错账更正的注意事项,第四节 账务组织及账务处理,关键术语,单式记账法 复式记账法 借贷记账法 原始凭证,记账凭证 单式凭证 复式凭证 分户账 登记簿,余额表 现金收付日记账 科目日结单 总账 日计表,思考练习题,什么,是表内科目和表外,科目？试举例说明。,什么,是复式,记账？其,主要内容有,哪些？,会计,凭证是如何分类,的,？,银行,会计凭证的使用有什么,特点,？,简述,商业银行账务处理流程,。,商业银行,发生账务差错如何冲,正,？,