纳税人心理探析.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,纳税人心理探析,纳税人心理探析,第1页,例,1,：一封家书,知道心理习惯，就能驾驭大家心情,驾驭人心情，就能左右大家行为,例,2,：,破窗效应,破坏与警示,勉励与希望,纳税人心理探析,第2页,课题结构,一、,研究理论基础,两个高傲绅士握手,二、认识纳税人,纳税人心理探析,第3页,引 言,（一）两种纳税现象分析,1.,现象一：美国朋友赠品。,现象二,:,收入证实。,相关现象：可乐与换货,2.,分析一：两国国民对纳税态度不一样；,分析二：从众行为对纳税影响；,分析三：税法宣传作用。,（二）结论：要想形成良好税收气氛，对纳税人心理研究必不可少,纳税人心理探析,第4页,（三）结论：要想形成良好税收气氛，对纳税人心理研究必不可少,1.,成功从事税收活动不但需要财税“应科学”，还需要心理战术“软科学”。,2.,税收理论中不足，迫切需要心理科学、行为科学给予补充。,3.,税收活动中许多问题处理，都渗透了心理学心理学原理。税款征收形式以征代纳，还是以纳代征等。,纳税人心理探析,第5页,一、纳税人心理研究理论基础,（一）心理学知识为基础,1.,什么是心理学及其心理现象、结构。,2.,心理学对税务管理启示。,（二）行为学知识为基础,1.,什么是行为学及其要素,。,2.,行为学在税收工作中应用。,（三）,影响纳税行为三大理论基础,1.,马斯洛需求理论,2.,亚当斯公平理论,3.,凯尔曼态度改变理论,纳税人心理探析,第6页,（一）心理学知识为基础,1.,什么是心理学及其心理现象。,2.,心理学应用,曹操：望梅止渴,纳税人心理探析,第7页,（三）,影响纳税行为三大理论基础,1.,马斯洛需求理论,2.,亚当斯公平理论,3.,凯尔曼态度改变理论,纳税人心理探析,第8页,（二）行为学知识为基础,1.,什么是行为学及其要素,。,行为是人和组织在内在原因支配下与环境相互作用所引发，是内在改变和外显反应总和。,影响行为有内因（生理、心理、文化原因），有外因（自然环境和社会环境）,2.,行为学在税收工作中应用。,了解纳税行为过程、建立协税护税组织、了解公平税负,纳税人心理探析,第9页,二、认识纳税人,(,一,),纳税人心理要素,1.,纳税人心理过程,2.,纳税人个性倾向,（二）善待纳税人公平心理,1.,公平理论,2.,经典案例,（三）认识,税收中征纳博弈,1.,征纳博弈模型,2.,正确处理博弈关系,（四）纳税人心理敏感度,（五）纳税人心理承受力,纳税人心理探析,第10页,(,一,),纳税人心理要素,人心理是复杂，但总来说能够分为两个方面：心理过程和个性心理特征。心理过程是心理活动主要方面，个性心理特征是个体心理活动过程表达出来特点。,纳税人心理探析,第11页,1.,纳税人心理过程,心理过程是指心理活动发生、发展过程，也就是人脑对现实反应过程。整个心理过程又包含认识过程、情感过程和意志过程，这三个过程既相互区分又相互联络。税收管理中心问题就是友好征税，这必须了解纳税人。所以，研究纳税人心理活动过程特点和规律，对于搞好税收管理工作含有极为主要意义。,纳税人心理探析,第12页,2.,纳税人个性倾向,个性倾向性则是推感人进行活动动力系统，是个性结构中最活跃原因。决定着人对周围世界认识和态度选择和趋向，决定人追求什么。包含：需要、动机和价值观。,纳税人心理探析,第13页,心理过程,人心理结构,需要 动机,兴趣 目标,理想 信念,世 界 观,心理倾向,能 力,气 质,性 格,个性特征,心理,个性心理倾向,认 知,情感情绪,意 志,纳税人心理探析,第14页,气质与性格,古希腊医生,希波克拉底,依据人体内四种体液不一样百分比划分为四种气质类型：,气质,多血质，又译活泼型,抑郁质，又译完美型,胆汁质，又译力量型,粘液质，又译和平型,创造性,完美型,有活力,和平型,易冲突,缺乏,急智,纳税人心理探析,第15页,性格判断纳税行为,忧郁、情绪不稳定、有较强自卑感人因缺乏足够自信，相对而言不会做出较显著或较猛烈不遵从行为或轻易发生与税务当局冲突,;,好空想、易烦躁、急性子、爱发脾气人与税务官员发生冲突可能性较大,;,社会协调性强、性格开朗、善于交际、愿意反省人则是税收管理应引发尤其重视人群，这些人有相当大性格弹性，既可能选择以很好遵从状态与税务当局配合以求取得潜在遵从效益，也可能选择不一样节税组合与税务当局周旋，他们还是有能力与税务宫员做这么那样,交易,最好人选。,纳税人心理探析,第16页,气质臆想,连续性、乐此不疲偷税甚至抗税是胆汁质“直感”、第一感最爱,技术难度较高、极富创造性和社交难度骗税是多血质拿 手好戏,粘液质纳税人可能会回避显著违法倾向而选择避税汶 种“擦边球”，或者在瞄准“无人值守”时快速出手捞一把就走,抑郁质崇尚和平，他们会把各种节税策划做得像艺术普通,纳税人心理探析,第17页,需要,理论基础之一：马斯洛需求理论,纳税人心理探析,第18页,需要,汉字名：,马斯洛,外文名：,Abraham H.Maslow,国籍：,美国,民族：,犹太,出生地：,纽约布鲁克林,出生日期：,194月1日,逝世日期：,1970,年,6,月,8,日,职业：,心理学家,毕业院校：,威斯康辛大学,信仰：,人本主义,主要成就：,提出了人本主义心理学,提出了马斯洛层次需求理论,代表作品：,动机和人格，存在心理学探索，人性能抵达境界,纳税人心理探析,第19页,生理需求,安全需要,爱与归属需要,尊重需要,自我,实现需要,高级需要,生长需要,缺失需要,马斯洛需求理论,需要,纳税人心理探析,第20页,需要与经济发展相关度调查,戴维斯（,K.Davis,）曾就美国情况做过预计，以下表：,纳税人心理探析,第21页,动机：,行为背后秘密,动机寓言,动机不能直接观察，但能够经过外部行为间接动机是由一个目标或对象引导、激发和维持个体活动内在心理活动过程或内部动力。,纳税人心理探析,第22页,动机与行为效率,动机与行为,同一行为可有不一样动机；同一动机产生不一样行为。,同一个人行为动机各种；良好动机不一定良好结果。,纳税人心理探析,第23页,耶基斯,多德森定律,动机与工作效率关系,纳税人心理探析,第24页,主要观点：,总体而言，动机越强，效果越好。,详细活动，动机强度与工作效率之间是一个到,U,形曲线关系。中等强度动机最有利于任务完成。,各种活动都存在一个最正确动机水平，它随任务性质不一样而改变。较轻易任务中，效率随动机提升而上升；伴随任务难度增加，动机最正确水平有逐步下降趋势。,纳税人心理探析,第25页,（二）善待纳税人公平心理,1.,亚当斯公平理论,2.,经典案例,张磊捐款,纳税人税收不遵从理性分析,纳税人心理探析,第26页,（三）,认识税收中博弈,1.,税收中博弈,2.,怎样在博弈中,正确处理好征纳关系,纳税人心理探析,第27页,1.,税收中征纳博弈,征纳主体间小偷与守卫模型,纳税主体间公共地悲剧模型,征税主体上下层次间委托代理模型（求婚与要价模型）,纳税主体间选择制约模型（囚犯困境模型）,纳税人心理探析,第28页,纳税主体间公共地悲剧模型 （多个利益主体间）,假设有,100,个农民占有了一块能够供给,100,头牛足够 牧草草地，当每一个农民在这块地上养一头牛时候，对资源利用是最优。不过某一个农民可能会有这么想法,假如我多养一头牛，我收人就能够翻倍，而土地只会受到一点点影响。,纳税人心理探析,第29页,纳税主体间选择制约模型（囚犯困境模型）,这个难题源于一个小说，小说关键是两个犯罪嫌疑人由检察官进行分别审问时采取策略。他们合作犯罪，不过检察官掌握证据只能判断他们很轻罪。所以检察官为了使嫌疑犯愿意单独认可自己罪行，设置了一个勉励方法,:,假如一个嫌疑犯认罪而另一个没有，认罪嫌疑犯将赢得豁免,(,并利用他供词使另一名罪犯得到最严厉判决,),。,假如两个嫌疑犯都认罪，他们都能得到中等程度判决。,假如两个人都不认罪，他们都会得到较轻判决。,纳税人心理探析,第30页,囚徒困境图示,纳税人心理探析,第31页,征纳主体间小偷与守卫模型,小偷欲仓库，能否得手取决于守卫是否睡觉。小偷得手可获价值为,V,赃物，如被抓则因被罚或坐牢付出,-P,牺牲；守卫睡觉而未被偷有,S,正效用，因睡觉遭偷则将被辞退，其牺牲为,-D,；小偷不偷与守卫不睡都是无得也无失。,结论：双方行动概率受制于并刺激对方是否行动概率；在确切知道对方行动情况下，自己选择有利行动是明智；在能够算清对方行动率情况下，自己是否应该行动即能够确定；对方行动概率和频率增加要求自己增加行动概率和频率。,纳税人心理探析,第32页,征税主体上下层次间委托代理模型（求婚与要价模型）,贝叶斯博弈中求婚与索价模型。一对男女两情相悦，小伙子向女方父母求婚，女方父母认可这门婚事但想取得尽可能多彩礼。但他们并不知道小伙子为娶到他们女儿愿意出彩礼最大额。双方选择与行为依次进行。,纳税人心理探析,第33页,公共地悲剧和囚徒困境特点,首先，参加者把自己行为受“他是不可靠”观念影响，这是基础归因偏差。,其次，也是非零和博弈。冲突双方得到利益和损失之和并不一定为零。双方可能都赢，也可能都输。,每种情境都将个人能够在短时间内得到回报与群体长久利益对立起来。在面对这类令人头疼问题时，即使每个人都表现出了足够“理性”，其结果仍有可能是灾难性。,纳税人心理探析,第34页,2.,怎样在博弈中,正确处理好关系,(1),科学合理税法确保,(2),缩小群体规模,(3),加强纳税人之间沟通,(4),改变激励机制,(5),提倡利他规范,纳税人心理探析,第35页,(1),适当管制,对应法律和规范系统,因为当一个社会中大家对公共资源使用享受完全自由时，他们便会一拥而上，试图取得最多好处。在这么情况下，这些,公共地,最终必定会成为一片废墟。试想：假如税收征缴完全依靠大家自觉性，那么有多少人会交出应该交付数目呢,?,很显然对多数人来说是做不到，所以在当代社会中，不能依靠慈善事业来支付学校、公园以及国防安全开支,对人性认识（性善论与性恶论）,纳税人心理探析,第36页,(2),缩小群体规模,试验,心理根源：反正我也不会起多大作用,与最广大群体利益相关事情往往是被关心得最少事情。,亚里士多德,和尚挑水原理,纳税人心理探析,第37页,(3),沟通,试验,沟通,信任,合作,纳税人心理探析,第38页,(4),激励机制,交通堵塞处理,每个人都认为多一辆车对交通情况和污染只能产生微不足道影响。为了使大家想法发生改变，许多城市对政策进行了调整，增加了对公共交通服务激励，包含在高速公路上开辟公交专用车道，以及降低通行税,税收激励机制,纳税人心理探析,第39页,(5),提倡利他规范,A.,对于利他行为认识,B.,采取利他方法,纳税人心理探析,第40页,生物学观点,威尔逊（,E.O.Wilson,）认为利他行为是人一,种本能，是人类天性一个别。,Wilson,举动物实,例：,白蚁中兵蚁牺牲自己，抵抗入侵者；,蜜蜂中工蜂为攻击入侵者而牺牲自己；,鸟类“诈死”，以及雌夜鹰，为保护巢穴和幼,仔，有意低空盘旋，将入侵者引致远离巢穴处。,社会交换论观点,对于利他行为认识,纳税人心理探析,第41页,采取利他方法,方法,1.,经过一个有超凡魅力、无私领导影响来勉励其它人进行合作（比如慈善大使出现）,方法,2.,以,合作规范来定义情境,纳税人心理探析,第42页,（四）纳税人心理敏感度,1.,跳蛙原理及其启示,2.,税负敏感静态论,3.,税负敏感动态论,纳税人心理探析,第43页,1.,跳蛙原理,将一个蛙放入沸水中，它会本能地跳将出来；而将它置于一个感到很舒适温度水中，然后慢慢加热，此蛙则根本没有什么要跳出来意识，于是慢慢地被煮熟。,对过于激烈某种事物敏感地做出反应，而对渐变着事物却往往熟视无睹。这是人类也轻易涉入一个心理,行动误区。咱们将这种现象和道理称做“跳蛙原理”。,长痛不如短痛,纳税人心理探析,第44页,跳蛙原理启示,水温度之于蛙，如同商品价格之于消费者，如同税率之于纳税人。税率是使纳税人据以选择经营方向一个主要方面，因为纳税占利润百分比多少是决定商家是否值得经营下去一个主要原因。由此，纳税人对税率或税负是敏感。对于税收管理者而言，关键是怎样利用这种敏感，引导之,促其调整，培养之,让其接收。,纳税人心理探析,第45页,2,、税负敏感静态论,1,、从主体而言，不一样纳税人税负敏感不一样。,2,、从对象而论，纳税人对不一样税种或税收管理办法敏感度不一样。,纳税人心理探析,第46页,3,、税负敏感动态论,1.,税负敏感含有动态意义两个指标：,一是纳税人适应性；,从心理学而论，实际上，纳税也是一个学习过程，所谓“习认为常”，不经学习，不足以适应一项刺激。,二是税种或管理办法针对性。,在历史上大家反抗度较高一项税收,农业税即所谓“公粮”之所以在现在已经有了相当大遵从度，是和农民们已经适应或认同了“皇粮国税”有亲密关系。,1.,税负敏感含有动态意义两个指标及适应,2.,让纳税人更接收税负 比如：车购税,纳税人心理探析,第47页,纳税人心理敏感度,在税收工作中应用,促使纳税人尽快适应是一个关键点，从税务当局角度让纳税人更接收是另一个关键点。,在设计税法、制订政策、实施管理时认真考虑采取纳税人在心理上更能认同形式，这是一个基础法则。在内容大致既定情况下，不一样形式所带来效果不一样。,比如：汽车购置税调整,物业税多年讨论,纳税人心理探析,第48页,（五）纳税人心理承受力,1.,心理承受力定义,2.,影响纳税人心理承受力原因,3.,心理承受力特征,4.,纳税人心理承受力涉税反应,纳税人心理探析,第49页,研究必要性,第一，对纳税人在税收征纳关系中满意度和受挫度给以对应掌握,第二，使纳税人能够尽可能少怨言地依法纳税，这既是一个科学设计税制学问，也是一个权衡纳税人心理和管理者使命学问。,第三，税收管理办法含蓄性是影响纳税人心理承受力一个技术参数。有准备管理活动对应于纳税人适应过程，较易得到纳税人接收。,比如：物业税多年讨论,纳税人心理探析,第50页,1.,心理承受力定义,纳税人在其现有价值和能力基础上，在一定税收管理活动刺激和已经有心理基础交互作用下形成较稳定心理结构，表现为对特定税收管理改变了解、适应、应激、耐受和平衡、抗拒等负向心理方面能力。,上限是指普通性心理压力，底限则是积淀心理压力带来挫折、威胁、剥夺、不满、难受、痛苦等强烈感受,纳税人心理探析,第51页,2.,影响纳税人心理承受力原因,(,一,),内部原因,1.,资源占有。第一，收入。,“,财大气粗,”,。,第二，社会地位。,“,有恒产者则有恒心,”,第三，期望。,2.,心态上。第一，性格。,第二，心态。,3.,文化素养。,4.,社会心理：旁观与从众心理,(,二,),外在原因,1.,税负高低。税负越高越弱,2.,税收公平是否。税负不公平越弱。,纳税人心理探析,第52页,3.,心理承受力特征,1.,相对性,同是增加,1%,税负，纳税人可能会承受从,25%-26%,改变，却难以接收从,0,到,1%(,即从无到有、从不征或免征到征收,),突兀。,比如：物业税多年讨论,2.,弹性,在不一样内外部条件下，这一承受力是存在一定弹性幅度。,3.,强势标准,纳税人是一个社会人，他会同时面临多重需要、多重压力、多重考验。在这种情况下，他必须做到两利相权择其重，两害相权择其轻。为久远利益而牺牲局部利益。,纳税人心理探析,第53页,4.,纳税人心理承受力涉税反应,很好心理承受力是维持较稳定、较融洽税收征纳关系前提。在这种情况下，征纳之间矛盾普通不是敌正确。,纳税人心理承受力瓦解则能够表现为各种形式,:,1.,反感,:,普通表现为回避、不配合和无奈。税收违法行为可能是避税。,2.,恶感,:,表现为讨厌、不耐烦、冷淡对待。税收违法行为可能是偷税。,3.,怒感,:,冲冠一怒、怒不可遏。税收违法行为可能是抗税,纳税人心理探析,第54页,孙子,：百战百胜，非善之善,者也；不战而屈人之兵，善之善,者也。,”,纳税人心理探析,第55页,