会计电算化课程之账务处理子系统.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第3章 账务处理子系统,会计电算化课程之账务处理子系统,第1页,3.1 账务系统工作原理 及功效结构,会计电算化课程之账务处理子系统,第2页,3.1.1 账务系统手工处理方式,会计电算化课程之账务处理子系统,第3页,在手工条件下，会计核实方法主要包含：,设置会计科目及账户复式记账填制与审核凭证设置与登记账簿成本计算财产清查编制会计报表,会计电算化课程之账务处理子系统,第4页,3.1.2 账务系统计算机处理方式,会计电算化课程之账务处理子系统,第5页,会计电算化课程之账务处理子系统,第6页,3.1.3 计算机账务系统数据流程,会计电算化课程之账务处理子系统,第7页,会计电算化课程之账务处理子系统,第8页,计算机账务系统中会计业务处理基本流程是：,1.,编辑输入记账凭证或机制凭证。2.,对输入记账凭证进行审核。3.,人工控制由计算机自动完成记账工作。4.人工控制由计算机自动完成结账工作。5.人工控制由计算机自动进行银行对账。,会计电算化课程之账务处理子系统,第9页,3.1.4 通用账务处理系统 基本功效结构,会计电算化课程之账务处理子系统,第10页,会计电算化课程之账务处理子系统,第11页,3.2 账务处理子系统系统初始化,会计电算化课程之账务处理子系统,第12页,3.2.1 账务处理子系统初始化 设置概述,会计电算化课程之账务处理子系统,第13页,3.2.2 初始化设置前准备工作,会计电算化课程之账务处理子系统,第14页,仔细阅读使用手册 会计科目、凭证类型等确实定 会计数据资料准备,包含往来账数据、银行账数据、科目余额、凭证摘要等。,会计组织和人员分工确实定,会计电算化课程之账务处理子系统,第15页,3.2.3 会计科目设置,会计电算化课程之账务处理子系统,第16页,会计电算化课程之账务处理子系统,第17页,1、科目代码,2、科目名称,3、科目类型,4、账页格式,5、辅助账设置,会计电算化课程之账务处理子系统,第18页,6.其它核实,（1）日志账,（2）银行账,（3）数量金额账,（4）外币账,会计电算化课程之账务处理子系统,第19页,2.删除会计科目,科目未录入期初余额,科目未被其它设置使用,没有任何一张记账凭证用到该科目,该科目没有建立明细科目,3.修改会计科目,会计电算化课程之账务处理子系统,第20页,3.2.4 会计科目辅助核实设置,会计电算化课程之账务处理子系统,第21页,个人往来辅助账,账务系统对个人往来业务处理提供了两种不一样处理方案：,一个是模仿手工处理方法。,采取这种方法相关会计科目标设置与手工处理科目设置相同，即在其它应收、其它应付科目下按费用类别设置二级科目，在二级科目下按往来个人或单位设置明细科目。,另一个是辅助核实方式。,即利用系统辅助核实功效将相关科目设成个人往来类。,会计电算化课程之账务处理子系统,第22页,客户和供给商往来核实,在只使用总账子系统单位，与个人往来类似，客户和供给商往来核实也可用两种方法进行核实。,只使用总账系统，则“受控系统”为空。,假如使用“应收”，“应付”系统，则“受控系统”为“应收系统”或“应付系统”。,会计电算化课程之账务处理子系统,第23页,部门辅助核实,部门核实通常适合用于收入和费用类科目。,为了加强管理，企业对各种收支类科目除了需要按类别进行核实外，还需按部门进行核实，如管理费用科目下，首先要按类别分成管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等项目进行核实，然后还需对每个费用项目在不一样部门发生情况进行核实，这种核实要求在手工条件下是极难实现，但在计算机条件下，利用系统提供部门核实辅助功效，却是轻而易举事情。,会计电算化课程之账务处理子系统,第24页,项目核实,项目核实是为了处理围绕一个专门对象，将与该对象相关全部收入、支出进行专题归集目标而设置功效。,会计电算化课程之账务处理子系统,第25页,当科目体系中有项目核实类科目时，需要在项目目录功效中做深入设置。,（1）,定义项目大类,：项目大类即项目核实分类类别，如在建工程等。,（2）,定义项目结构,：为了方便用户登记项目清单，每一大项相关栏目由用户自由设定。,（3）,项目分类和项目目录,：如在建工程较多，为了分类统计和管理需要设置项目标分类和每一分类下项目清单。,（4）,指定项目核实科目,：在建立会计科目时，即使已经设定了项目核实会计科目，但没有详细指定某科目进行哪个项目大类核实，在此应给予明确。即在项目科目中将属于该项目标科目选入该项目核实。,（5）,项目期初与计划录入,。项目期初即某项目在某个科目中期初余额；项目计划即某项目在某个科目中计划发生额。因为项目期初和项目计划是与科目和项目相关，所以录入时，应逐一科目录入，先录入一个科目下全部项目标期初余额和计划数，再输入另一个科目标期初余额和计划数。,会计电算化课程之账务处理子系统,第26页,（一）部门核实和管理,会计电算化课程之账务处理子系统,第27页,（二）个人往来核实与管理,会计电算化课程之账务处理子系统,第28页,（三）项目核实与管理,会计电算化课程之账务处理子系统,第29页,3.2.5 凭证类别设置,会计电算化课程之账务处理子系统,第30页,1、凭证类型设置：,常见凭证分类方式有以下几个：,（1）按凭证所反应业务类型，将凭证划分为,收、付、转,三类。也可按照凭证包括货币资金类别深入将收、付款凭证区分为,现收、银收、现付、银付,四种类型。,（2）按凭证是否包括到现金或银行存款内容来划分，将记账凭证划分为,现金凭证、银行凭证和转账凭证,。,另外，有软件把由系统自动生成凭证专门设置成一类，通常称为机制凭证。,会计电算化课程之账务处理子系统,第31页,2、凭证限制条件设置：,系统提供一系列条件选项，如,“借方必有科目”、“贷方必有科目”、“借方必无科目”、“贷方必无科目”,等。由用户依据凭证特点来选择。,比如，凭证按收、付、转分类情况下，应将收款凭证约束条件设定为“借方必有科目”、“1001，1002”，而将转账凭证约束条件设定为“借贷必无科目”、“1001，1002”。,普通软件都允许用户对凭证不作分类,，或将全部凭证都设置为“记账凭证”一个类型。,会计电算化课程之账务处理子系统,第32页,六、初始数据录入,会计电算化课程之账务处理子系统,第33页,只提供允许录入数据域，,锁定无须录入数据域,（如上级科目或其它字段），并用不一样颜色表示，如,白色为可录入数据区，黄色为要汇总数据区,等。,经过试算进行初始数据平衡检验，平衡公式有：,资产=负债+全部者权益；,期初借方余额=期初贷方余额；,借方累计发生额=贷方累计发生额,试算后显示审核结果，列出各项数据累计，便于用户了解。,假如是,年初建账，能够直接录入年初余额,；假如是,年中建账，则需录入启用当月期初数据及年初至启用前月借贷方累计发生额,，系统自动算出年初余额。即：,1月1日启用：期初余额,其它月份启用：累计借方、累计贷方、期初余额,会计电算化课程之账务处理子系统,第34页,3.2.7 结算方式设置,会计电算化课程之账务处理子系统,第35页,为了便于对相关票据进行管理和提升银行自动对账效率，账务系 统软件设有结算方式设置功效。用户在进行结算方式设置时应将本单位所使用结算方式一一编码，将各种结算方式码和结算方式名称一一输入系统给出对应拦目中，方便在需要时输入对应结算方式。,会计电算化课程之账务处理子系统,第36页,3.2.8 其它相关设置,1、外汇汇率设置 2、惯用凭证设置3、惯用摘要设置,会计电算化课程之账务处理子系统,第37页,3.3 账务处理子系统日常业务处理,会计电算化课程之账务处理子系统,第38页,3.3.1 凭证录入、审核和修改,会计电算化课程之账务处理子系统,第39页,3.3.1.1 凭证录入,1、记账凭证类型,手工凭证：(2)机制凭证：(3)派生凭证：,2、记账凭证基本内容,主要包含日期、凭证类别和凭证号、摘要、科目、金额、附件张数、各种签章等。,3、各类记账凭证输入方式,4、凭证录入,(1)凭证基本内容录入,(2)辅助核实数据录入,会计电算化课程之账务处理子系统,第40页,会计分录输入说明：,(1)分录每一条统计摘要均不能为空。(2)分录每条统计摘要能够不一样,惯用语句能够在“获取”中找到。(3)输入科目编码必须在建立科目时已经定义。(4),必须是最底层科目编码（明细科目）,。(5)不能有非法对应科目。(6)一条统计其金额只有一个方向;金额不能为“零”;红字以“”号表示;会计科目借贷双方金额必须平衡。,会计电算化课程之账务处理子系统,第41页,3.3.1.2 凭证审核,尽管账务系统在凭证录入过程中设计了大量检验功效，但一些人为错误，比如凭证科目代码输入错误造成会计科目发生错误；凭证借贷方金额同时发生错误，且错误金额相同。这些错误是计算机系统极难检测。这就要由审核人员进行审核了。,凭证审核,是指审核人员依照会计制度和会计软件要求，对记账凭证所进行,检验和查对,。,审核主要内容是,:记账凭证是否与原始凭证相符，经济业务是否正确，记账凭证相关项目是否填写齐全，会计分录是否正确等。,依据会计内部控制要求，凭证制单员和审核员不能为同一人，,即任何用户都不能审核自己编制凭证。,对于,包括到现金、银行存款收入与支出,凭证，还可经过系统参数设置后强制由,出纳签字,。,会计电算化课程之账务处理子系统,第42页,3.3.1.3 凭证修改,1、对没有进行审核错误凭证，能够直接利用凭证修改功效进行修改。,2、对已经进行了审核，不过还没有记账错误凭证，应先取消审核，然后再在凭证修改功效中进行修改。,3、对已记账错误凭证，则不能利用凭证修改功效进行修改。,会计电算化课程之账务处理子系统,第43页,3.3.2 记账,会计电算化课程之账务处理子系统,第44页,3.3.2.1 记账原理,在会计信息系统中，全部账簿数据均以数据库文件方式存放于系统之中。从系统内部处理过程来看，,记账处理实际上是会计数据在不一样数据库文件之间传递。,会计电算化课程之账务处理子系统,第45页,3.3.2.2 记账过程,1,选择记账凭证,2,系统自动检验记账凭证,3,正式记账,会计电算化课程之账务处理子系统,第46页,进行记账工作需要注意以下问题：,1,未经审核记账凭证不能记账。,2,有不平衡凭证或错误凭证时，系统停顿记账。,3,记账过程决不允许无故中止系统运行或关机,对记账处理几点说明：,凭证一经记账，就不能在这一凭证或登记这一业务账簿上直接修改。,在记账开始后，不能中止系统运行。,首次使用账务系统时，若输入期初余额借贷不平衡或总账期初余额与其所属明细账余额不平衡，则不能进行记账。,所选范围内凭证如有未经审核签字凭证，系统将给出提醒并自动中止记账并给出汇报。,多数软件含有记账前提醒备份或强制备份（如金蝶软件）功效。,记账功效随时可运行，每个月执行记账次数是任意。,会计电算化课程之账务处理子系统,第47页,3.4 期末业务处理,会计电算化课程之账务处理子系统,第48页,3.4.1 期末摊、提、结转业务 处理,会计电算化课程之账务处理子系统,第49页,对于期末摊、提、结转业务处理，系统都要求用户事先设置好正确转账凭证模板，需要时调用设置好凭证模板，由计算机自动生成转账凭证。,会计电算化课程之账务处理子系统,第50页,使用转账凭证模板生成转账凭证功效，需要注意以下几个问题：,1、在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生各种详细业务登记入账。,2、注意期末摊、提、结转业务含有严格处理次序。,(p74),3、结转生成记账凭证系统将存于未记账凭证库，,这些凭证还需要进行审核和记账操作才能记入账簿。,会计电算化课程之账务处理子系统,第51页,3.4.2 自动转账凭证设置,会计电算化课程之账务处理子系统,第52页,1登记一个转账凭证模板2设置转账凭证模板 这种设置主要包含：科目编码、借贷方向和金额取数公式，取数公式实际上是告诉计算机怎样从系统内获取转账凭证所需要数据。假如包括到科目是部门核实类或项目核实类，且需要按部门或项目结转则还应设置制订部门或项目；假如不指定则系统默认为结转全部部门或项目。,会计电算化课程之账务处理子系统,第53页,3.4.3 试算平衡和对账,会计电算化课程之账务处理子系统,第54页,计算机账务系统试算平衡功效就是将系统中全部科目标数据按会计平衡公式进行平衡检验。对账是对各个账户数据进行检验，以检验对应账户是否平衡。,会计电算化课程之账务处理子系统,第55页,3.4.4 结账,会计电算化课程之账务处理子系统,第56页,通用账务系统结账工作普通处理步骤是：1,停顿本月记账工作。2,进行数据保护：数据保护过程与记账基本相同。3,进行试算平衡。4.将本月各账户期末余额结转下月，成为下月期初余额。,会计电算化课程之账务处理子系统,第57页,期末结账时应注意以下问题：1,各科目标摊、提、结转工作必须在结账以前完成。2,当月输入记账凭证必须全部记账，如有未记账当月凭证，系统将不能结账。3,上月未结账，本月无法结账。4,每个月只能结账一次。5,有些通用账务系统初始设置中需要设定每个月结账日期，使用这些软件必须在要求日期进行结账。多数通用软件年末结账后系统会自动生成下一年度机内账簿，并将本年各账户期末余额结转下年。,会计电算化课程之账务处理子系统,第58页,3.5 账务系统输出,会计电算化课程之账务处理子系统,第59页,3.5.1 账务处理子系统输出方式,会计电算化课程之账务处理子系统,第60页,在账务系统中信息输出方式有三种：,经过屏幕显示输出，通常称为查询。,经过打印机打印输出，通常称为打印。在账务系统中凡是能够查询到内容都能够打印。,打印输出按照打印方式不一样能够分为套打和完全打印。使用哪种方式由用户自己决定。,经过活动硬盘等输出，通常称为备份。因为备份功效对系统数据安全有主要意义，又与系统数据恢复功效有亲密联络，所以备份不光是信息输出一个方式而且是系统维护主要功效。,会计电算化课程之账务处理子系统,第61页,3.5.2 记账凭证输出,会计电算化课程之账务处理子系统,第62页,1.记账凭证输出 记账凭证输出主要是对凭证进行查询。2.科目汇总表输出 为了提供某一科目某一时间范围发生额和余额，系统提供了凭证汇总功效。凭证汇总一样需要输入汇总条件和汇总凭证范围。运行凭证汇总功效，系统自动进行凭证汇总并将产生科目汇总表显示在屏幕上。需要打印时，操作对应功效键系统即可将结果打印输出。科目汇总一样分已记账凭证和包含未记账凭证全部凭证两种情况进行查询和打印。,会计电算化课程之账务处理子系统,第63页,3.5.3 账簿输出,3.5.4 辅助核实信息输出,会计电算化课程之账务处理子系统,第64页,3.6 资金管理,会计电算化课程之账务处理子系统,第65页,3.6.1 支票登记簿,会计电算化课程之账务处理子系统,第66页,3.6.2 银行对账,会计电算化课程之账务处理子系统,第67页,1.录入初始未达账 2.录入银行对账单3.银行对账 在计算机账务系统中，对账方式通常分为自动对账和手工对账，手工对账普通作为自动对账补充。自动对账能够选择：,结算方式相同、结算票号相同、金额和方向相同,三个条件中一个或几个组合作为确定已达账条件。选定对账条件后系统将依据确定条件自动标示出已达账项。4.输出对账结果,会计电算化课程之账务处理子系统,第68页,本章小节,会计电算化课程之账务处理子系统,第69页,账务处理系统是会计信息系统关键子系统。它不但改变了会计数据处理方式，而且因为计算机数据处理特点，部分地改变了传统会计业务流程。账务系统初始化设置工作是充分利用账务系统进行日常账务处理关键，是由手工会计向会计信息系统过渡一个桥梁。帐务系统日常业务处理包含:凭证输入、修改、审核、记帐、结帐及各种会计帐簿输出。计算机帐务系统中记帐、结帐概念与手工帐务系统中记帐、结帐概念已经有了很大区分。尤其值得一提是账务系统辅助核实功效，只要进行合理设置，就能够提供管理所需各种“交叉立体”信息。,会计电算化课程之账务处理子系统,第70页,