2022-2025年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案.docx

2022-2025年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案

单选题（共800题）
1、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（ ）。
A.进口货物，为报关进口的当天
B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

【答案】 D
2、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A.12.00
B.14.00
C.18.00
D.16.00

【答案】 C
3、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人）， 2021年 7月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21万元，约定 3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3万元。该企业 2021年 7月上述业务计税销售额为（ ）万元。
A.703.15
B.691
C.692.11
D.794.56

【答案】 A
4、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.240
B.336
C.360
D.324

【答案】 D
5、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（ ）。
A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税

【答案】 C
6、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。
A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天

【答案】 B
7、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.13000
B.9000
C.6000
D.6160

【答案】 C
8、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 1 月发生如下业务。
A.1170
B.1209
C.8910
D.12870

【答案】 D
9、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.地铁
B.公交车
C.挖掘机
D.起重机

【答案】 B
10、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（ ）。
A.纳税人取得的中央财政补贴收入
B.各党派、共青团、工会收取的会费
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润

【答案】 B
11、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.25.51
B.23.54
C.23.40
D.21.60

【答案】 C
12、某商业银行（增值税一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30

【答案】 D
13、下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A.进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
B.与进口货物有关的特许权使用费
C.进口设备报关后的安装调试费用
D.进口人报关后的境内技术培训费用

【答案】 B
14、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（ ）。
A.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
B.2023 年 12 月 31 日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
C.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
D.2019 年 6 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税

【答案】 D
15、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

【答案】 D
16、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（　）。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C.税务规范性文件可以溯及既往
D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行

【答案】 A
17、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.316.80
B.304.92
C.326.70
D.118.80

【答案】 A
18、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.1744.58
B.1649.22
C.1769.22
D.1938.42

【答案】 D
19、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（ ）万元。
A.100
B.103.41
C.114.4
D.88

【答案】 B
20、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（ ）。
A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人
B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税
C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳
D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税

【答案】 A
21、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
A.销售旧货
B.销售自己使用过的固定资产
C.销售边角余料
D.销售免税货物

【答案】 C
22、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A.起征点
B.免征额
C.抵免税额
D.零税率

【答案】 D
23、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（　）万元。
A.2000.00
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25

【答案】 C
24、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（ ）。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

【答案】 A
25、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A.0
B.158.40
C.140.18
D.143.36

【答案】 A
26、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（　）万元。
A.41.5
B.40
C.44
D.42.5

【答案】 B
27、下列税率形式，应用在土地增值税的是( )。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.全额累进税率
D.超倍累进税率

【答案】 B
28、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人）， 2021年 7月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21万元，约定 3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3万元。该企业 2021年 7月上述业务计税销售额为（ ）万元。
A.703.15
B.691
C.692.11
D.794.56

【答案】 A
29、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（ ）。
A.应税固体废物的产生量
B.应税固体废物的综合利用量
C.应税固体废物的处置量
D.非法倾倒应税固体废物量

【答案】 D
30、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是( )。
A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加

【答案】 C
31、A 企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给 B 企业（增值税一般纳税人），A 企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（ ）。
A.向税务机关申请退税
B.抵减A企业的清算所得
C.作为重组损失处理
D.结转至B企业继续抵扣

【答案】 D
32、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的
B.税法是综合性法律体系
C.税法属于制定法
D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】 A
33、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12 月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税( ) 万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10% )
A.900
B.1100
C.1055
D.1050

【答案】 C
34、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

【答案】 B
35、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A.0.23
B.0.26
C.0.29
D.0.30

【答案】 B
36、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.83.09
B.85.49
C.69.19
D.76.99

【答案】 C
37、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（　）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

【答案】 B
38、2020 年 12 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人。2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。
A.10700
B.26750
C.34000
D.13600

【答案】 D
39、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（　）万元。
A.5000
B.1500
C.2000
D.3000

【答案】 D
40、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A.12512.80
B.10786.90
C.16924.62
D.19801.80

【答案】 B
41、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（ ）内，向纳税义务人补征。
A.3 个月
B.6 个月
C.1 年
D.3 年

【答案】 C
42、 关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（ ）。
A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

【答案】 C
43、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（ ）万元。
A.3
B.3.34
C.3.85
D.5

【答案】 A
44、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.811.81
B.815.31
C.826.26
D.832.27

【答案】 A
45、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（ ）。
A.资管产品管理人为增值税纳税人
B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人

【答案】 B
46、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。
A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税

【答案】 B
47、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.573.50
B.550.00
C.556.80
D.500.00

【答案】 C
48、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（　）。
A.税务机关代开发票销售额
B.稽查查补销售额
C.纳税评估调整销售额
D.预售销售额

【答案】 D
49、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.5.34
B.3.34
C.2.55
D.3.00

【答案】 A
50、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（　　）。
A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金
D.销售白酒同时收取的品牌使用费

【答案】 A
51、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.0.12
B.0.18
C.0.11
D.0.19

【答案】 C
52、下列各项中，应征收土地增值税的是（　）。
A.张某出售自己的闲置住房
B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

【答案】 C
53、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（ ）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A.10.73
B.14.16
C.14.56
D.28.52

【答案】 D
54、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A.2.12
B.2.65
C.3.10
D.4.78

【答案】 A
55、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A.15.10
B.15.23
C.17.14
D.13.19

【答案】 B
56、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（　　）。
A.建成后产权属于全体业主所有的停车场
B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
C.建成后有偿转让的医院用房
D.建成后房地产开发企业自用的水厂

【答案】 D
57、（2018年真题）下列项目中，征收增值税的是（ ）
A.婚姻介绍服务
B.个人从事金融商品转让业务
C.个人销售受赠的住房
D.学生勤工俭学提供的服务

【答案】 C
58、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（ ）。
A.扣除率为购进货物的适用税率
B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D.卷烟生产属于核定扣除试点范围

【答案】 B
59、下列属于消费税征税范围的是()。
A.调味料酒
B.鞭炮引线
C._卫星通讯车
D.宝石坯

【答案】 D
60、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。
A.81
B.86.17
C.91.92
D.75

【答案】 B
61、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（ ）。
A.国家计划内出口的卷烟
B.非列名生产企业出口的非视同自产货物
C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务

【答案】 C
62、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（　 ）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A.5.6
B.4.3
C.3.6
D.2.8

【答案】 A
63、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（　）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A.8823.53
B.3176.47
C.0　　　
D.2517.34

【答案】 B
64、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:
A.3840.00
B.14272.00
C.14368.00
D.4608.00

【答案】 D
65、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。
A.48.55
B.46.99
C.42.03
D.55.98

【答案】 B
66、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20

【答案】 A
67、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.573.50
B.550.00
C.676.80
D.500.00

【答案】 C
68、2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计( )万元。
A.2257
B.3037
C.3700
D.4600

【答案】 B
69、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（　）万元。
A.30.00
B.33.00
C.6.60
D.6.00

【答案】 B
70、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.352.50
B.310.00
C.302.50
D.362.50

【答案】 B
71、2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税( )万元。
A.10.38
B.11.40
C.12.40
D.12.85

【答案】 D
72、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.2336.09
B.2770.76
C.2786.76
D.2666.76

【答案】 D
73、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（　）。
A.直接计算法
B.间接计算法
C.一般计算法
D.特殊计算法

【答案】 B
74、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A.58.25
B.87.38
C.95.24
D.165.14

【答案】 A
75、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00

【答案】 C
76、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（　）。
A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人
C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位

【答案】 C
77、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（ ）万元。
A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73

【答案】 D
78、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A.151500.00
B.50000.00
C.0
D.50500.00

【答案】 D
79、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

【答案】 C
80、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.17.10
B.17.55
C.22.07
D.20.25

【答案】 B
81、（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（ ）。
A.免税项目
B.集体福利
C.简易计税方法计税项目
D.无偿赠送其他单位

【答案】 D
82、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（　）万元。
A.615
B.613
C.623
D.610

【答案】 C
83、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以 上。
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%

【答案】 A
84、土地增值税采用的税率形式是（ ）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率

【答案】 D
85、关于税法的时间效力的表述 ， 下列选项正确的是 （ ） 。
A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则

【答案】 B
86、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80

【答案】 B
87、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（　）。
A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税
C.城建税原则上不单独规定减免税
D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】 C
88、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A.73.5
B.84
C.74.34
D.210

【答案】 B
89、2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（　）元。
A.车辆购置税计税价格按20万确定
B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

【答案】 D
90、2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。 (消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220 元/吨)
A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元

【答案】 C
91、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（ ）万元。
A.1170
B.1209
C.12870
D.12909

【答案】 C
92、下列各项，适用9%较低税率的是（ ）。
A.饲料添加剂
B.驱蚊剂
C.经加工的咸蛋
D.边销茶

【答案】 C
93、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.285.71
B.2666.67
C.2691.67
D.310.71

【答案】 A
94、样品中被测物能被检测出的最低量称为
A.精密度
B.准确度
C.定量限
D.检测限
E.专属性

【答案】 D
95、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.26.67
B.25.69
C.16
D.15.41

【答案】 A
96、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（ ）。
A.法律优位原则
B.实质课税原则
C.新法优于旧法原则
D.程序优于实体原则

【答案】 B
97、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70
B.3937.27
C.4462.00
D.2324.00

【答案】 A
98、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（ ）元，个人年度交易限值为人民币（ ）元。
A.5000；20000
B.5000；26000
C.2000；20000
D.2000；26000

【答案】 B
99、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以