事业单位内控制度范文.docx

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本文为 word 版，可自由编辑事业单位内控制度范文事业单位工作人员的专项嘉奖，按国家和市的有关规定执行。内部掌握制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实第三条事业单位工作人员嘉奖应遵循以下原则：性，爱护资产，是管理与掌握财务的一项特别重要的基础工作。下面是事业单位内掌握度范文，欢迎参阅。一公正合理、嘉奖得当 ; 事业单位内掌握度范文 1 第一章总则二嘉奖准时、注重实效 ; 第一条为了调动事业单位工作人员的主动性和制造性，严明纪律，训练和监督三嘉奖与惩戒相结合; 事业单位工作人员遵纪遵守法律，依据中共中央办公厅《深化干部人事制度改革纲要》和中共中央组织部、国家人事部《关于加快推动事业单位人事制度改革的四精神嘉奖和物质嘉奖相结合，以精神嘉奖为主。看法》，制定本方法。第四条事业单位工作人员行政处分应遵循以下原则：其次条本方法适用于全民全部制事业单位的工作人员。第 1 页共 18 页本文为 word 版，可自由编辑第 2 页共 18 页一坚持惩处与训练相结合; 二坚持惩处与嘉奖相结合; 三坚持惩处公正得当 ; 四坚持惩处准时公开。第五条市和区县(自治县、市)政府人事部门主管事业单位工作人员嘉奖工作。第六条市和区县(自治县、市)政府人事部门综合管理行政惩戒工作。其次章奖励第七条事业单位工作人员有下列情形之一的，应当予以嘉奖：一忠于职守，主动工作，成绩显著的 ; 二遵纪遵守法律，廉洁奉公，作风正派，办事公道，起模范作用的; 三在工作中有创造、制造或者提出合理化建议，为国家取得显著经济效益和社会效益的 ; 四爱惜公共财产，节约国家资财，有突出成绩的; 五在移民、扶贫、再就业等工作中成绩突出的; 本文为 word 版，可自由编辑第 3 页共 18 页六在增进民族团结、维护社会稳定方面做出突出贡献的; 七在社会主义精神文明建设方面做出突出贡献的; 八防止或者挽救事故有功，使国家和人民利益免受或者削减损失的; 九在抢险、救灾等特定环境中奋不顾身，做出贡献的; 十见义勇为，舍己为人，维护社会公德和社会治安，表现突出的; (十一) 同违法、违纪行为作斗争，有功绩的 ; (十二) 在对外交往中，为国家争得荣誉和利益的; (十三) 有其他功绩的。第八条事业单位工作人员嘉奖的种类为：授予荣誉称号、记一等功、记二等功、记三等功、嘉奖 5 种。第九条嘉奖的基本标准：对在工作中取得优良成绩，在年度考核中被评为优秀或者在其他方面做出成绩的，应当赐予嘉奖 ; 对在工作中取得显著成绩，在本单位表现突出的，应当赐予记三等功; 对在工作中做出较大贡献，在本系统具有肯定影响或者有其他突出事迹的，可以赐予记二等功 ; 本文为 word 版，可自由编辑对在工作中做出重大贡献，在全市或者全国具有重大影响的，或者有其他显著事迹的，可以赐予记一等功 ; 对功绩卓著，有特别贡献的，可以授予荣誉称号。第十条市政府有权赐予本方法规定的各种嘉奖种类。其中授予荣誉称号，记一等功只能由市政府批准。授予荣誉称号的名称统一规范为"先进工'，也可在其称号前冠以系统名称。特别状况下需要授予荣誉称号的，须经市人事局审核后，报市政府批准。第十一条市人事局有权赐予本方法规定的记二等功及其以下嘉奖。其中记二等功，由区县(自治县、市)人民政府或市政府工作部门审核，报市人事局批准。第十二条区县(自治县、市)政府或市政府工作部门有权批准本方法规定的记三等功及其以下嘉奖，并报市人事局备案。第十三条区政府工作部门有权批准赐予嘉奖，并分别报市、区人事局备案。第十四条需要上报国务院或国务院工作部门赐予事业单位工作人员嘉奖的，由人事局审核或人事局与有关部门共同审核后按要求上报。第十五条赐予事业单位工作人员嘉奖，应严格评选条件和报批程序，掌握表彰周期和数量。第十六条对获得嘉奖的事业单位工作人员，颁发奖章或嘉奖证书。奖章、嘉奖证书按国家和省、市规定的式样，由人事局统一监制。第 4 页共 18 页本文为 word 版，可自由编辑对获得嘉奖的事业单位工作人员，同时赐予适当的物质嘉奖。奖金数额由财政局、人事局共同商定。一违纪情节轻微且未造成不良后果的，赐予批判训练，免予行政处分; 第 5 页共 18 页第三章行政处分第十七条事业单位工作人员行政处分的种类为：警告、记过、记大过、降职、撤职、开除留用察看、开除 7 种。专业技术人员不适合受降职处分。事业单位工人不适合赐予降职、撤职处分。第十八条对于违反法纪的事业单位工作人员，应当依据其错误性质，情节轻重，危害大小，区分状况作出处理：二违纪情节较重，给国家、集体和群众利益造成肯定损失或不良后果的，赐予记大过以下处分 ; 三违纪情节严峻，给国家、集体和群众利益造成重大损失或严峻后果的，赐予降职以上处分 ; 四对触犯刑律，被依法免予刑事惩罚的，赐予撤职或开除处分;受劳动教养或刑事惩罚的，赐予开除处分。第十九条赐予事业单位工作人员行政处分，由所在单位或承办机关以文件形式 (附《事业单位工作人员行政处分审批表》，样表见附件1)向主管机关报批。经本文为 word 版，可自由编辑批准后，根据管理权限由行政任免机关作出处分决定。处分决定和《事业单位工作人员行政处分审批表》存入本人档案。其次十一条撤销嘉奖，由原申报机关报请审批机关批准。特别状况下，原审批机关可以挺直撤销其嘉奖。第四章嘉奖的撤销和行政处分的解除其次十二条嘉奖撤销后，审批机关要收回其嘉奖证书和奖章，停止其享受的有其次十条获奖人员有下列情形之一的，撤销其获得的嘉奖：关待遇并追回已享受的经济待遇。一伪造事迹，骗取嘉奖表彰的 ; 其次十三条事业单位工作人员受到开除以外的行政处分改正错误的，按下列期限由原批准处分的机关(原批准处分的机关撤销或合并的，由承继其职能的机关二申报嘉奖表彰时隐瞒错误或严峻违反规定程序的; 或上级机关)予以解除：三获得荣誉称号后，受到开除处分、劳动教养或刑事惩罚的; 一警告处分满半年 ; 四法律、法规规定的其他状况。二记过、记大过处分满 1 年 ; 第 6 页共 18 页本文为 word 版，可自由编辑三降职、撤职处分满 2 年 ; 四开除留用察看处分，察看期满后满 3 年。改正错误，是指事业单位工作人员在受行政处分期间，没有再犯与受到行政处分的违纪行为同一性质的错误，也没有其他需要赐予行政处分的违纪行为。其次十四条事业单位工作人员在受处分期间有特别贡献的，可以提前解除处分。提前解除行政处分的时间，不得少于规定的行政处分期限的一半。对于在处分期限内没有改正错误的，可以适当延长解除处分的期限，延长解除处分的期限一般为半年，最多不超过 1 年。延长解除处分期限后，还未改正错误或重新犯有此类错误的，予以辞退或开除。特别贡献，是指事业单位工作人员在受行政处分期间，表现突出，有重大贡献，获得一等功以上嘉奖的。其次十五条解除处分的程序为：一由本人提出申请 ; 二所在单位提出解除处分的看法 ; 三原批准机关作出解除处分的决定 ; 四将解除处分决定(附《事业单位工作人员解除行政处分审批表》，样表见附件 2)存入本人档案，并以书面形式通知有关部门和受处分本人。第 7 页共 18 页本文为 word 版，可自由编辑第 8 页共 18 页第五章附则其次十六条事业单位工作人员的奖惩实行备案制度。有关单位应在每年 1 月将上一年度的奖惩状况报送同级政府人事部门。各区县(自治县、市)人事局应在每年 1 月将本地区上一年度的奖惩状况报送重庆市人事局。其次十七条集体全部制事业单位工作人员奖惩工作参照本方法执行。其次十八条本方法由人事局负责说明。其次十九条本方法自下发之日起施行事业单位内掌握度范文 2 一、我国内部掌握制度的现状及成因 (一)我国内部掌握制度的现状我国管理国有企、事业单位已经有了几十年的进展历程，积累了肯定的内部管理阅历，一般来说，都有肯定程度、肯定范围的内部掌握制度，基本业务内部管理都有章可循，但是国有单位内部掌握最突出的问题就是有章不循、违章不究，而循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。例如大连证券有限责任公司成立后，证券业务一度进展较快，但是，由于法人治理结构不健全，内掌握度不完善，少数高管人员缺乏法律意识，违法违规行为严峻，致使公司资不抵债，经营风险剧增，不再具备连续经营的条件而走向破产。非公有制经济是改革开放的产物，处于进展初期，在内掌握度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但由于其产权非常明晰，老板都自觉地实施内部掌握。国有单位内掌握度最薄弱的环节主要表现在两个方面：一是货币资金，二是选购业务。资金用法的任意性，选购业务中的弄虚作假，吃"回扣'等现象比较严本文为 word 版，可自由编辑峻。此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简洁，运转环节少，因此，在内掌握度建设上，普遍存在以下问题：一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好地分别制约，存在出纳兼复核、选购兼保管等现象;二是重大事项决策的执行，没有很好地分别制约，存在"重大 '无标准、 "决策'无民主的现象;三是财产清查没有形成制度，清查期限、程序不明确 ; 四是内部审计没有形成制度化，该设内部审计的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。 (二)产生上述问题的成因分析 1.产权不明晰，公有单位内部掌握制度执行不好的根本缘由，由于其产权主体缺位、权责不清，导致加强内部掌握的受益主体不明确。 2.没有形成法律制约的大环境，单位也没形成有章必循、违章必究的局面，致使一些人利用职权，挪用公款。例如原湖北省驻港司总经理金鉴培就先后挪用公款1.34 亿港元到澳门44 次进行豪赌，重庆万州移民局出纳员王素梅先后 37 次挪用三峡移民款 136 万元狂赌。这种情形的消失，说明单位长期甚至是从未仔细作过账款的核对，在会计监督方面存在着很大的漏洞。 3.人员素养低，这是内控问题消失的主观缘由。二、有效内部掌握应达到的标准及必需解决的难点 (一)一项好的内部掌握制度应达到的标准 1.掌握范围要涉及企业经营的各个环节和各个方面，不留下掌握死角，也就是说，企业的各项经营管理活动均应纳入内部掌握范围;2.事权划分明确具体，具有很强的操作性，也就是说，内部掌握制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作便利;3.掌握程序规范，过程掌握要格外重视，也就是说，内部掌握要形成科学的机制，尤其要把对经营管理过程的掌握放在突出的地位，通过掌握，防患于未然;4.具有良好的掌握效果，内部掌握的功能得到有效发挥。第 9 页共 18 页本文为 word 版，可自由编辑 (二)实施有效的内部掌握必需讨论和解决的四个难点 1.如何把握授权的度。企业经营管理是一个简单的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必定的。对于企业法定代表人，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的度量界定是关键一环;对内部掌握执行人员的授权也有度，对不同的掌握环节要有不同的权力授予，才能使内部掌握制度有效运行。授权无度，挺直制约内部掌握制度效能的发挥，当今社会大凡消失重大舞弊经济案件的企业，基本上是授权不当引起的，是授权多、权力过大、且掌握不力的恶果。 2.如何提高被控对象的受控度。一般而言，内部掌握的对象是企业的权力操纵者，是对权力操纵者的权力约束，也是对权力操纵者之间的权力制衡。这种独特的掌握对象决定了提高受控度的艰难性。提高被控对象的受控度有关键两点：一是内部掌握制度的科学性 ;二是主要决策者的受控程度。就目前的经济管理现状来看，提高被控对象的受控度任重道远。 3.如何提升、规范掌握程度。对于一个简单系统工程的掌握，不能靠人治，也不能靠简洁的出纳掌握、财务管理来实现目的，而要靠一套科学规范的内部掌握制度，用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，根据规定的程序来完成工作任务、接受规定的掌握管理。这里的重点是管理人员针对企业不同的经营管理活动制定出具体的标准，而要完成这个任务，就要有丰富的学问、超前的意志、宽阔的视野和扎实的作风，这无疑又是一个难点。 4.如何提高掌握人员的娴熟程度。企业内部掌握制度的中心是财务会计掌握，担当内部掌握职责的主要是财会人员。因此，财会人员要能真正担当起内部掌握的重任，更新学问、提高操作力量就显得迫不及待。如上所述，科学的内部第 10 页共 18 页本文为 word 版，可自由编辑掌握制度是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超越了财务会计的学问领域，是投资、金融、市场、营销、材料、信息等多方面学问的融合，没有相应的学问支持，内部掌握不行能完全到位。同时内部掌握主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、指挥和协调工作力量，培育大批这样的全才，明显需要很长的过程。三、会计电算化技术的进展对实施内部掌握制度的影响及对策由于用法计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的精确性和牢靠性得到了极大的提高，削减了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部掌握带来了很多前所未有的新问题。由于电算化会计系统的特别性，建立一整套适合电算化会计系统的内部掌握制度就显得尤为重要。 (一) 电算化会计系统对内部掌握的影响主要体现在以下几个方面： 1.转变了企业会计核算的环境企业用法计算机处理睬计和财务数据后，会计部门从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其它部门完成的更为简单的业务活动，如销售预报、人力资源规划等。随着远程通讯技术的进展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他人员在终端机上一次完成;原先应由几个部门按预定步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。因此，要保证企业财产物资的平安完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确牢靠、达到企业管理的目标，企业内部掌握制度的建立和完善就显得更为重要。第 11 页共 18 页本文为 word 版，可自由编辑 2.转变了会计凭证的形式在电算化会计系统中，原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、安排表、工作底稿等书面形式的资料削减甚至消逝了，原先在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。掌握的重点由对人的掌握为主转变为对人、机掌握为主，因此掌握的程序也应当与计算机处理程序相全都。 3.有效掌握舞弊、犯罪随着计算机用法范围的扩大，利用计算机进行的贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动也有所增加，由于储存在计算机磁性媒介上的数据简单被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络扫瞄全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。计算机犯罪具有很大的隐藏性和危害性，发觉计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大，计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失也比手工会计系统更大，因此，建立一整套适合电算化会计系统的内部掌握制度就显得尤为重要。 (二)加强电算化系统管理内部制度建设的措施 1.完善对机构和人员的管理与掌握会计核算软件正式投入用法后，对原有的会计机构必需做出相应调整，并对各类人员制定岗位责任制度。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位两种。前者可包括:会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等;后者可包括:挺直管理、操作、修理计算机及会计软件系统等。机构调整必需同组织掌握相结合，以实现职权分别，有效地限制和准时发觉错误第 12 页共 18 页本文为 word 版，可自由编辑或违法行为，如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。 2.完善系统操作环境管理和掌握系统操作环境包括系统操作过程以及对系统的维护。操作过程掌握主要通过制订一套完整而严格的操作规定来实现，它应明确职责、操作程序和留意事项，并形成一套电算化系统文件，如规定交接班手续和登记运行日志，规定数据备份及机器的用法规范，规定软盘专用以防病毒感染等。系统维护包括硬件、软件维护，硬件维护主要包括定期进行检查并做好记录，在系统运行过程中消失硬件故障要准时分析、排解并做好记录;而软件维护包括正确性维护、适应性维护、完善性维护三方面。 3.建立健全的档案管理制度这里的档案主要是指输出的各种账簿、报表、凭证、存储会计数据和程序的软盘及其他存储介质。档案管理的主要任务是负责系统内各类文档资料的存档、平安保管和保密工作，它一般通过制定与实施档案管理制度来实现，包括:(1)存档的手续必需有会计主管和系统管理员的签章才能存档保管;(2)各种平安保证措施，如备份软盘应贴上爱护标签，应存放在平安、干净、防潮的地方;(3)采纳磁性介质保存会计档案，要定期进行检查和定期复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。 4.做好电算化人才培育工作此外，还应高度重视电算化人才的开发与培育，并为此供应必要的物力、财力，以造就一支高素养的财会科技队伍，为会计电算化工作供应人力和智力支持。第 13 页共 18 页本文为 word 版，可自由编辑总之，内部掌握是一种动态行为，它在企业的作用过程中会受到主观因素和外部环境的影响。因此，要充分发挥其在现代企业制度中的作用，就必需不断地对内部掌握制度进行完善和规范，使之真正符合企业的实际进展需要。从总体上讲，我国企业目前的管理水平同发达国家相比，还有很大的差距，如经营观念陈旧、管理基础薄弱、管理水平低下的状况等还没有完全转变;财务账目不实、选购和销售环节"暗箱操作'、生产经营过程"跑冒滴漏'等问题仍旧相当严峻。对此，企业应主动探究，围绕建立现代企业制度的要求，尽快建立适应现代企业内部掌握制度，提高企业的现代化管理水平。事业单位内掌握度范文 3 1 当前事业单位内部掌握存在的问题《会计法》第一十七条规定，国家机关、社会团体和企事业单位必需建立健全内部掌握制度，以确保会计信息的真实牢靠，国家财产的交全稳定。财政部发布的《内部会计规范基木规范(试行)》和《内部会计掌握规范-货币资金(试行)》对内部掌握的目标、原则、内容、方法等也相应地作出了明确规定。然而，由于事业单位财务会计下作的固有特性，有的单位虽有内掌握度却执行不严，有的单位连至少的内掌握度都没有制定，更谈不上实行有效的内控措施了，这就在某种程度上造成了事业单位则务支出失控，会计信急失真等诸多弊端。 ? 1.1 对内部会计掌握认识有偏差内部掌握制度制定不切合实际，执行起来难度大;单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差;有关部门在检查时只检查制度的制定状况，忽视了其执行状况和执行效果，导致内掌握度的制定走过场，内部掌握降格为"放在抽屉里，挂在墙上'的纸介质。由此造成部分行政事业单位固定资产增减不准时调整相关账目，库存现金严峻超限额及超范围支付，任意核销债权债务，接受票据不合规、财务公开不明细等。 ? 第 14 页共 18 页本文为 word 版，可自由编辑第 15 页共 18 页 1.2 岗位设置不合理，职责不清很多单位在形式上建立岗位负责制，但在实际工作中，职责重复，管理层次混乱，不相容岗位没有相互分别等现象屡见不鲜。 ? 1.3 会计信急失真一些事业单位为了解决资金不足问题或者为了谋取小集体利益，往往实行任意处置固定资产、偷逃应缴国家税费等方法，要求会计人员违法办理睬计事项，甚至实行欺上瞒下的做法，向主管部门或外界供应不真实的会计信息，使会计信息质量得不到应有保证、同时由于会计人员任意进行会计处理，不严格执行国家的政策，为达到某种目的而为所欲为地进行错误的会计核算，导致事业单位会计核算口径不统一会计指标的可比性极差、 ? 1.4 会计核算不规范有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。如有的发票内容笼统，甚至没有售货单位盖章 ;手续不严密，购买实物的凭证只有领导签批，没有验收人签字，而且有的领导签字过于任意;一些单位甚至自制原始凭证，格式和内容都不规范。 ? 有的单位固定资产账上有但事实上已经不存在了，而实际用法着的某些固定资产却尚未作价入账，形成账外资产。另外也存在着不同单位的资产转移，却未办理相应手续，也未反映到业务台账中的现象。 ? 1.5 内部审计没有发挥自身作用还有一部分单位没有建立内部审计机构，而且有些已建立内部审计机构的单位本文为 word 版，可自由编辑也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性。主要是内部审计人员不仔细履行内部审计职责和权限;不坚持内部审计准则和原则;不遵循内部审计基本程序;不能正确运用审计方法;不能如实、公正地编写审计报告。 2 建立和健全事业单位内部掌握制度的措施 2.1 健全法规、保障督核体系健康有效原始凭证是事业单位在经济活动与业务发生时取得的载明经济业务发生和完成状况的书面合法证明，是明确各级经济责任而进行会计核算的原始依据，在事业单位现实工作中各式各样的原始凭证问题并不少见：一是白条白纸或其他非法凭证;二是虚假无效发票;三是原始凭证内容不全手续不完整甚至消失无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。因此要改善事业单位内部会计的管理就必需健全事业单位内部稽核制度。要从制度上和管理体系上严格把关：一是要建立明确的各级稽核岗位和稽核人员普核责任制，执行对各种凭证的稽核工作，凡需进人会计核算系统的原始凭证都须首先由楷核员审核并加盖(合规凭证)或(不合规凭证)印章单位规模小会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行;二是要明确责任凡属经稽核员审核并加盖(合规凭证)的原始凭证如被财政部门和其他政府监督部门查出为不符合非法凭证而受到的经济惩罚应由稽核人员负责，责令稽核人员负责帮助追查原始凭证问题缘由。 ? 2.2 明确职责分工和程序方法依据权、责、利相结合的原则，明确规定各职能部门的权限与责任，并依据各自的任务与特点划分岗位，即对每一个部门和人员在授予其权利的同时，必需明确其相应的责任，任何部门和个人都不得拥有超越内部掌握的权利，并且要做到责任与利益挂钩、过失与惩罚对等。要坚持不相容职务分别的原则，推行第 16 页共 18 页本文为 word 版，可自由编辑职务不兼容制度，保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和安排，杜绝管理人员交叉任职。 ? 2.3 依据成本效益原则，制定切实可行的内部掌握制度各单位在制定制度时充分考虑本单位实际，做到制度切实可行。要考虑掌握投入成本和掌握产出效益之比，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键掌握点进行严格掌握。对那些只在局部发挥作用、影响特定范围的一般掌握点，其设立只要能起到监控作用即可，而不必花费大量的人力、物力进行掌握。防止由于一般掌握点设立过多、手续操作繁杂，造成单位经营管理活动不能正常、迅捷地运转。 ? 2.4 实施事业单位预算掌握全面预算管理体系既包括预算编制，也包括预算的执行、监控以及事后对预算的考评，并且在这个过程中始终贯穿着价值和行为的双重管理。 ? 多年来，我国企业和事业单位对预算的要求和管理都不到位，格外是事业单位更是没有实质意义上的预算，随着市场经济的不断完善，对部门预算的要求逐步提高，渐渐到位。单位的总体目标要靠各项方案去完成，各项方案中预算又是重中之重;单位的经营活动要在收入的预算中得到反映，各项业务活动要在支出的预算中得到落实。 2.5 强化内部审计工作实践表明，建立健全内部掌握制度当务之急就是必需强化行政事业单位的内审工作，使之规范化和制度化。同时健全内部审计制度是强化内部会计监督，提高会计信息的精确性和牢靠性的有效手段，它的审计对象主要是原始凭证、记第 17 页共 18 页本文为 word 版，可自由编辑帐凭证、会计帐薄、会计报表等，实施内部审计又是单位内部会计掌握的基本内容和方式，它的主要目标是对内掌握度执行状况进行检查，监督单位内部的各项规定的落实和执行状况，了解执行中存在的问题，反馈给单位领导，以便领导准时改进工作，完善制度。达到事半功倍的效果。 ? 3 结语单位负责人应以完善内部会计掌握组织体系、预算管理体制体系、监督检查体系为切入点，对本单位的内部掌握赐予进一步规范，以消退管理漏洞。单位内部会计掌握是在内部牵制基础上建立的自我监督和自行调整体系。第 18 页共 18 页

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