经济开发区管委会内部控制制度.docx

XX 经济开发区管委会内部控制制度

目录

1 .关键岗位干部交流和定期轮岗制度 1
2 .三重一大决策制度 4
3 .预算管理制度 8
4 .财务管理制度 10

货币资金管理制度 10
财务收支管理制度 12
会计人员岗位责任制度 21
内部稽核遏制制度 22
财产清查制度 23
账户管理制度 24
会计档案管理制度 26
5 .政府采购管理制度 30
6 .资产管理制度 35
7 .合同管理制度 42
8 .建设项目管理制度 47

关犍岗位干部交流和定期轮岗制度

为认真贯彻干部人事工作方针政策，激发干部干事创业

激情、保证干部队伍的优化、廉洁和高效。根据本单位实际， 特制定本制度。
一、关键岗位交流轮岗的范围和关于象
( 一 ) 从 事 执 纪 执 法、 干 部 人 事、 财 务、 审 计、 项 目 审 批、招标、采购工作的职位；
(二)从事资金、资产、资源管理工作的职位；
(三)其他需要列入关键岗位范围的职位。
二、 关 键 岗 位 交 流 轮 岗 年 限， 关 于 关 键 岗 位 干 部 达 到 下 列任职年限的，要依照要求列入年度交流轮岗关于象
( - ) 中 层 干 部 在 同 一 职 位 上 担 任 正 职 职 务 满 5 年， 或 者 在 同 一 内 设 机 构 担 任 副 职、 正 职 职 务 满 8 年 且 担 任 正 职 职 务满 2 年的，必需交流轮岗；
(二) 中层干 部在同 一职位 上担任 副职职 务满 8 年，或 者 在 同 一 内 设 机 构 工 作 满 10 年 且 担 任 副 职 职 务 满 2 年 的，
应当交流轮岗；
( 三 ) 无 职 务 的 干 部 在 同 一 内 设 机 构 工 作 满 10 年 均 应 当交流轮岗，满 8 年的要有计划地交流轮岗。
(四)如在职干部担任职务超过期限却无法进行轮岗的 , 应 由 纪 检 部 门、 审 计 部 门 等 相 关 部 门 关 于 该 干 部 进 行 专 项 审 计。
三、交流轮岗工作程序和实施步骤
( 一 ) 本 单 位 的 交 流 轮 岗 工 作 是 在 本 单 位 党 工 委 的 统 一 领 导 下， 由 办 公 室 负 责 实 施， 关 于 契 合 条 件 的 人 员 进 行 摸 底 登记、核实情况、提出交流轮岗建议、提请单位党工委会议

研 究、 依 照 有 关 规 则 和 程 序 进 行。 由 单 位 党 工 委 会 议 确 定 本 单位关键岗位和交流轮岗关于象后诀别报市委组织部备案。
( 二 ) 交 流 轮 岗 关 于 象 确 定 后， 由 单 位 党 工 委 会 议 根 据 本 单 位 干 部 队 伍 建 设 实 际 和 工 作 需 要， 严 格 依 照 单 位 党 工 委 会 议 集 体 讨 论 决 定、 与 交 流 轮 岗 干 部 谈 话、 办 理 任 职 手 续 等 程序，有序组织实施交流轮岗工作。
( 三 ) 交 流 轮 岗 工 作 结 束 后， 须 将 交 流 轮 岗 情 况 总 结 报 告以及有关干部任免文件报市委组织部备案。
四、有关要求
( - ) 承 担 关 键 岗 位 干 部 交 流 轮 岗 工 作 的 主 体 责 任 是 本 单 位 党 工 委。 单 位 党 工 委 要 切 实 落 实 好 从 严 管 理 干 部 的 要 求 , 严 格 执 行 有 关 干 部 政 策 和 工 作 纪 律， 集 体 研 究 确 定 交 流 轮 岗 人 选， 同 时 要 做 好 交 流 轮 岗 人 员的 思 想 政 治 工 作。 顾 大 局 ， 严格执行交流轮岗工作的要求。
( 二 ) 要 统 筹 抓 好 相 关 工 作。 干 部 交 流 轮 岗 工 作 要 注 意 突 出 重 点， 注 意 与 干 部 队 伍 建 设 相 接 合， 与 干 部 调 整 配 备 相 接 合， 与 推 进 干 部 能 上 能 下 相 接 合， 与 年 青 干 部、 女 干 部 、 少 数 民 族 干 部、 党 外 干 部 培 养 选 拔 工 作 相 接 合。 认 真 落 实 干 部 交 流 轮 岗 备 案 报 告 制 度， 干 部 交 流 情 况 应 当 纳 入 本 单 位 干 部选拔任用工作“一报告两评议”的内容。
(三)各办局要提高重视此项工作，统一思想，讲政治，
严 格 纪 律 要 求。 关 于 交 流 轮 岗的 人 员 经 组 织 决 定 后 必 需 立 即 到新岗位履职，关于拒不服从组织安排的给予就地免职处理。
(四)要求即时做好各项工作，积极接受市委组织部的

敦促指导。

三重一大决策制度

为认真贯彻落实中央关于“重大事项决策、重要干部任 免、重要项目安排、大额度资金的使用，必需经集体讨论做 出决定”的制度(以下简称“三重一大”制度)，推动领导 班子民主决策、规矩决策，接合实际，制定本制度。
一、“三重一大”事项的主要内容
(一)重大事项决策
凡涉及本单位改革、发展和稳定大局，关系工作人员切 身利益的重大问题，均属于重大事项决策的范围，主要内容 囊括 :
L 党和国家的路线、方针、政策，上级有关会议和文件
精神的学习、贯彻和落实；
2 .机关建设、精神文明建设、工会活动、政治学习、业
务培训、 廉政建设等工作
3 .重大人身伤亡、责任事故、突发事件的处治 ; 4 .工作人员违规、违纪的处理；
5 .机关各项管理制度的制定和调整；
6 .财务年度决算、预算的申报和调整；
7 .工资待遇、医疗等涉及干部职工切身利益的重大事项 ;
8 .领导班子成员认为应当集体研究决定的其他重要问 题。
(二)重要人事任免

1 .干部的任免；
2 .副科级后备干部的推荐和选拔；
3 .干部的轮岗交流。
(三)重要项目安排
1 .大宗物资及设备采购等；
2 .经上级批准的重大活动的支出；
3 .重大项目的安排和调整；
4 .年度计划任务的分解下达。
(四)大额度资金的使用
年度预算经费和专项经费，未列入预算、单项支出在 2 万以上(含 2 万元)的资金款项的支出，应提交党工委和班 子会议讨论研究决定。
二、集体决策的机制和程序
(一)集体决策机制和分工
实行班子成员负责制，关于重大问题经过党工委和班子 会议讨论决定。
(二)参与集体决策的范围
根据工作的需要，在召开班子会议时，可以扩大参加关
于象，可以邀请有关同志在讨论相关议题时出席、列席会议 ,
列席人员由会议主持人确定。
(三)民主决策程序
干部的任免，要严格依照相关规则中确定的程序执行。 其它“三重一大”事项，在党工委和班子会议决策之前，要 依照法律法规和相关规章规则的程序，广泛调查研究，充分

听取群众意见，深入进行论证和协调。
三、集体决策机构议事规则
(一)认真贯彻民主集中制原则，严格依照党工委和班 子会议议事规则，充分听取与会人员意见，确保决策的科学 化、民主化、制度化。
(二)凡需党工委和班子会议集体研究决策的事项，任 何人不得以任何其它形式替代。
(三)如有重大议题或重要人事任免，出席人数需达到 或超过应出席人数的 2/3,会议方可举行。
(四)会议在讨论有关议题和工作时，应首先由主管同 志报告情况，其他同志未受委托不得越权代替。
(五)集体决策议决事项，一般应坚持少数服从多数的 原则。
(六)出席会议的正式成员有表决权。会议表决事项 ,
重大议题或重要人事任免事项表决，以赞成票超过应到会人
数
的 2/3 为 经 过。 关 于 于 带 有 实 质 性 的 有 争 议 事 项， 如 无时限要求 ，一 般应 延迟 议决， 重新调 研， 待意 见成熟后 ,
再提交会议议决。党工委和班子会议如遇有时限要求的有争 议事项，主持会议的人员有权做最后决定。
(七)凡前次会议做出的决策，如需再次上会复议，必 需有 1 人动议，并且在会前征得 2/3 以上应出席会议同志 的同意，否则不得复议。
(A) 在讨论与本人及亲属有关的议题时，本人应主动

回避。
(九)会议决定的事项，应明确落实部门和责任人。
(十)关于尚未正式公布的会议决策和需保密的会议内 容，与会人员不得外泄，否则要严肃追究有关人员的责任。
(十一)“三重一大”事项决策的情况，囊括决策参与 人、决策事项、决策进程、决策结论等，要以会议通知、议 程、记录、纪要、决定、备忘录等形式留下文字性资料，并 且存档备查。
四、“三重一大”事项决策的实施 ( - )组织实施
会议决定的重要事项在提交会议研究前，党工委和班子 成员应事前深入调查，缜密思考后，再提交会议讨论决策。
(二)监督检查
会议决定的事项，由各分管领导负责敦促检查，并且即 时将落实情况向单位主要负责人汇报。
(三)邀请监督
要提前将“三重一大”有关事项向所属纪检监察组汇报 ,
并且主动邀请纪检监察组现场监督。
五、责任追究
(一)凡属下列情况给国家、集体、单位造成重大经济
损失和严重政治影响的要追究责任：
1 . 不履行或不正确履行“三重一大”制度决策程序，不
执行或擅自改变集体决定的；
2 .未经集体讨论决定而擅自决策，事后又不通报的；

3 .未向领导集体提供真实情况而造成错误决定的责任 人；
4 .执行决策后发现可能造成损失，能够挽回而不采取措
施纠正的；
5 .其它因违犯本实施办法而造成失误的。
(二)责任追究主要依据本人职责范围，明确集体责任、 个人责任或直接领导、主要领导责任。
(三)关于给单位造成重大损失和严重政治影响的责任 人，根据事实、性质、情节应承担的责任，依法依纪追究。

预算管理制度

为规矩本单位财政预算管理，全面提升财政科学化、精 细化管理水平，提高财政资金使用效益，促进本单位经济社 会平稳发展，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共 和国预算法实施条例》和其他相关法律法规的规则，接合本 单位实际，特制定本管理制度。
一、本单位由财务部门实行综合预算管理
二、单位财政预算编制依照下列程序进行
(一)每年年初，由财务部门向各办局部署本年度预算 编制工作。
(二)各办局按要求编制本部门的预算建议计划，报分 管领导审核同意后，报送财务部门，财务部门负责关于各办 局报送的预算进行审查，必要时作适当调整，并且征求相关 办局的意见。

(三)财务部门汇总各办局的预算草案，编制单位财政 预算汇总表，并且报送单位班子领导审定，经单位党工委和 班子会议审查批准后，由财务部门在规则时间内批复各办局 的预算。
三、单位预算编制内容
(一)预算收入的编制
本单位为财政拨款的行政单位，预算经费来源主要为财
政预算拨款 、政 府性 基金 收入 拨款、省 级补助收 入拨款等 ,
无组织非税征管情况，根据我市机构改革总体部署及本单位 “三定方案”进行编制。
(二)预算支出的编制
1 、基本支出的 编制。 囊括人 员经费 和公用 经费。 人员 经费预算根据市统一规则的人员工资、津补贴政策和预算供
给政策据实编制。公用经费预算依照“八项规则”要求，从 严控制，实行定员定额的办法核定。
2、项目支出的编制。项目支出囊括市政、生态、房建
及公共类等支出。项目支出预算为经单位党工委和班子会议 研究同意的项目方可纳入预算，未经党工委和班子会议研究 同意的项目，一律不予纳入预算。
3 、预算支出的 编制， 应当做 到先基 本支出 ，后项 目支 出，项目支出安排时，应当做到先重点项目，后一般项目。
四、财务部门要依照先有预算后支出和按进度拨款的原 则，加强财政预算支出管理，根据实际用款进度，合理调度 预算资金，按规则即时定额拨付预算资金。

五、严格控制预算支出追加，经单位党工委和班子会议 研究同意的支出项目，严格按预算执行，原则上不予追加。
如确需追加预算支出的，一律报党工委和班子会议研究审核 ,
并且报市级预算管理部门审批。
六、财务部门要严格执行预算，建立健全预算执行监管 体系，指导各办局做好预算执行工作，定期分析预算收支情 况，并且向分管领导和主要领导报告。发现问题即时向分管 领导和主要领导报告并且提出处理意见，采取有效措施，予 以解决。
七、财务部门的预算编制和执行依法接受市财政局及相 关部门的监管。

财务管理制度

1、货币资金管理制度
2、财务收支管理制度
3、会计人员岗位责任制度
4、内部稽核遏制制度
5、财产清查制度
6、账户管理制度
7、会计档案管理制度
货币资金管理制度
一、现金的管理
(一)严格执行《现金管理暂行条例》的规则，加强关
于现金的管理。在资金结算中，严格依照《关于实施 χχ 市

市级预算单位公务卡强制结算目录的通知》(温财库 2012 第 8 号)规则使用公务卡结算，原则上不再使用现金。
(二)日常持有现金应本着安全、需要原则，出纳备用 金实行限额管理，一般以三至五天的日常开支为限。
(三)应当建立现金日记账，日清月结，做到账账相符、 账款相符。
(四)不准挪用公款和白条抵库，一经发现严肃处理。
(五)遵守审批手续制度，无审批手续的，不准支付现 金。
(六)发生现金收入，要即时入账，现金持有量超过库 存限额，应即时送存银行。
(七)由会计人员不定期盘点现金，发现短缺，追究赔 偿责任。
二、银行存款的管理
(一)应当严格依照《支付结算办法》等国家有关规则，
加强银行账户的管理，严格依照规则开立账户，严格依 照规则办理存款、取款和结算。
(二)任何人不得擅自挪用、借出货币资金，管委会与 其所属公司之间的借款不在此列，工程款暂借须经领导班子
研究经过。
(三)严格依照《 XX 市市级预算单位公款竞争性存放管 理暂行办法》规则，进行单位银行账户管理和资金存放管理。
定期检查、清理银行账户的开立和使用情况，发现问题，即 时处理。

(四)出纳人员严格遵守银行结算纪律，不准签发没有 资金保证的票据和远期支票；不准出借、出租银行账户；不 准签发、取得和转让没有真实交易的债权债务的票据，套取 银行和他人资金；不准无理拒绝付款、任意占用他人资金。
(五)出纳人员应当遵守银行规则，正确认真填写签发 各种票据，支付款项票据的收款人应当与关于方提取发票的 收款单位一致，与签署合同单位名称一致。不准携带空白支 票，如因特殊情况确须签发不填写金额的财务票据，必需在 票据上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并且由领 用票据人(必需是本单位人员)在专设的登记簿上签字。回 来交还已办理审批手续的发票后，再在登记簿上注销。票据 作废与存根一并且保存，交会计注销。
(六)出纳人员应当定期核关于银行账户(每月至少一 次)，每月终了向银行索取关于账单，进行账单核关于。然 后把关于账单交于会计人员，如果账单不符，由出纳人员查 找原因，由会计人员编制银行存款余额调节表。
财务收支管理制度
一、收入管理
(一)管委会一切收入业务，必需开具市财政局统一发 放的收款收据，纳入管委会有关账户核算。
(二)管委会为用地者垫付的填土费、围墙款等必需由 建设开发局现场管理人员按实付金额计算，填列结算单并且 签字，再交由招商局复核，在招商局主要负责人和分管领导 签字后交财务收取。

(三)管委会支付的散装水泥、新墙体专项基金，向施 工单位等额在工程预付款中收取押金。由建设开发局人员敦
促施工方提 供完 整资 料， 按规 则向市相 关部门办 理退回后 , 凭部门开具票据及退还审批表，办理押金退还事宜。
(四)垫付工程基建水、电费等由负责工地水电人员在 每月底前向财务部门提供扣款数据，实施细则另定。
二、支出管理
(一)财务收支必需契合国家的政策、法律和财务制度 及本单位的财务管理制度。
(二)本单位实行分管财务领导一支笔审批、重大事项 班子会议研究决定的审批管理制度。各项款项的支付由有关 人员全部签署意见后，再经过分管财务领导审批，否则出纳 有权拒付。
(三)日常支出报销签字程序：先由报销人或经办人签
字 f 办局负责人审核 f 分管业务领导审核 f 会计审核 f 分
管财务领导审批一出纳付款。一切费用支付必需先由经办人 签字，再由办局负责人审核、分管业务领导审核、会计审核 后，最后由分管财务领导签字支付；合同外的日常支出费用 超出 1 万元未满 2 万元的，须由分管财务领导报经管委会主 要负责人同意后支付，超过 2 万元的须经班子会议集体研究 确定。
(四)银行还贷、利息的票据签字程序：先由经办会计 签字一分管融资领导签字一分管财务领导签字一财务入账。
(五)因支付需要，允许内部账户之间调账划转，并且

履行审批手续：先由经办会计签字一总会计签字一分管财务 领导签字一出纳划转。
(六)办理批扣的支出票据签字程序，参照日常支出报 销签字程序由经办人依照日常报销审批流程签字，当月月底 交付财务入账。
(七)各项支出的具体规则
1、工程款
( 1 ) 工程按有关规则实行招投标制度，原则上施工单
项合同估算价 400 万元以上工程须进入 XX 市公共资源交易 中心进行招标，施工单项合同估算价在 50 万元~400 万元的 工程须进入 xx 经济开发区公共资源交易中心进行招标，具 体详见《XX 市东部新区招投标管理办法》。
(2) 工程开工后按进度付款，按正常签字审批程序付 款，工程竣工验收经中介审核和财政部门审定后，凭《结算 定案书》到相关办局办理手续，再结算支付剩余工程款，并
且按协议暂扣保修金。
(3) 保修期养护期满后，认定工程无质量问题后按规
则退还保修金。
2、暂借款
严格控制暂借款。特殊情况下，工作人员确因公务需要 借用公款时，应由借款人按规则填制借款单，由办公室主要 负责人审核，报分管财务领导审批后，出纳人员方可办理借
款手续，公务结束后应即时办理借款核销手续。
3、基建水电费

出纳接到银行支付凭证后由负责工地水电人员签字，负 责工地水电人员应当建立登记簿，记录垫付各施工队水电费 金额，以便财务人员扣回。
4、物品购置
( 1 ) 本着工作必需及节约原则，办公用品由办公室统 一购办，凭正式发票(附上清单)按正常审批程序报销，按 需发放。大件办公用具、计算器、绘图用具等，分人保管以 旧换新。办公室关于大件 ( 100 元以上的)办公用品要建立 备查表登记，登记购发情况，每月复印一份交办公室主要负
责人。
(2) 固定资产(使用年限在一年以上、单位价值在 2000
元以上的设备、用具或批量采购办公用具)，由办公室负责 办理报批、购买及管理，设置固定资产卡片，谁使用谁负责 等)均应征得分管财务领导批准，并且向管委会国有资产管
理工作领导小组办公室办理报批手续，待批准后，方可处治。
保管, 固定资产处治(囊括转让、 出售、置换、报损、报废
5、差旅费
工作人员因公出差，严格依照温财行 [2017) 14 号《关 于印发《 XX 市机关工作人员差旅费管理规则》的通知》，按 要求填写 XX 市《机关工作人员出差(含外出参加会议培训)
审批单》，经分管领导审批，并且在报销时提供。参加会议 或培训的，报销时还需附会议或培训通知。驾驶员凭派车单
按规则报销相应差旅补贴。鉴于东部离市区较远，工作人员
因公至 XX 市区办事，日车费不得高于 30 元，每月凭票及公

务外出申请单报销。
6、会务费用
专业会议应由经办办局编制“会议方案”及《会议费用 审核表》，报经业务分管领导同意后报办公室。原则上会议 地点在机关会议室，需在外举办会议的，要报经管委会主要 负责人批准，办公室协助安排具体事宜。办理会议费结算和 报销应附会议审批依据、会议通知、实际参会人员签到表、
正式发票和费用原始明细单据，凡超出标准或扩大范围开支
的不予报销，会议经费标准按温财行 [2018) 9 号《 xx 市财 政局关于修订印发《 XX 市级机关会议费管理规则》的通知》 执行。
7、 公务接待

依照《党政机关国内公务接待管理规则》，应坚持有利 公务、务实节俭、严格标准、简化礼仪、高效透明、尊重少 数民族风俗习惯的原则，依照接待标准认真做好公务接待工 作，厉行勤俭节约，反关于铺张浪费。来客需接待时，经办 办局填写《公务接待审批单》，由办公室审核并且予以安排 接待。一般公务接待在机关食堂安排用餐，由办公室交代食 堂安排落实。经批准在外公务接待报销接待费支出时应凭正 式发票、费用结算清单、公务卡刷卡凭单和《公务接待审批
单》。
8、车辆费用
车辆由办公室统一实施管理。车辆维修、加油必需到市 政府采购定点单位进行。车辆需维修的，由驾驶员填制《车

辆维修审批表》，报办公室审批后方可维修。机动车维修必 需到与签定维修协议的政府采购定点厂家进行维修，报销维 修费应有修理厂家的正式发票和车辆维修审批表，以及修理 厂家“车辆定点维修费用结算单”。建立车辆损耗、油耗记 录，按政府采购相关规则实行车辆统一定点保险制度。
9 、各 种工 资性、 奖金、 补贴、 劳保福 利支出， 按市 财 政 局 统 一 规 则 标 准 发 放。 发 放 工 资 时 还 应 根 据 劳 资 人 员 提供的数据扣缴个人社保费及计算扣缴个人所得税。
三、公务卡管理：
(一)公务卡的开支范围
公务卡的公务支出，主要是指财政授权支付业务中原使 用现金结算的公用经费支出，囊括差旅费、会议费、招待费、 交通费和零星购买支出等。
(二)公务卡的使用管理
1 、公 务卡 由单位 卡和个 人卡组 成。单 位卡和 密码依 照 单位财务管理要求保管，单位卡密码必需由一人掌握，严格
保密。未经批准，不得将单位卡交由他人保管，不得用作质 押或为个人和单位提供担保。
2 、出 纳人 员调动 工作或 离职时， 在按 规则办 理完相 关
交接手续后，财务部门必需即时变更密码或重新办理单位卡。
3 、个 人卡 实行 “ 一 人一 卡 ”实名管理。 各办 局工作 人 员发生变动：关于新增工作人员的，应即时组织办理公务卡
的申领手续；关于调离本单位，应即时通知持卡人办理相关 变更或注销手续。

4、 公 务 卡 具 有 一 定 的 信 用 额 度， 原 则 上 每 张 公 务 卡 的
信用额度为 2 至 5 万元。公务卡的卡片和密码均由个人负责 管理。公务卡遗失或损毁后的补办等事项由个人自行到发卡 行申请办理，并且由发卡行即时通知单位财务部门维持公务
卡管理系统。
5、 持 卡 人 自 行 负 责 日 常 关 于 账， 关 于 消 费 交 易 有 疑 义
的，可按发卡行相关规则提出查询；涉及公务消费的，可要 求财务部门予以帮助。
(三)公务卡的报销管理
1 、持卡人应在公务卡信用额度内，先经过公务卡结算， 并且取得发票等财务报销凭证和有关银行卡消费凭证(银联
小票)。
2、 持 卡 人 使 用 公 务 卡 消 费 结 算 的 各 项 公 务 支 出， 应 早 于发卡行的还款限期 3 个工作日以上，到财务部门办理报销 手续。
3、 若 遗 失 公 务 卡 消 费 交 易 凭 条 (银 联 小 票 ) 的， 持 卡 人可经过发卡行网点、电话银行、网上银行等途径查询，并
且获取的“交易时间”、“交易金额”、“交易地点”等信息在
财务报销凭证背面表明。
4、 确 因 工 作 需 要， 持 卡 人 不 能 在 规 则 的 免 息 还 款 期 内
返回单位办理报销手续的，持卡人应预先告知所在办局主要 负责人，再报办局分管领导同意后，由该办局主要负责人以 书面形式向单位财务部门提出借款申请，财务部门再上报财 务分管领导审批同意后，代为办理相关借款手续，将资金转

入该持卡人公务卡内，待持卡人返回单位后按财务部门规则
时间补办报销、还款手续。
(四)公务卡管理参照办法
具体参照关于印发《 XX 市预算单位公务卡管理办法》的
通知(温财库 (2011) 6 号)和 XX 市财政局关于实施 XX 市

市级预算单位公务卡强制结算目录的通知(温财库
8 号)实施管理。

(2012)

四、财政票据管理：
(一)票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原 始凭证，是检查、监督单位内各单位经济业务真实、合法的 主要依据。目前我单位使用的票据主要由以下几种：
1 、财政直接支付凭证；
2 、财政授权支付凭证；
3 、行政事业单位资金往来收据。
(二)单位关于票据实行“统一管理、专人负责”的管 理机制。
(三)单位财务部门是单位内各类财政财务票据的管理 部门，统一向有关部门申购(领)、统一保管、集中核销各 类票据，各有关使用票据的人员分次限量领用和验旧领新收 据并且即时办理结算手续。单位各部门不得自行印制、购买、 转发、代开、销毁各类收费票据。
(四)单位财务部门设票据管理岗位。具体负责各类票 据的申购(领)、保管、登记、发放和核销等工作，以确保
票据的合法使用。

(五)单位内各使用票据的部门应指定专人负责票据的
领取、使用 和保 管， 人员 发生 变化时应 即时办理 移交手续 , 同时报单位财务部门备案。
(六)单位财务部门应建立票据使用登记制度，登记票 据的购入、领用、结存、回收及核销等情况，定期盘点，保 证登记节余数与实际盘存相符，并且依照规则向有关部门报 送票据使用情况。
(七)票据使用部门应按规则使用票据。接受捐赠、赞 助等使用公益事业捐赠统一票据；暂收及代收款项、单位内 部往来结算，以及不构成单位收入的其他资金往来结算使用
统一印制的资金往来结算票据。
(A) 领用人在启用整本票据前，应当先检查票据有无 缺联、缺号，发现有缺联、缺号应即时报告或调换。
(九)使用票据的部门必需依照规则项目、标准和实际 收入金额填入金额填写收据，填写收据必需复写，机打票据 必需儿联同时套打，核计金额用大写，印章必需齐全。关于 填写错误的收据应当完整保存各联，注明“作废”字样，不 得擅自撕毁，禁止涂改、销毁、转让、转借、代开代收或者 买卖票据，严禁伪造、私刻票据专用章。
(十)核销时经办人必需在封面填写总金额、起止号码、 作废张数，并且加盖其印章。
(十一)遗失票据，必需查明原因，单位财务部门自接 到票据遗失报告后即时向票据管理机关书面报告。
(十二)单位财务部门票据管理人员要按规则监督、检

查各部门票据使用、管理情况。
(十三)关于有下列任一行为者，除没收其非法所得、 停滞票据使用、责令其立即改正外，可视情节关于部门和个
人 进行处理 。情 节严 重违 犯政 纪 的，给 予 相 应的 纪 律处分 ;
构成犯罪的，移交司法机关进行处理；
1 、未经批准，擅自印刷和使用票据的；
2 、管理不善，造成票据丢失、损毁的；
3 、不即时交款，截留、私分单位公款的；
4、 未 经 许 可， 擅 自 超 范 围、 超 标 准 收 费 或 自 定 收 费 项
目收费的；
5、 违 犯 规 则， 买 卖、 转 借、 转 让、 代 开、 涂 改、 拆 本
使用票据的；
6、拒绝接受有关部门监督或不按规则提供有关资料的;
7 、其他违犯规则的行为。
(十四)具体参照 xx 省财务厅关于印发 xx 省财政电子 票据管理办法的通知 (x 财综 (2020) 6 号)实施管理。
会计人员岗位责任制度
一、会计的岗位职责
(一)认真学习党的方针、政策和有关法律法规，学习 和遵守《会计法》，加强业务学习，提高自己的业务水平。
(二)参与制订本单位的各项内部财务会计制度，并且 敦促贯彻执行。
,
(三)严格执行国家和上级有关财务制度和会计制度 遵守财政纪律，进行会计核算，实行会计监督。

(四)跟踪掌握土地出让金结算有关情况，款项到账(国 库)后，在 15 个工作日内与有关部门结算到账。
(五)积极参与各项经营管理和决策，多提各种建设性 建议。当好领导参谋，完成领导交给的任务。
(六)即时编制报表，即时、准确、真实、完整地向单 位领导、财政及其它有关部门提供有关数据。
(七)在会计档案未移交前管理会计凭证和账表等会计 档案。
二、出纳人员岗位职责
(一)积极参加各项政治学习，学习《会计法》，加强 自身的业务知识学习，努力提高自己的业务水平。
(二)办理现金收付和银行结算业务，严格执行财务制 度，坚持原则，审批手续不齐全的支出一律不予办理。
(三)即时登记现金和银行存款日记账，做到内容真实、 数字准确、账目清楚、日清月结、账款及账单相符。
(四)负责保管好库存现金，确保安全、完整无缺。
(五)妥善保管有关印章和空白支票。
(六)积极完成领导交办的其它任务。 内部稽核遏制制度
为了加强关于会计核算的审核，提高核算质量、维持国 有资产的安全，防止错误和舞弊，制订本制度。
一、会计人员关于本单位的财务收支、财产收发实行监 督，
促进经济活动合理、合法地开展。

二、有关现金和银行存款的收付事项，应经有关人员审 核批准后，才能办理。
三、会计关于交付承办的转账凭证，依照凭证审核要求 进行审核，契合规则的方可办理转账手续，编制记账凭证。
四、会计人员应当每月核关于银行关于账单、银行日记 账余额，确保相符。如核关于不符，应填制银行余额调节表。 结账时各明细账余额与总账核关于应当相符。
五、单位应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章专 人保管，个人各章由本人或其授权人员保管，严禁一人保管 支付款项所需的全部印章。
六、出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。
七、出纳人员不得兼稽核、会计档案保管，以及收入、
费用、债权债务账目的登记工作。
八、岗位设置时，必需做到不相容职务的分离：
(一)授权进行某项业务的职务应当与执行该项业务的 职务分离；
(二)执行某项业务的职务与复核该项业务的职务分离 ;
(三)执行某项业务的职务与记录该业务的职务分离；
(四)保管某项资产的职务与记录该资产的职务分离；
(五)保管与记录某项资产的职务与账实核关于的职务 分离。
财产清查制度
、出纳员应每天盘点库存现金与现金日记账余额核关 于相符，会计应关于出纳库存进行抽盘，银行存款每月同银

行核关于一次，如有不符，要即时查明原因，由会计编制银 行余额调节表，调节相符。
、会计人员应随时清理各项往来款项，每半年与关于
方核关于一 次， 各应 收款 项本 着谁经手 谁负责催 收的原则 ,
限期收回。
三、固定资产和低值易耗品每年盘点一次，财产经管人
员调动交接时必需清查一次。关于盘盈盘亏的固定资产要查 明原因，明确责任，按有关规则办理盘盈盘亏手续。关于清 查盘点中发现的问题，应即时采取措施，加强管理。
账户管理制度
一、本单位可以开设的账户有：财政缴款专户、经费账 户、住房基金专用账户、基本建设账户、国债专项资金专户。 其中：经费账户、住房基金专用账户、基本建设账户、国债 专项资金专户，由单位财务部门统一在国有或国家控股银行 开设和管理；财政缴款专户由财政部门、人民银行指定在一 个银行开设。每种账户只准开设一个。
本单位根据国家规则需开设以上银行账户之 外账户的 , 必需到上级财政部门履行审批手续。
二、账户的用途：
(一)财政缴款专户：用于核算本单位执收执罚的应缴 财政专户和应缴财政预算的行政事业性收费；各种基金；罚 没收入；经审核批准征收的保证金、抵押金、风险金等资金。 该账户内的资金只能按规则上缴上级财政专户或财政预算。
(二)经费账户(基本账户)：用于核算财政部门及上
级主管部门拨入的各项经费收入；发生的各项经费支出；拨

出经费；经财政部门批准不纳入财政缴款专户的往来款项。 经批准不纳入财政专户管理的事业收入、其他收入、经营收 入及相应支出。
(三)住房基金专用账户：用于核算本单位按规则建立 的住房制度改革和住房建设的专用基金。
(四)基本建设账户：用于核算本单位项目建设进程中 所发生的与该项目有关的基本建设收支款项。
(五)国债专项资金专户：用于核算利用国债专项资金 在项目建设进程中所发生的收支款项。
本条第(四)、(五)项规则的基本建设账户和国债专项 资金专户属于临时性账户。临时性基本建设项目竣工交付使 用、工程决算审查及财务结算业务完成，国债专项资金全部 支付完毕后，由上级财政部门审核予以撤销。
三、本单位账户开设，按下列规则办理手续：
(一)向上级财政部门提出申请，填报《行政事业单位 银行账户开(销)户审批表》，经上级财政部门审批后，加 盖“XX 市财政局银行账户审批专用章”；
(二)持《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》 和有关批文、条码证、《开户申请书》，到当地人民银行申办；
(三)持《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》
和 《开户许 可证 》到 开户银行 办理相关 手续。账 户确立后 , 开户银行应在《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》
上注明“新开账户开户银行及账号”和“正式开户日期
四、本单位撤销账户，按下列规则办理手续：

(一)向上级财政部门提出申请，填报《行政事业单位 银行账户开(销)户审批表》，经上级财政部门审批后，加 盖 “XX 市财政局银行账户审批专用章”；
(二)持《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》 到开户银行办理销户相关手续。开户银行应在《行政事业单 位银行账户开(销)户审批表》上注明“正式销户日期”；
(三)持《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》 和开户许可证正、副本到当地人民银行办理注销手续，并且 由人民银行收回《开户许可证》。
五、 本单 位变更 账户时， 应先 办理原 账户的 销户手 续 , 再按规则程序办理开户手续。
六、单位账户按规则程序经审核开设(撤销)后，应在 正式开(销)户日期 7 日内，将《行政事业单位银行账户开 (销)户审批表》第一联“备查联”、第二联“财政预算部 门留存联”、第三联“财政业务部门留存联”返给上级财政 部门，第四