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民办学校财务债务风险预警控制制度

第一章 总 则
第一条 为了强化风险意识，加强学校财务内部控制制度，强化 财务监控措施，有效控制财务风险,制定本制度.
第二条 学校财务风险主要内容：资产管理不善可能造成的资产 安全威胁;计划不周，财务状况恶化，可能造成的财务运行困难；执 行国家法律、 法规和政策规定不周， 可能给财务运行带来的不利影响.
第三条 财务风险控制的基本目的：通过建立严格的内控制度、 内审制度和良好的财务行为治理机制 ,使学校财务风险控制与财务实 际相适应； 真实、 可靠的了解掌握内、 外部信息， 国家政策变动情况， 银行信贷政策信息;遵守国家法律法规;建立风险处理机制，从根本上 预防、控制、降低和化解财务风险.
第四条 学校财务部门是防控财务风险的主要责任部门，财务部 门在学校董事会领导下开展财务风险预测及防控工作。

第二章 财务风险控制措施
第五条 提高财务风险意识。市场经济已经把学校经济活动与社 会风险紧密相连， 学校的财务活动在激烈的市场竞争中不可避免地要 遇到各种各样的风险。校领导决策层应当将风险防范意识贯穿于整个 决策过程中,提高财务风险意识,规避财务风险，积极化解风险，实现 办学的公益效益与社会效益的合理化。
第六条 学校应当根据自身财务收支状况，认真科学的制定总体 发展规划 .科学设置管理队伍、配置师资力量、根据社会需求设置专 业、科学制定校园建设规划。控制基本建设规模、进度、计划 ,防止 资金链断裂的债务风险.
第七条 学校应当强化预算管理制度， 强化留有余地的预算意识， 强化预算执行力度 .应当坚持保运转、后发展的预算安排次序；坚持 量入为出、量力而行、统筹兼顾、保证重点的预算安排原则。防止无 预算、超预算合同的发生， 避免超预算的财务风险。坚持重大事项专 业咨询制度,避免合同纠纷风险。不断提高预算质量和合同管理水平 , 确保预算支出与预算收入相适应。
第八条 学校应当加强收入管理，完善、强化收费信息管理,强化 收入统筹管理意识，杜绝私设小金库、截留收入事件,做到应收必收， 确保收入安全完整.
第九条 学校应当加强支出管理，强化财务制度下的审批制度， 严格财务手续，强化统一领导、集中管理的财务体制，防止分散管理 可能带来的财务风险.
第十条 学校应当加强融资风险控制。应当规范和加强借入款项 管理，严格执行审批程序。一是融资要纳入预算 ;二是融资要严格执 行国家政策，防止政策风险；三是严格、强化融资管理 ,控制融资规 模在净资产的合理范围内；四是在正确评估偿还债务能力的基础上 , 科学制定负债总量， 合理设置负债警戒线， 将资产负债率控制在合理 范围内。
第十一条 强化资产负债管理.落实资产管理责任制度，建立资产 损失赔偿制度，强化资产管理意识，防止和降低资产损失风险。学校 应当及时调整负债结构。 由于预期收入很难与负债的偿还能力和数量 保持一致，应根据资金需求和收入情况 ,及时调整负债结构,达到规避 财务风险的目的。
第十二条 学校应当提高财务人员素质 .财务风险规避的关键是 对行为人的控制。学校财务人员应当加强继续教育 ,提高自身的业务 素质； 财务人员应当改变对风险管理的偏见， 注重培育财务风险规避 意识，严格执行各项制度 ,按规定程序进行操作,有效地控制风险的发 生。
第十三条 学校财务分析评价体系.对学校财务综合实力、财务运 行绩效以及财务发展潜力进行评价 (财务综合实力评价：学校的办学 收入和最大筹集资金能力，包括学杂费、住宿费、代收代管及其他收 入等;财务运行绩效评价 :即按照收入和支出相比的经济效益评价原 理，对学校财务资金运行的效果、效率、效益等进行评价，其评价指 标主要包括发展规划指标、经费筹集能力指标、社会评价指标等 ;财 务发展潜力评价：评价学校在负债和财务风险方面的承受能力 ,该类 指标包括年末流动资产、负债总额、负债率、负债收入比等指标 ) 。 通过评价掌握学校总体实力，充分挖掘学校的内部潜力 ,努力增收节 支，量入为出,有效地规避财务风险，给决策者提供准确的财务信息。
第十四条 学校财务风险预警体系 .财务风险预警体系属于事前 监测,将其融入到学校的财务控制、考核、分析、决策中 ,把过去和未
来有机地结合起来。一是对无法规避和已经发生的财务风险进行记 录；二是要对已采取的风险防范对策进行评估、总结，将其结果写入 资料库 . 由于财务风险是不断变化的 ,新的财务风险的出现 , 旧的财务 风险可能减弱或消失，应根据环境变化 ,对财务风险的防范机制进行
动态调整.

第十五条 事会.

第十六条

学校风险预测报告体系 .预测财务风险应即时报告董

第三章 附则
本制度自发布之日起施行。

2019。 12.19