大数据时代应用人工智能开展财务决策的思考.pdf

技术协作信息2023（7）总第 1488 期大数据时代应用人工智能开展财务决策的思考孟杰渤海财产保险股份有限公司摘要：当前，在大数据时代下，人工智能已在财务领域得到初步应用，但是很多企业对人工智能的应用还处于核算阶段，对财务决策领域的研究相对匮乏。为了实现大数据时代下人工智能在财务决策领域的支持，有必要加强对相关工作的研究。财务决策作为管理会计工作中的重要环节，其时效性、准确性、科学性对企业的管理工作产生重要的影响。为了提高财务决策的高效性和准确性，企业需要充分应用人工智能系统转变传统管理模式的缺陷，依靠人工智能在大数据中获取决策所需要的信息，为人工智能系统提供有效支持。在未来使用人工智能开展财务决策是财务智能化发展的必然趋势，人工智能发展至今已经拥有了自然语言处理、自主学习、数据挖掘等方面的功能，能够为财务决策的开展提供支持。因此本文针对大数据时代应用人工智能开展财务决策的路径进行探讨，能够为财务决策的转型提供参考。关键词：大数据；人工智能；财务决策财金前沿引言大数据和人工智能在近年来得到了高速发展，在人工智能系统被有效运用的背景下，人工智能在财务领域的应用也得到了越来越多企业的重视。在大数据时代，人工智能通过高效的信息获取技术，将大数据中有价值的数据传到人工智能的数据库中，并借助人工智能技术对各项数据进行分析，形成相应的财务决策，为企业的工作提供支持。因此大数据时代下开展人工智能的应用将有效提高企业财务决策水平。一、大数据时代人工智能对财务管理的影响通过构建人工智能下的财务决策系统，为企业的决策者提供更加全面、准确的决策信息，在符合成本效益原则的前提下，提高财务决策的客观性、科学性，减小非理性决策产生的概率，并通过人工智能系统的有效应用实现对大数据中各项数据的挖掘、整理。企业在收到决策目标时，根据其相关信息进行画像匹配得出决策方案，借助人机交互系统输出决策方案。同时人工智能系统在每次决策的过程中，都对财务决策目标匹配性等进行评价并开展自主学习，以不断提高决策质量。二、大数据时代应用人工智能开展财务决策的路径（一）构建财务决策系统第一，明确财务决策系统的结构。财务决策系统的结构包括数据层、分析层、交互层。数据层负责数据收集、清晰、挖掘等工作，结合企业内部的财务信息、业务信息、审计信息以及网络的税务信息、政策信息、法律信息等信息进行挖掘，对决策有价值的信息储存到企业的数据仓库中，为人工智能工作的开展提供支持。通过对大数据的全面收集，提高财务决策的可靠性与及时性。分析层主要负责财务决策活动，包括知识库、方法库、模型库。企业的分析层接收到人工智能系统决策指令后，结合所需要的知识、方法、模型对各类信息进行计算，并结合学习方法不断更新信息决策体系，动态优化人工智能系统。在分析层得出的结果通过人机交互系统进行输出。人工智能系统需要嵌入学习算法和推理机，推理机结合知识、方法、模型、画像明确财务决策工作的方法，并开展财务分析和决策。画像指的是通过全面分析与推理，以数字形式表示的对某事物的全面描述，例如通过对企业的风险偏好、治理结构、组织架构等进行刻窑窑技术协作信息2023（7）总第 1488 期财金前沿画即得到企业画像，对企业外部的投融资环境、宏观环境进行分析得到外部环境画像。例如 A 企业在产品画像确定时，分析甲产品的相关情况，信息系统从甲产品的产量、销量、市场信息等方面获取甲产品的销售情况，并结合企业的流动比率、速动比例等指标判断企业是否存在产品滞销的问题，在此基础上人工智能系统结合产品的盈利能力、成长能力等要素，判断甲产品画像。A 企业在对甲产品分析画像的过程中，对不同维度指标进行分析的基础上，根据各维度指标的权重进行计算，最终形成甲产品画像。A 企业甲产品分析指标如表 1 所示：表 1A 企业甲产品分析指标画像是高度概括的数据分析结论，通过对企业画像和外部环境画像的匹配，实现科学的决策。在财务决策的过程中，对于重复性较低的工作通过机器人流程进行自动化处理，同时在财务决策执行过程中，需要不断更新信息数据，确保数据符合时代发展。在财务决策过程中，通过不断更新信息数据仓库中的数据，能够动态更新画像，提高财务决策效率。交互层作为连接信息系统和决策者的纽带，具有自然语言处理技术，决策者使用人工智能系统输入相应的指令，人工智能系统在处理完财务决策工作后输出决策报告供企业的管理层使用。第二，明确财务决策系统的驱动机理。在构建财务决策系统时，通过大数据与人工智能系统的应用，提高数据的全面性和准确性，为大数据下的管理工作提供驱动力。在信息时代，信息系统需要借助供应链、市场、报表等各方面信息，从多个角度分析企业的财务状况及外部的财务决策环境，通过对各类数据进行全面、细致处理形成有价值的决策数据，结合对财务决策有价值的信息进行深入分析，利用深度学习算法为企业的管理工作提供有价值的支持。同样通过对其他维度有价值信息的分析，能够分析企业的外部环境画像、资产画像、客户画像，并结合学习算法的模型，促使画像之间实现相互匹配，从而帮助企业开展财务决策。企业的决策者通过人机交互系统对财务决策输出的结果进行修正，在得到最佳决策后，决策者以此作为通用的决策模型，也可以结合每次决策的侧重点要求人工智能系统输出相应的报告。第三，结合企业的各项财务管理活动开展相应的决策支持，包括投融资决策、成本管理决策等。例如 A 企业在开展财务决策过程中，对于投资决策、融资决策、成本决策中相应的决策板块进行明确，并结合所需要的财务决策内容对人工智能系统进行优化。A 企业主要财务决策内容如表 2 所示：表 2A 企业主要财务决策内容首先，投资决策。投资决策的制定要结合企业画像分析偿债能力、资本结构等信息，并结合外部环境画像中的利率信息、税率信息、市场发展信息等进行分析，在此基础上结合不同投资方式的回报率、投资规模等要求选取恰当的算法将画像进行匹配，帮助企业形成对投资决策的支持。其次，筹资决策。企业在开展筹资决策时，需要结合筹集的金额以及资本成本的要求对信息系统进行分析，提出对决策有价值的信息，包括分析企业的发展能力、盈利情况、风险偏好等方面的内部信息，并结合外部的利率、汇率、筹资方式、筹资风险等信息进行分析，提出最终的筹资方案，为企业的筹资工作提供支持。再次，成本决策。企业在开展成本决策时，需要结合企业画像进行数据钻取，形成人力资源成本画像、生产成本画像等，从而帮助企业了解人力资源、生产成本等方面对资金的使用情况，并对各类画像进行匹配，帮助企业形成最终财务决策。例如在新产品开发之前，需要收集开发新产品的机会成本等方面信息，并制定恰当的定价方法，进而预测新产品的利润。第四，完善决策机制。首先，企业财务决策基础是数据，企业在开展财务决策时，需要确保数据收集具有全面性和相关性，对各类数据深入加工，借助人机交互系统实现对各类数据的处理，并通过数据清洗、数据挖掘形成对决策有用的信息。其次，企业财务决策的方法是连接财务决策工具的纽带，企业在窑窑技术协作信息2023（7）总第 1488 期财务决策时，通过对财务决策方法和模型的应用，可以有效改进财务决策质量，制定科学的财务决策防范，并通过信息系统的训练形成最优化的决策模型，将决策模型进行固化，使决策质量不断提升。（二）优化系统实施环境第一，支持系统的构建。首先，构建基础业务和财务信息系统。例如 ERP 系统，能够实现内部数据的高效整合。企业的数据范围越广泛，财务决策质量越高。企业通过计算机导入各项数据帮助人工智能开展决策获得数据，提高决策的效率。其次，构建数据仓库。企业信息经过了数据清晰、挖掘、分类之后储存到数据仓库中，数据仓库为财务决策工作提供了支持。因此企业需要构建完善的数据仓库，大型企业，可以构建自己的数据仓库，但其构建成本较高，可以选择云端数据仓库，仅需支付一定的费用就能够实现对相关数据库的使用。再次，加强人才建设。对员工开展必要的培训，让员工掌握对系统的操作和使用方法，通过对人工智能系统的应用代替部分原有的工作，让员工发挥更高的价值。第二，完善管制制度体系。首先，优化授权制度。人工智能为企业开展财务分析、财务决策提供支持，需要的数据较多，部分数据关系到商业机密，因此需要优化授权制度，严格开展授权访问的限制。可以通过对数据查询、操作等方面的权限进行全面分析，结合各岗位工作要求匹配相应的权限。例如，高层管理者要对企业的总体发展进行决策，因此有查阅企业全部数据的权限；中层管理者仅在某一板块开展工作，只有相应板块数据的查询权限；基层人员只能对与自身工作相关的数据进行查阅。其次，优化追责机制。虽然通过人工智能系统能提高财务决策质量，但最终决策权掌握在决策者手中，决策出现错误时需要对决策者进行问责。（三）动态完善财务决策体系第一，明确财务决策动态优化的要求。企业不同的决策者开展财务决策有不同的需求，再加上企业环境是动态发展的，因此企业的财务决策也需要持续完善。首先，企业财务决策以决策者需求为起点，侧重企业的整体发展，结合企业的实际需求制定对应的决策方案。例如企业有采购需求时，决策者将信息输入人工智能系统，人工智能系统在分析供应商运达时间等信息的基础上分析采购决策。不同人员的决策需求不同，财务决策必须结合实际使用需求设置，提高决策质量。其次，保障财务决策质量。在财务决策过程中，决策者提出决策目标，人工智能系统通过自然语言识别技术分解目标，进行画像匹配，开展财务决策。其中任何一个环节都会影响财务决策的质量，因此企业在财务决策过程中，每次方案执行之后都需要进行自检，保障决策过程具有合理性。同时财务决策质量还受到企业内部资源及外部环境的影响，在财务决策开展之前需要开展可行性分析，合理评价财务决策质量，关注企业的关键资源，判断企业的环境是否能够实施相关的决策，促使决策工作更加合理。再次，为促使财务决策达成预期效果，在财务决策完成之后需要进行评价，结合各方面的数据动态进行反馈，形成更加客观的评价。企业要调动全体人员参与决策过程的积极性，分析决策过程中存在的各类问题，提高决策工作的可行性。同时企业的数据收集与分析越具体，越有利于决策质量的提高，但是财务决策成本也越高，因此财务决策要符合成本效益原则。第二，动态分析企业的决策机制。企业在开展财务决策时需要提高决策合理性，对决策执行的效果进行监督与控制，保障决策朝高质量的方向发展。在财务决策实施之前，针对财务决策实施过程中可能存在的问题进行细致分析，结合各类决策的实际分析执行过程的科学性，及时查找原因，通过动态优化企业的财务决策机制，不断修正企业的财务决策模型。结语在大数据时代下，应用人工智能系统能够有效提高财务决策质量。但是很多企业对人工智能系统的应用不够充分，对其优势认识不足。企业在未来开展财务决策过程中，为了进一步提高决策的科学性与目标性，需要加强对人工智能系统的研究，通过人工智能系统的应用为财务决策提供支持，促使企业的财务工作更加科学。参考文献：1占美松,高祯憬,康均,等.人工智能技术冲击下的会计稳定与发展J.财会月刊,2021(08):85-91.2郭蓉.财务智能决策支持系统的计算和应用J.粘接,2021(08):114-118.3陆兴凤.智能财务下“人机物”多元协同新型财务管理模式探究J.财会月刊,2021(06):57-65.4麦锦华.人工智能时代背景下财务会计向管理会计转型分析J.商讯,2021(12):61-63.5张群慧.人工智能下智慧财务管理研究J.当代会计,2020(03):52-53.作者简介：孟杰（1983.04-），女，汉族，湖北宜昌人，本科，高级会计师，主要研究方向：内部控制。财金前沿窑窑