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银行对企业集团账户资金归集与调度的实现

在我国，随着企业经营管理水平和电子化程度的提高，越来越

多的跨国公司和管理良好的国内大型企业集团，开始关注提高其银行

账户资金的使用效率，以降低资金成本，增加资金收益。银行为满足

大型企业集团客户的需求也推出了集账户信息查询、款项划拨、融资

于一体的服务手段。本文拟结合工作实际，探析集团账户资金集中调

配问题。

一、集团账户资金集中调配的功能设定

所谓集团账户资金集中调配，是指银行与集团客户签订协议，由

银行根据集团客户对整个集团公司资金集中管理的具体要求，进行业

务开发和维护，根据设定的条件或集团总公司的调拨指令，通过银行

计算机系统在集团账户之间进行资金的归集与调拨，以及与之相关的

账户信息查询、透支等功能。

集团账户资金集中调配是以集团账户体系为基础的，即集团总公

司及其所属子公司（包括同城和异地的所属子公司）作为独立核算的

单位。在同一银行的不同营业网点（包括同城和异地的营业网点）均

开立结算存款账户，其中集团总公司开立的账户作为集团一级账户，

所属子公司开立的账户作为集团二级账户，一级账户作为总账户对二

级账户资金的流量和存量进行统一管理和调度，从而使整个集团公司

的资金流动更趋合理、财务监控更易实现、资金的利用率和收益率都

有所提高。

（一）集团公司资金集中调配的需求

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银行要向集团客户提供有效的集团账户资金集中调配服务，必须

全面、深入了解其资金集中调配需求。具体包括以下几点：

1.实时了解集团公司各所属子公司银行账户的动态信息，加强对

所属子公司资金收支活动的实时监控；

2.统一调剂集团内部资金余缺，迅速而有效地控制整个集团的全

部资金，保证资金头寸；

3.降低整个集团公司现金持有水平，避免不必要的资金闲置，减

少资金成本。

（二）集团账户资金集中调配的功能模块

基于集团客户的上述资金集中调配需求，银行为其提供的集团账

户资金集中调配服务应该包括以下功能：

1.集团账户信息查询。根据银企双方事先签订的协议，银行可以

使集团总公司通过网上银行终端实时查询所属子公司二级账户（包括

各币种活期结算存款账户、账户透支产生的贷款账户）的余额、当日

交易明细、历史交易明细等信息，从而随时掌握各地所属子公司的资

金头寸，这是集团总公司实时监控和灵活调度各所属子公司账户资金

的基础。

2.集团账户收支管理。根据银企双方事先签订的协议，银行可以

根据集团总公司对所属子公司二级账户设定的收支属性，进行收支两

条线管理，即所属子公司分别设立"收入专户"和"支出专户" （属于

二级账户） 其中对于"收入专户"收到的每一笔资金，银行计算机系 ，

统自动即时划转到总公司一级账户，对于"支出专户"的资金，由总

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公司通过银行计算机系统统一进行拨付，从而使集团总公司能够控制

各所属子公司的资金收支活动，保证资金安全，将整个集团公司的资

金风险降到最低。 这一功能适用于对资金管理权比较集中的集团公司。

3.集团账户余额管理。根据银企双方事先签订的协议，集团总公

司可以将所属子公司的二级账户指定限额或者零余额，在满足时间、

金额等条件下，银行通过计算机系统自动实现将二级账户超过限额的

资金划归到总公司一级账户或从总公司一级账户对多个所属子公司的

二级账户进行划款，从而使整个集团公司保持最低资金占用，提高资

金使用效益。 这一切能适用于对资金管理权不是特别集中的集团公司。

4.集团账户资金透支。在集团账户资金集中调配方式下，由于集

团总公司可以使用一级账户归集起来的资金以内部资金拆借的形式在

所属子公司二级账户之间进行资金的余缺调剂，因此一般情况下所属

子公司二级账户能够满足其对外支付的需要，但如果所属子公司突然

有比较大的资金支付要求，而此时一级账户资金余额又难以满足时，

银行可以在综合授信额度内对所属子公司二级账户提供透支服务，即

允许所属子公司在账户存款余额不足时无需审批发生透支，以满足正

常结算需要。

可见，集团账户资金集中调配是银行从资金的流量和存量两个方

面协助集团客户提高资金使用效率和效益，是集账户监控、资金归集

与划拨、透支等功能于一体的服务手段。

二、集团账户资金集中调配的功能实现

（一）银行需要实现的技术支持

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