银行存款的清查 练习.doc

银行存款的清查练习
（一）新光公司20**年6月30日银行存款余额为265000元，银行对帐单上的余额为180000元。经逐笔核对，双方记帐均无错误，发现有发下几笔未达帐项：
1、企业于月末从其他单位收到转帐支票一张，面额为200000元，企业已登记入帐，银行未登记入帐。
2、企业委托银行代收的到期商业汇票100000元，银行已收到登记入帐，企业未登记入帐。
3、企业签发转帐支票一张，面额20000元，持票人尚未向银行办理转帐手续。
4、银行接受企业委托代会水电费5000元，企业未收到付款通知，尚未登记入帐。
银行存款余额调节表：
年 月 日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记帐帐面余额

银行对帐单余额

加：银行已收，企业未收

减：银行已付，企业未付

加：企业已收，银行未收

减：企业已付，银行未付

调节后余额

调节后余额

（二）、光华工厂19**年12月25日—31日银行存款日记帐和银行对帐单位内容如下：
**年
凭证号数
摘要
结算凭证
收入
付出
结存
月
日
种类
号数

12

25
27
27
28
30
31

405
427
406
407
428
430
余额
付运费
解入销货款
进料
进料
解入销货款
应付帐款

转支
转支
转支
转支
转支
转支

274963#

274964#
274965#

274966#

30000

14000

150

19680
18400

5188
15715

16297
银行对帐单
19**年12月31日
**年
摘要
结算凭证
号数
存入
支出
存
或
欠
余额
月
日

12

27
28
28
28
28
29
31
余额
转帐收入

代付电费

存款利息
代收货款

转支274964#
专托
转支274963#

转支274965#

30000

244
6940

19680
560
150

18400
存

存
15715

14109
要求：根据上述资料，编制12月31日银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表：
年 月 日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记帐帐面余额

银行对帐单余额

加：银行已收，企业未收

减：银行已付，企业未付

加：企业已收，银行未收

减：企业已付，银行未付

调节后余额

调节后余额

（三）资料：某企业1997年5月31日银行存款日记帐帐面余额为55658元，银行送来的对帐单上的余额为53000元。经核对发现以下问题：
1、企业于5月30日从银行提取现金2500元，企业尚未入帐；
2、企业于5月28日开出的转帐支票8500元，持票人尚未到银行办理转帐，银行尚未入帐；
3、5月27日，企业收回应收帐款3500元存入银行，记帐时错记为3900元；
4、5月31日，企业将收到的转帐支票5000元送存银行，银行尚未入帐；
5、企业于5月31日存入银行销货款5258元，银行尚未入帐；
6、银行收到企业的托收货款2000元，企业尚未收到银行的收款通知，未入帐；
要求：根据上述资料，先进行错帐的更正，然后编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表：
年 月 日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记帐帐面余额

银行对帐单余额

加：银行已收，企业未收

减：银行已付，企业未付

加：企业已收，银行未收

减：企业已付，银行未付

调节后余额

调节后余额

(四) 资料：友谊工厂2003年12月28日－31日银行存款日记帐和银行对帐单内容如下：

银行存款日记帐

2003年
凭证
号数

摘要
结算凭证

收入

付出

结存
月
日
种类
号数

余额

34，667.00
12
28
311
提现备用
现支
#564781

150.00

28
314
进料
转支
#227543

23，750.00

28
317
解入销货款
转支

14，950.00

29
324
付电费
专托

168.00

29
328
解入销货款
转支

1，395.00

29
330
收到货款
汇票

14，326.00

30
332
邮购款
汇兑
#01401

6，000.00

30
335
支付包装物款
转支
#227544

156.00

30
337
代垫运杂费
专托

70.00

30
339
收到货款
本票

5，000.00

31
341
进料
转支
#227545

35，000.00

31
342
进料
转支
#227546

9，366.00

31
345
解入销货款
转支

7，650.00

3，328.00
银行对帐单
2003年12月31日
2003年

摘要

结算凭证号数

收入

支出
存
或
欠

余额
月

日

余额

存
34，667.00
12
28

转支#227543

23，750.00

28
代付电费
专托

168.00

28

现支#564781

150.00

28

汇票
14，326.00

29

转支
14，950.00

29
代付运杂费
专托

70.00

29

转支
1，395.00

30

本票
5，000.00

30

汇兑

6，000.00

31

汇票
7，560.00

31

转支#227544

165.00

31
代付水费
专托

220.00

31

转支#227545

35，000.00
存
12，375.00
假定银行对帐单记载内容完全无误，经逐笔核对，发现银行存款日记帐中12月30日支付购包装物款165元，过帐时误记为156元。
要求：(1）更正记帐错误
(2）编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表：
年 月 日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记帐帐面余额

银行对帐单余额

加：银行已收，企业未收

减：银行已付，企业未付

加：企业已收，银行未收

减：企业已付，银行未付

调节后余额

调节后余额

（五）资料：甲公司2004年12月25日—31日银行存款日记帐及银行对帐单如下：

银行存款日记帐—工行存款
2004年
凭证
号数
摘要
借方
贷方 .
借或贷
余额 .
月
日
12
25
25
26
26
26
28
28
29
30
31
略
略
略
略
略
略
略
略
略
略
承上页
销货款（银行汇票）
支付材料款（转支#32452）
销货款（转支#78921）
汇出邮购款（信汇）
收到货款（托收承付）
支付设备款（转支#32453）
销货款（转支#56844）
支付材料运杂费（委托收款）
支付材料款（转支#32454）

16965.00

26208.00

17550.00

30420.00

21528.00

23400.00

40950.00

2645.00
28665.00
借
借
借
借
借
借
借
借
借
借
124560.00
141525.00
119997.00
146205.00
122805.00
140355.00
99405.00
129825.00
127180.00
98515.00

银行对帐单
2004年
摘要
借方
贷方 .
借或贷
余额 .
月
日
12
25
26
26
26
27
28
29
30
30
31
31
承上页
银行汇票（销货款）
托收承付（收到货款）
信汇（邮购款）
转支#78921（销货款）
委托收款（支付材料运杂费）
托收承付(销货款）
转支#32453（支付设备款）
转支#32452（支付材料款）
委托收款（支付房租）
银行存款计息单

23400.00

2465.00

40950.00
21528.00
2480.00

16965.00
17550.00

26208.00

13940.00

245.00
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
124560.00
141525.00
159075.00
135675.00
161883.00
159418.00
173358.00
132408.00
110880.00
108400.00
108645.00
注：银行对帐单内的资料数据全部正确无误，本单位记帐凭证及所附的原始凭证也都正确无误。
要求：（1）、将银行存款日记帐与银行对帐单逐笔核对，检查是否有错帐和未达帐项，试逐笔列出。
（2）、倘若发现错误，应用何种方法更正并计算更正后的余额。
（3）、编制银行存款余额调节表，验算企业与银行双方帐目是否相符。
银行存款余额调节表：
年 月 日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记帐帐面余额

银行对帐单余额

加：银行已收，企业未收

减：银行已付，企业未付

加：企业已收，银行未收

减：企业已付，银行未付

调节后余额

调节后余额

（四）、其他类型
（Ⅰ）、有上月未达帐项列入
要点：严格分清哪些应列入调节表，哪些不应列入

[练习]：洛阳工厂19**年6月30日银行存款日记帐余额为21297元，银行对帐单余额为12109元，经逐笔核对，发现以下问题：
1、6月2日，本厂银行存款日记帐有收入36450元，经查这笔收入是5月份收回应收帐款的未达帐，列在5月份对帐单内；
2、6月3日，银行对帐单有付出款17900元（转帐支票），本厂银行存款日记帐没有这笔付出，查这笔是5月份本厂偿还应付帐款的未达帐；
3、6月16日，本厂银行存款日记帐有付出款48元，银行对帐单没有这笔付出，查该笔付出是用现金支付的办公用品费，记帐员误记入银行存款日记帐。
4、6月25日，银行对帐单有存款利息232元，本厂银行存款日记帐在6月28日有存款利息223元，查该笔利息数额是记帐凭证编制错误；
5、6月29日，银行对帐单有收入款4380元，本厂银行存款日记帐没有这笔收入。查是银行代收本厂销货应收帐款；
6、6月30日，本厂银行存款日记帐有收入（转帐支票）13625元，银行对帐单没有这笔收入，查这笔收入是本厂收回客户欠款解入银行；
要求：1、根据上述资料，编制19**年6月30日银行存款余额调节表，并说明为什么有些内容列入调节表，有些内容不列入调节表；
2、根据上述资料，编制必要的记帐凭证不需要编制记帐凭证的说明处理方法和理由。
银行存款余额调节表：
年 月 日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记帐帐面余额

银行对帐单余额

加：银行已收，企业未收

减：银行已付，企业未付

加：企业已收，银行未收

减：企业已付，银行未付

调节后余额

调节后余额