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1、银行存款的清查练习 （一）新光公司20**年6月30日银行存款余额为265000元，银行对帐单上的余额为180000元。经逐笔核对，双方记帐均无错误，发现有发下几笔未达帐项： 1、企业于月末从其他单位收到转帐支票一张，面额为200000元，企业已登记入帐，银行未登记入帐。 2、企业委托银行代收的到期商业汇票100000元，银行已收到登记入帐，企业未登记入帐。 3、企业签发转帐支票一张，面额20000元，持票人尚未向银行办理转帐手续。 4、银行接受企业委托代会水电费5000元，企业未收到付款通知，尚未登记入帐。 银行存款余额调节表： 年 月 日 项目 金额 项目
2、 金额 企业银行存款日记帐帐面余额 银行对帐单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 （二）、光华工厂19**年12月25日—31日银行存款日记帐和银行对帐单位内容如下： **年 凭证号数 摘要 结算凭证 收入 付出 结存 月 日 种类 号数 12 25 27 27 28 30 31 405 427 406 407 428 430 余额 付运费 解入销货款 进料 进料 解入销货款
3、 应付帐款 转支 转支 转支 转支 转支 转支 274963# 274964# 274965# 274966# 30000 14000 150 19680 18400 5188 15715 16297 银行对帐单 19**年12月31日 **年 摘要 结算凭证 号数 存入 支出 存 或 欠 余额 月 日 12 27 28 28 28 28 29 31 余额 转帐收入 代付电费 存款利息 代收货款 转支274964
4、 专托 转支274963# 转支274965# 30000 244 6940 19680 560 150 18400 存 存 15715 14109 要求：根据上述资料，编制12月31日银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表： 年 月 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记帐帐面余额 银行对帐单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节
5、后余额 调节后余额 （三）资料：某企业1997年5月31日银行存款日记帐帐面余额为55658元，银行送来的对帐单上的余额为53000元。经核对发现以下问题： 1、企业于5月30日从银行提取现金2500元，企业尚未入帐； 2、企业于5月28日开出的转帐支票8500元，持票人尚未到银行办理转帐，银行尚未入帐； 3、5月27日，企业收回应收帐款3500元存入银行，记帐时错记为3900元； 4、5月31日，企业将收到的转帐支票5000元送存银行，银行尚未入帐； 5、企业于5月31日存入银行销货款5258元，银行尚未入帐； 6、银行收到企业的托收货款2000元，企业尚未收到银行的
6、收款通知，未入帐； 要求：根据上述资料，先进行错帐的更正，然后编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表： 年 月 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记帐帐面余额 银行对帐单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 (四) 资料：友谊工厂2003年12月28日－31日银行存款日记帐和银行对帐单内容如下： 银行存款日记帐 2003年 凭证 号数 摘要 结算凭证 收入 付出 结存
7、 月 日 种类 号数 余额 34，667.00 12 28 311 提现备用 现支 #564781 150.00 28 314 进料 转支 #227543 23，750.00 28 317 解入销货款 转支 14，950.00 29 324 付电费 专托 168.00 29 328 解入销货款 转支 1，395.00 29 330 收到货款 汇票 14，326.00 30 332 邮购款 汇兑
8、 #01401 6，000.00 30 335 支付包装物款 转支 #227544 156.00 30 337 代垫运杂费 专托 70.00 30 339 收到货款 本票 5，000.00 31 341 进料 转支 #227545 35，000.00 31 342 进料 转支 #227546 9，366.00 31 345 解入销货款 转支 7，650.00 3，328.00 银行对帐单 2003年12月31日 2003年 摘
9、要 结算凭证号数 收入 支出 存 或 欠 余额 月 日 余额 存 34，667.00 12 28 转支#227543 23，750.00 28 代付电费 专托 168.00 28 现支#564781 150.00 28 汇票 14，326.00 29 转支 14，950.00 29 代付运杂费 专托 70.00 29 转支 1，395.00 30
10、 本票 5，000.00 30 汇兑 6，000.00 31 汇票 7，560.00 31 转支#227544 165.00 31 代付水费 专托 220.00 31 转支#227545 35，000.00 存 12，375.00 假定银行对帐单记载内容完全无误，经逐笔核对，发现银行存款日记帐中12月30日支付购包装物款165元，过帐时误记为156元。 要求：(1）更正记帐错误 (2）编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表： 年 月
11、 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记帐帐面余额 银行对帐单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 （五）资料：甲公司2004年12月25日—31日银行存款日记帐及银行对帐单如下： 银行存款日记帐—工行存款 2004年 凭证 号数 摘要 借方 贷方 . 借或贷 余额 . 月 日 12 25 25 26 26 26 28 28 29 30 31 略 略 略 略 略 略 略 略
12、略 略 承上页 销货款（银行汇票） 支付材料款（转支#32452） 销货款（转支#78921） 汇出邮购款（信汇） 收到货款（托收承付） 支付设备款（转支#32453） 销货款（转支#56844） 支付材料运杂费（委托收款） 支付材料款（转支#32454） 16965.00 26208.00 17550.00 30420.00 21528.00 23400.00 40950.00 2645.00 28665.00 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 124560.00 141525.
13、00 119997.00 146205.00 122805.00 140355.00 99405.00 129825.00 127180.00 98515.00 银行对帐单 2004年 摘要 借方 贷方 . 借或贷 余额 . 月 日 12 25 26 26 26 27 28 29 30 30 31 31 承上页 银行汇票（销货款） 托收承付（收到货款） 信汇（邮购款） 转支#78921（销货款） 委托收款（支付材料运杂费） 托收承付(销货款） 转支#32453（支付设备款） 转支#32452（支付材料款） 委托收
14、款（支付房租） 银行存款计息单 23400.00 2465.00 40950.00 21528.00 2480.00 16965.00 17550.00 26208.00 13940.00 245.00 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 124560.00 141525.00 159075.00 135675.00 161883.00 159418.00 173358.00 132408.00 110880.00 108400.00 108645.00 注：银行对帐单内的资料数据
15、全部正确无误，本单位记帐凭证及所附的原始凭证也都正确无误。 要求：（1）、将银行存款日记帐与银行对帐单逐笔核对，检查是否有错帐和未达帐项，试逐笔列出。 （2）、倘若发现错误，应用何种方法更正并计算更正后的余额。 （3）、编制银行存款余额调节表，验算企业与银行双方帐目是否相符。 银行存款余额调节表： 年 月 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记帐帐面余额 银行对帐单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额
16、 （四）、其他类型 （Ⅰ）、有上月未达帐项列入 要点：严格分清哪些应列入调节表，哪些不应列入 [练习]：洛阳工厂19**年6月30日银行存款日记帐余额为21297元，银行对帐单余额为12109元，经逐笔核对，发现以下问题： 1、6月2日，本厂银行存款日记帐有收入36450元，经查这笔收入是5月份收回应收帐款的未达帐，列在5月份对帐单内； 2、6月3日，银行对帐单有付出款17900元（转帐支票），本厂银行存款日记帐没有这笔付出，查这笔是5月份本厂偿还应付帐款的未达帐； 3、6月16日，本厂银行存款日记帐有付出款48元，银行对帐单没有这笔付出，查该笔付出是用现金支付的办公
17、用品费，记帐员误记入银行存款日记帐。 4、6月25日，银行对帐单有存款利息232元，本厂银行存款日记帐在6月28日有存款利息223元，查该笔利息数额是记帐凭证编制错误； 5、6月29日，银行对帐单有收入款4380元，本厂银行存款日记帐没有这笔收入。查是银行代收本厂销货应收帐款； 6、6月30日，本厂银行存款日记帐有收入（转帐支票）13625元，银行对帐单没有这笔收入，查这笔收入是本厂收回客户欠款解入银行； 要求：1、根据上述资料，编制19**年6月30日银行存款余额调节表，并说明为什么有些内容列入调节表，有些内容不列入调节表； 2、根据上述资料，编制必要的记帐凭证不需要编制记帐凭证的说明处理方法和理由。 银行存款余额调节表： 年 月 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记帐帐面余额 银行对帐单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额
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