湖南省2016年税务师考《涉税服务实务》试题.doc

湖南省2016年税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了__原则。
A．税收法律主义
B．税收公平主义
C．税收合作信赖主义
D．实质课税原则
2、按照《民事诉讼法》规定，公示催告的期间不得少于__。
A．2个月
B．60日
C．3个月
D．90日
3、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后__内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年
4、若定义DATDW'A'，则(DAT)和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数据是__。
A．0041H
B．4100H
C．××41H
D．41××H
5、某长途运输公司2003年拥有大客车150辆，用于客运业务；客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位4座，载货净吨位3.5吨，主要用于对外租赁业务。当地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额300元，每辆四座位客车的年税额200元，载货汽车的年税额 40元/吨。该公司2003年应缴纳车船使用税__元。
A．51400
B．56400
C．57000
D．61400
6、行政合理性原则产生的主要原因是__。
A．行政行为应符合立法动机
B．行政行为必须符合社会公共利益的需要
C．合法性原则的补充
D．行政自由裁量权的存在
7、工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是__。
A．次月1～5日内
B．次月1～7日内
C．次月1～10日内
D．次月1～15日内
8、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是__。
A．支付给总机构的管理费
B．支付给总机构的特许权使用费
C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出
D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用
9、税收征收管理的首要环节是__。
A．工商登记
B．税务登记
C．纳税申报
D．税款征收
10、联合国××基金会驻中国办事处2007年1月购买我国北京生产的北京现代轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2008年1月该机构将该轿车转让给国内某企业，成交价18万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为18万元。对上述业务正确的税务处理是__。
A．2007年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2008年转让轿车时不缴纳车辆购置税
B．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时缴纳车辆购置税1.62万元
C．2007年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4万元
D．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元
11、既具有行政主体资格又是行政立法主体的是__。
A．省国税局
B．市级人民政府
C．国务院侨办
D．教育部
12、从我国古代的__开始，由对人征税转为对物征税。
A．初税亩
B．摊丁入亩
C．两税法
D．一条鞭法
13、供电合同对履行地点没有约定的，以__为履行地点。
A．供电人所在地
B．用电人所在地
C．供电设施的产权分界处
D．以上答案均不正确
14、根据我国民事诉讼法的规定，因__提起的诉讼，属于专属管辖的诉讼。
A．票据纠纷
B．涉外纠纷
C．不动产纠纷
D．军人婚姻纠纷
15、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是__。
A．企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
B．个人兼职取得的收入
C．任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得
D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
16、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业
B．建筑业
C．转让无形资产
D．销售不动产
17、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是__。
A．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度
B．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转
C．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度
D．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转
18、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是__。
A．按照国家统一规定发给的补贴、津贴
B．国债和国家发行的金融债券利息
C．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费
D．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得
E．因严重自然灾害造成重大损失的
19、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体分别捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为__元。
A．1052
B．1064
C．1040
D．1072
20、关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是__。
A．境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人
B．单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人
C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人
D．单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人
21、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A．分国限额抵免法
B．综合限额抵免法
C．税收饶让
D．免税法
22、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按__计征个人所得税。
A．工资薪金所得
B．承包转包所得
C．劳务报酬所得
D．个体户经营所得
23、甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2005年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5000元。根据 2004年的经验，A产品包退的占4%、包换的占2%、包修的占6%。假设2005年2月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认A产品的销售收入为__元。
A．352000
B．400000
C．404000
D．406000
24、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是__。
A．15日、45日
B．30日、60日
C．15日、60日
D．30日、90日
25、企业应采用上述__付款方式。
A．第一种
B．第二种
C．第三种
D．全部不用
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、纳税人对税务机关__的行为不服，可以不经行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。
A．不予核准延期申报、批准延期缴纳税款
B．不予审批减免税或者出口退税
C．不予抵扣税款或者退还税款
D．不予颁发税务登记证、发售发票
E．不依法确认纳税担保有效
2、下列消费品既征消费税又征增值税的有__。
A．卷烟的生产和批发环节
B．金银饰品的生产和零售环节
C．金银饰品的零售环节
D．化妆品的生产环节
3、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。
A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额
4、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6
B．1
C．1.5
D．2.55
5、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有__。
A．个人取得稿酬收入
B．演员自己走穴取得的报酬
C．个人取得特许权的经济赔偿收入
D．银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金
E．在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得
6、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有__。
A．新办的股份制企业
B．以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业
C．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业
D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业
7、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有__。
A．可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益
B．取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本
C．可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量
D．可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本
E．可供出售金融资产持有期间公允价值的变动额计入资本公积
8、行政复议期间允许行政复议中止的情形有__
A．依法对具体行政行为的依据进行处理的
B．案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的
C．申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的
D．申请人身患重病暂由他人代理相关事项的
E．因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
9、车辆应税行为包括下列__情况。
A．收购行为
B．出口行为
C．赠送行为
D．自产自用行为
E．获奖使用行为
10、根据《物权法》关于占有的规定，下列关于善意占有的表述中，正确的是（）。
A．属于无权占有
B．是指基于“本权”而为的占有
C．是指明知无占有的权源而占有
D．只适用于动产
11、当月该商场的销项税额应为：__
A．210914.79元
B．212367.78元
C．215167.78元
D．203649.83元
12、某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料由加工企业提供，金额150万元；加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税__元。
A．1150
B．1900
C．2100
D．4000
13、出口企业向税务机关主管出口退税的部门申报出口货物退税时，在提供出口货物退(免)税申报表及相关资料时，应同时附送__。
A．实行“免、抵、退”税管理办法的生产企业提供出口货物的出口发票
B．外贸企业提供出口货物的出口发票
C．出口货物报关单(出口退税专用)
D．出口收汇核销单
E．全部银行账号
14、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是__。
A．应为先进技术企业
B．应为产品出口企业
C．经营期在10年以上
D．在经济特区
15、关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是__。
A．纳税人各种存货的成本计价方法不得变更
B．从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用
C．纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除
D．纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除
16、根据我国法律法规规定，行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的决定有__。
A．环保部门作出责令某中外合资企业限期治理污染的决定
B．税务机关作出对某上市公司停止办理出口退税的决定
C．工商行政管理机关作出吊销某合伙企业营业执照的决定
D．海关作出没收某有限责任公司有关货物、走私运输工具的决定
E．税务机关作出对某股份有限公司罚款5000元的决定
17、企业的应付福利费可以用于__。
A．发放职工节日福利
B．发放职工的非经常性奖金
C．支付职工因公伤赴外地就医路费
D．交纳职工医疗保险金
E．支付工会活动费
18、根据行政诉讼法规定，对__具体行政行为，人民法院可以判决变更。
A．主要证据不足的
B．适用法律、法规错误的
C．违反法定程序的
D．显失公正的行政处罚
19、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于__。
A．犯罪预备
B．犯罪未遂
C．犯罪中止
D．犯罪既遂
20、该企业当月应纳增值税税额是__元。
A．168220
B．155470
C．162950
D．167217
21、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额__。
A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在责令限期内申报的
C．虽设置账簿，但自账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D．对未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事生产、经营的
E．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
22、下列混合销售，属于征收增值税的有__。
A．企业生产铝合金门窗并负责安装
B．批发企业销售货物并实行送货上门
C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务
23、领购发票的单位和个人凭__核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A．税务登记证
B．发票交验簿
C．发票领购簿
D．发票领购登记台账
24、下列各项中，属于印花税免税范围的有__。
A．无息贷款合同
B．国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
C．技术合同
D．企业因改制签订的产权转移书据
E．企业与农民个人书立的农业产品收购合同
25、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有__。
A．合同总收入能够可靠地计量
B．与合同相关的经济利益能够流入企业
C．在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定
D．完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较
E．合同预计总收入将超过合同预计总成本