数字化发展下企业内部控制建设的不足及改进策略.pdf

【摘要】“互联网+”的时代下，企业借此开展了全新的业务类型及管理方式，其中也包括了内部控制活动。因此，企业纷纷将以保证运营稳定和财务安全为目标的内部控制与数字化发展的时代需求相结合，调整了现有的管理模式。本文以数字化建设为背景，以企业内部控制建设为核心，从基础建设、智能监督、制度建设、人员技能水平、数字化标准等方面，分析数字化发展下企业内部控制建设存在的问题，并针对性提出改进建议。【关键词】数字化建设；内部控制；改进策略一、引言打造数字经济新优势成为我国在“十四五”时期的发展目标任务之一。在职务分离控制与授权审批控制方面，通过数字化的技术革新出的多种办公软件权限认证设置方式，可以实现集体授权异地联签以及对于分别职责权限的分别授予开放等功能。基于此，本文对数字化发展下企业内部控制建设情况进行以下探究。二、数字化发展下企业内部控制建设的新要求1.建立数字化企业治理构架，优化管理控制明确企业内部的治理构架，首先发挥董事会的风险管控与制定决策的职能，并由管理层根据董事会的决策制定相关管理制度，由总公司出具统一的制度，各分公司务必共同遵守制度总则，个别规定需结合自身的业务情况加以修改。其次审计部门应当充分发挥其作用，及时评价企业的风险管理以及风控结果，确保及时发现并纠正企业的管理缺陷。最后，企业业务部门应当合理运用内部控制措施及时管控业务过程中的各项风险，并由财务部门、质量部门、安全部门等职能部门进行协助，为其提供内部控制的方法。2.构建动态风险评估体系，优化财务控制首先，完善的数字化风险偏好评估体系有助于企业通过风险评估结果衡量风险敞口，从而调整风险投入管理、实现资源配置优化。其次，数字化模式以其精确高效、智能便捷的特点能够有效改善传统人工操作带来的失误、舞弊等隐患，数字化企业内控制度将设定严格的系统权限，内控执行自动化，有效实现了权责分离，杜绝财务人员挪用侵占企业资金的风险。最后，建立数字化财务系统，利用数字化技术重新理顺财务流程，提高财务系统运行的效率，优化财务数据的质量，降低财务管理方面的风险，完善财务部门对企业管理、决策、运营等方面的辅助职能。数字化发展下企业内部控制建设的不足及改进策略代胜男作者单位：重庆国储物流有限公司91 7月刊 2023Shanghai Business三、数字化发展下企业内部控制建设存在的问题与不足1.内部控制数字化基础薄弱内部控制数字化建设，既是与时代的发展保持同步，实现企业数字化管理，也是为提升企业的综合管理水平。作用于企业的内部控制，则可针对数据信息采取有效连接与整合，利于企业精准掌握数据信息的同时，对于企业的发展状况及现有不足有清晰掌握，并利于企业以此为依据做出相应决策。但在现阶段，企业内部控制数字化建设的基础依然薄弱，使得数字化体系的构建无法实现完整性与科学性，导致这一情况产生的原因包括：企业对内控数字化建设缺乏足够的了解与认识，企业数字化动力不足；因数字化观念未能形成，企业关注程度不够、投入不足，比如技术与人才的投入，直接导致数字化建设技术储备不足。以上两方面不足共同作用，使得数字化建设的基础未能夯实，致使数字化建设进程缓慢。2.内部控制缺少智能监督与评价体系内控数字化不仅需要制度的明确、管理的落实，同时也需要配备有效的监督机制，结合内控数字化的特质，监督机制的建立应打破固有思维的限制，以数字化的形式进行。但在现阶段，内控数字化监督明显存在不足，无法就数字转型期间的内部控制采取有效监督，缺少必要的管理措施，内部控制便无法确保其工作的科学性与合理性，作为监督机制的构成部分，评价体系也必然会存在缺失。工作的进行离不开有效的监督，工作成果的呈现则需要相应的评价体系作为依据。企业如不能就现有不足及时地进行调整与补充，必然会造成企业数字化内控难以发挥实效，作用于企业的经济活动及数据信息管理便就缺少必要的控制。企业良性发展是管理水平的综合体现，缺少任一环节都将对整体产生影响。3.内部控制制度建设不足内部控制是企业针对生产经营及管理所采取的有效管理手段，其目的在于为企业资产提供保护的同时，针对企业会计信息采取实时监控，以此作为企业发展的基础。所以，企业有必要围绕内部控制建立科学且合理的制度，内部控制制度化是内部控制发挥实效的基础。但在现阶段，企业未就内控形成有效制度，这就导致内控失去明确的引导，并无法就内控工作的责任进行落实，无法就内控工作进行明确责任划分，并作用于企业发展的各环节。企业内控可为企业的会计监督提供有力支持，可对企业会计工作的提升以及预判潜在风险能力的提升有较大助益。为此，结合企业当前不足，如不加以纠正，将导致相关工作无法开展。4.内部控制人员数字化技能水平偏低内控数字化无法得到有效推动，其主要原因在于人才不足，现有工作人员以其知识储备无法就内控数字化工作的进行提供必要动力，更无法为相关工作打下坚实基础。任何制度的制定或是管理的落实，其关键都是“人”，如在关键要素上存在缺陷，势必会对相关工作造成较为负面的影响。这一问题发生的原因在于企业未就自身的薪酬体系做出调整，导致无法吸引真正具备专业知识及技能的人才投身于企业的发展；企业未根据员工综合能力不足这一情况建立相应的培训机制，在员工工作期间无法就其能力进行有效提升，这就使得企业内控数字化的完善与应用处于停滞。5.内部控制数字化标准尚未统一内控数字化其内核在于针对企业各部门的数据信息进行整合，并以打破部门壁垒的方式实现数据信息的交流与共享，并就数据信息的标准进行统一，以此实现数据信息严格且科学的管理。但在现阶段企业并未就内控数字化标准进行统一，未就各部门数据信息工作进行有效整合，并无法充分发挥数据信息交流与共享的实际优势。内控数字化缺少统一的标准，也无法就企业运营期间产生的各数据信息进行实时监控，想要充分利用就更具难度。针对这一不足，企业首先要纠正在管理层面存在的对内控数字化认识不清、关注度不够，以及未能在企业内部形成共识等方面的不足，再借助内控数字化制度的构建，相关监督机制的落实，明确数字化标准，以此实现企业内各部门的有效联动。内控数字化是大势所趋，应以坚决的态度、坚定的措施加以落实。四、数字化发展下企业内部控制建设改进策略1.强化企业内部控制数字化建设现如今市场竞争激烈，想要不断提高企业内部管理水平，让企业一直保持较强竞争力，强化企业内部监控数字化建设是强化管理的重要任务。在企业控制管理中，会受到各种各样的因素干扰，有着一定的局限性，从而影响强92Digital 数字化内部控制管理的效果，企业跟随社会信息科技不断进步，在企业发展过程中应适时加入信息技术用于管理企业，企业内部控制数字化刚好是加强企业内部控制的重要途径。内部控制数字化建设有着众多优势：规范业务活动程序、降低人为因素影响、严格控制经济责任关系、优化会计数据控制、强化内部控制监督检查等，企业内部控制数字化涉及企业内部的方方面面，有利于企业的全面发展。2.搭建智能化数字化监督与管理平台在数字化大背景下，企业实行内部控制建设需要搭建智能监督与管理平台，能够有效保证企业所有人员的工作有序进行，搭建智能监督与管理平台，不仅可以有效提高内部控制管理效果，还能掌握每一位员工的工作情况。智能监督与管理平台的应用可以让所有工作在网络上进行，通过数据准确分析企业未来发展情况，结合企业自身情况有效开展工作，并在数字化技术下，严格监督各员工的工作行为，有效降低领导者和员工在工作上的错误，在错误发生时能够及时改正。智能监督管理平台可以准确划分岗位权责，数字化平台公开透明，让各部门之间进行互相监督，在工作中能够实现有据可依、有章可循，提高企业内部控制管理效果。3.健全内部控制制度企业内部控制建设首先需要健全内部控制制度，内部控制制度的完善是企业管理和发展的必要条件。科学合理的内部控制制度可以帮助管理者认清自己的位置，明确划分各岗位的权利和责任，在工作期间，管理者起到带头的领导作用，能够对重要事项做出正确的决定并承担相应的责任，带领所有员工朝着明确目标不断前进。根据内部控制制度的要求开展工作，让所有员工知道自己的工作内容，在规定时间内按照要求完成相对应的工作，内部控制制度可以加强各部门之间的关系，在工作期间进行及时良好的沟通，对提高工作效率、工作质量都有着明显的促进作用。内部控制制度的实质是企业风险管理，健全内部控制制度，能够有效地降低企业在发展中的风险，严格按照内部控制制度进行工作，可以保证企业稳定持久发展。4.提高人员数字化技能水平企业实行数字化内部控制建设，可以有效提高企业管理水平，同时相关工作人员也面临着一定的挑战。企业管理智能化，对工作人员的要求越来越高，想要保持正常的工作状态，必须提高自身数字化技能水平。企业可以根据员工的岗位需求进行适当的数字化培训，让员工了解数字化，对不同岗位的员工进行单独、专业的培训，比如财务部门对数字化技能水平要求较高，根据特点培训，不断加强各岗位工作人员的数字化技能水平和职业素养，保证企业在快速发展的过程中，能够做到正常经营生产。员工是企业发展的活力源泉，要紧跟时代脚步不断让员工提高工作技能，才能够保证企业不被社会淘汰，在激烈的市场竞争中，始终保持竞争力，占据较多的市场份额。5.统一内部控制数字化标准数字化发展下企业内部控制建设需要统一内部控制数字化标准，加强数字信息分类，对已有的数字信息加以整合，便于进行统一化管理。统一内部控制数字化标准可以有效地帮助企业进行管理工作，为管理者和员工建立良好的内部控制环境，对于各层次的员工做到一视同仁，既能起到约束员工行为的作用，又能够在最大限度上保证员工工作的积极性，各部门在进行日常工作时，方便管理各种数据和信息，有效提高了整体的工作效率。内部控制数字标准化的实行，对于整个行业提供了便利，方便企业与企业之间的数据传递和信息交流，也有利于社会监督部门进行检查工作。五、结语综上，通过对数字化发展下企业内部控制建设情况加以分析，可以看出数字化建设使得企业内部控制大大增强了灵活性和变通性，而且还提供了一种新型的牵制手段，将异地备份和电子档案留存都变得快捷方便，因此大大提升了企业内部控制数据文件的安全性。安全性是数字时代下每个企业都特别注重的方面，在如今数字化内部控制系统广泛应用的情况下，企业也积极强调全体员工的境界意识，防止信息泄露。在未来的发展中，可进一步通过数字内控体系的电子数据监督技术，促使技术更新迭代，来防止企业上层人员滥用内控数据的情况。参考文献1 程莉雅，胡秀群.企业数字化发展驱动下的内部控制质量提升效应研究 J.现代管理科学，2022(06):111-119.2 张钦成，杨明增.企业数字化转型与内部控制质量基于“两化融合”贯标试点的准自然实验 J.审计研究，2022(06):117-128.3 吉安琪，杨月霞.数字化转型、内部控制与企业经营管理影响研究 J.市场周刊，2022,35(11):27-30.93 7月刊 2023Shanghai Business