企业集团资金管理中存在的问题及其应对措施.pdf

老字号品牌营销企业与经济812023 年 9 月（上）段琳琅/咸阳市停车场建设管理有限公司（咸阳 712000）段琳琅企业集团资金管理中存在的问题及其应对措施摘要：资金在企业的发展中占有举足轻重的地位，因此资金管理是企业的核心，它直接关系到企业的运营和市场竞争力。企业集团具有点多、面广、线长的特点，在资金管理上实行的政策不尽相同，对企业的发展也会有一定的影响。本文从企业集团财务资金管理中存在的问题入手，并针对这些问题，提出了相应的对策建议，希望能使企业集团更好地利用自身的规模优势，提高总体效益，从而为这方面的研究工作提供一些借鉴。关键词：企业集团；资金管理；对策建议引言企业集团是推动产业结构调整，促进产业升级的主导力量，作为国民经济的中坚力量之一，对经济发展起着支柱作用。资金是企业开展经济活动的重要动力来源，资金流决定着企业能否持续、稳健地发展。资金管理是企业集团经营工作的核心内容，使用资金的效率与质量将直接关系到集团的发展前景。集团企业由于分子公司较多，且涉及不同的地区和行业，组织结构复杂、管理链条长，资金管理难度较大，因此建立系统、科学的资金管理体系具有重要作用。当前很多企业集团都有资金往来管理混乱、公司信息化建设滞后、资金使用效率低下、缺乏预算管理意识等问题，强化对资金的管理是企业集团迈向新一轮跨越发展的必然选择。一、企业集团资金管理（一）常见的企业集团资金管理模式在企业集团的资金管理中，普遍存在“统收统支”“备用金”“结算中心”“内部银行”“财务公司”等多种形式。统收统支模式要求集团总部统一管理，对现金的审核和使用权限很大，各成员公司没有独立的账户，资金高度集中，可以实现对公司的资金和支出的绝对掌控，但缺乏弹性，也会影响到下属公司的工作热情。拨付备用金，是由总部根据会员企业的实际情况，提供一定的流动资金，每个成员企业都有一定的资金支配权，拥有一定的决定权，但所有的收入都集中在集团的财务部门，可以自由支配。在结算中心模式下，成员单位成立了一个独立的财务部，并具有一定的现金管理权和决策权，利用内部的网络与银行的网络进行结算，实现了资金的有效平衡。内部银行模式是企业外部银行职能在集团内的延伸，成员单位成立了财务部，拥有现金管理权和决策权，资金相对集中，实行银行管理，资金利用效率高。以集团组建成立的财务公司，为成员企业提供全方位的金融服务。五种资金管理方式均有其优缺点，集团企业应结合自身发展的需要，选择符合自身运作特征的管理模式。（二）企业集团加强资金管理的必要性企业集团实行资金的集中管理，集团总部可以实时掌握分公司的资金使用情况，掌握日常经营中资金的流入与流出情况保证资金使用的安全性，并提高资金使用效率，可以有效降低经营风险，同时强化集团对分公司的管理，可以提高分公司的认同感。对资金进行集中管理可以提高企业资源配置效率，有利于企业管理者从总体的角度进行资金统筹，实现资金的合理分配，有效地利用资本，以及提高闲散资金利用效率。资金集中管理可以掌握各子公司内部资金余缺情况，对资金进行合理调用。企业集团加强资金管理有利于风险管控，可对资金的使用进行集中审批，可以进一步规范资金的使用，降低各种风险，可以避免子公司存在私设小金库、资金使用不合理的问题。同时，通过对资金的集中管理，可以使企业集团对资金的流向进行有效的监督。企业集团加强资金管理还可以降低资金成本，如果集团设立专门的融资部门，融资需要统一决定，把资金在资金不足和剩余的公司之间进行合理分配，减少多余的融资环节，统筹协调集团的资产规模，满足各子公司的融资需求，提高企业融资效率，还可以使集团各子公司的资金周转速度加快，提高资金利用效率。二、企业集团资金管理存在的问题（一）资金往来管理混乱首先，企业管理层没有足够重视。目前，很多公司缺乏对资金集中管理的认识，认为企业的资金管理只需要管理好对外收支就可以了，内部的资金管理并没有太大的影响。其次，账户的使用与管理不到位。由于各子公司具有独立的法人，每个子公司都对集团公司的资金进行分割，总部难以统一管理，对资金控制较差，造成企业资金过于分散，这与集团公司集权经营的目的背道而驰。公司的资金被分散在不同的子公司，有的子公司资金被闲置，有的子公司资金不足向银行贷款，如果无法偿还老字号品牌营销企业与经济822023 年 9 月（上）则需要母公司承担，不仅划拨了母公司资产，还会降低集团公司整体信用。此外，每个子公司都可以开多个账户，如果集团管理不严格的话，还会出现挪用资金、私设小金库等危害公司利益的事情。再次，监督不力。按照国际内审的要求，内部审计机构应具有独立的组织架构，直接与董事会进行交流，并在章程中明确其组织地位，保证其独立性。而在实际情况中，一些公司将审计和财务划归在一起，使得审计机关难以有效地发挥其对财务的监督作用，同时也缺少对资金内部控制的有效、合理的监管体系。最后，缺少专门的资金管理团队。大多数企业内部没有设立专门的资金使用部门，也没有对资金的内部分配进行统一的管理。资金的使用，是由公司或集团的财务人员进行的，没有专业的部门和统一的管理，资金的运用不规范会导致出现公司内部资金分配不均、资源浪费等现象。（二）公司信息化建设滞后现代企业逐渐趋于无纸化办公，竞争方向也由单一的产品竞争发展到了管理、运营效率等多个方面的综合竞争，要在日益激烈的市场竞争中占据一席之地，必须有有效的信息收集和处理。一些管理人员对信息工具运用不充分，信息化业务受到限制，许多管理者还是习惯于用纸笔进行面对面的审批，一些单据审批还是邮寄方式，不仅耗费时间长，降低效率，还会造成单据丢失、伪造，加大了风险。还有一些企业集团在推进信息化建设的过程中，没有形成整体认识，各子公司都建立了自己的信息化平台，导致不同的软件系统之间的对接成本较高，不能共享各公司的信息资源。此外，资金支付审批较为烦琐，子公司每次付款都要经过一轮又一轮的审核，办事效率低下。信息传达不及时，造成内部信息不对称，由于对子公司信息掌握不全面，分配资金时不能把控全局，资金安排不合理，最后也会影响企业的经营决策。（三）资金使用效率低下集团内的子公司因产业的差异，所拥有的资源和对资金的需求不同。由于管理层对各个分子公司的资金分配缺乏统一的规划，资金的发放常常按时间先后次序进行，不能对各子公司的实际业务进行精确评价，资金使用效率低下。如果总部资金不足，将不能同时满足每个子公司的资金支付要求，拨付的先后顺序如何抉择，这对于集团的管理层来说也是非常关键的。每个子公司的资金都来自集团，所以很容易产生对集团的 依赖。（四）缺乏预算管理意识首先，资金预算不合理。很多公司仍然沿用传统的静态预算编制方法，但这种方法的依据是以往的经济活动数据，与实际的业务模型可能有出入，没有充分关注市场和发展趋势，也没有对变化原因进行分析。在产品的价格、销量等方面出现较大的变动时，静态预算编制不适用于企业，做出的预算编制滞后，无法提供有效信息。资金预算受到预算人员的专业能力、公司管理层的重视、多部门的参与等多方面因素的影响，如果管理人员不重视资金预算编制，仅将资金预算分配到财务部门，而财务人员对公司的业务不够熟悉，将会造成预算与现实的偏离，从而使其在实际中缺乏指导作用。其次，企业的财务预算与战略发展目标不相适应。从一定程度上说，企业集团的财务预算是为了给公司提供足够的保障，减少风险带来的损失，是为了实现公司的商业目标，并且可以持续地为公司创造更多的经济效益。但是从实际情况来说，大多数公司的现行财政预算执行过程常常与其战略发展目标不相符，不但降低了预算的准确性，还可能出现一些短视行为。最后，对预算实施的监督不足，绩效评估不到位。在预算编制过程中没有抽取重要指标，没有把指标分配到个人，缺少严格的控制制度，未对预算中的各项指标和业务进行有效的反馈，也没有评价和考核环节。由于预算调节机制的缺失，企业在面临巨大的外部环境变化时，无法对预算进行及时的调整，从而导致了预算灵活性不足。三、完善企业集团资金管理的策略（一）建立资金管理体系一套行之有效的资金管理体系，是管理者进行管理的强有力工具。资金管理体系建设主要由两个部分组成：第一，设立专门的资金管理部门，突出资金管理的重要地位。企业集团要实现资金集中管理，必须对所属子公司的银行账户数量、性质、范围等进行严格的控制。实现资金账户类型单一、账户数量集中，有利于集团内部子公司资金的集中，有利于决策者对现有资金池的总量进行监督。在集团内部建立统一的清算机构，或建立一个财务共享中心，在日常的资金审核过程中，最终的付款由这个结算部门负责。资金管理部门可以随时监测资金的流动，并根据企业的具体情况，对支付期限进行调整，人为地延长应付款周期，同时延长资金的使用期限，进一步利用资金的价值。第二，建立资金管理体系，开展对资金的具体管理工作。例如，对资金的收集时限进行限定。由于企业的老字号品牌营销企业与经济832023 年 9 月（上）经营和发展，各种业务的收款时间不同，因此每笔资金的收付时机就变得非常重要。一般情况下，日常账户中的存款建议不要超过五万元，一些大额收入归集时间不要超过五个工作日。同时，把这些工作落实到个人，按完成情况对员工进行绩效评估，可以加强对应收账款的管理，并能及时收回各子公司的闲置资金，从而提高工作效率。梳理资金审批流程，梳理清楚收入和支出两条线，加大监管力度，杜绝收支相抵的情况。对企业内部资金流向进行严格的管理，可以根据收入和支出情况进行不同的财务分析，找到可能存在的风险，确保资金使用的安全。（二）建立信息化平台建立信息化平台可以更好地执行财务控制制度，企业集团可以借助现代信息技术，不断完善资金管理流程，把资金调配的流程简单化、便捷化。关于信息化平台的建立包含以下几个方面。首先，企业集团要制订资金管理计划，在对资金收支流程进行优化后，制定相应的管理制度，使资金的结算业务和企业的财务管理系统协调统一。其次，完善公司的管理结构。建立信息化管理平台，评价公司的内部财务管理制度，并根据公司的发展，对公司的资金管理计划和结构进行相应的调整，使资金使用的各个阶段都能顺利地实现。再次，建立的资金管理体系必须与公司的日常经营活动相互协调，实现财务与日常活动的高效衔接。最后，对网络进行优化，在确保硬件设施完善的前提下，要有足够的设备来完成资金的收集、存储，并对财务系统的输入和输出进行规范，确保数据的真实、完整。（三）提升资金使用效率企业集团应根据其子公司的业务条件及产业特征，建立一套合理的资金控制体系。一般情况下，可以在集团内成立专门的财务部门，将子公司对资金的需求，通过财务部门来统计、规划，从而降低子公司的融资成本。可以运用波士顿矩阵对所属子公司进行分析，如果公司有明星业务，那么保证其资金充裕，并促进业务的持续发展；如果公司有金牛业务，为维持其竞争地位，也提供足够的资金支持，这类公司不需要太多的资金投入，但仍能给企业带来较高的利润；如果公司有问题业务，往往是公司的新业务，需要资金投入，要进行具体分析，分析以后是否有转化为明星业务的可能，未来盈利状况如何，再判断是否进行投资；如果公司有瘦狗业务，其成长性差，若未来没有转化为金牛业务的可能，则减少投资，从而减少企业资源的浪费。为了降低资金成本，提高资源的使用效率，财务部门要对集团内部的各子公司实行以市场为导向的控制。对资金的使用情况进行监管，对子公司的资金状况进行实时监测，掌握子公司之间的资金流动情况。保持集团总部和所属子公司之间的信息畅通，将资金运用纳入各子公司的绩效评价之中。除此之外，因为企业是动态发展的，资金的管理工作需要不断优化和完善。公司要了解子公司的长远发展规划，并根据子公司目前的财务情况，借助信息化手段进行深入的分析，提供有效的财务风险防范措施。（四）加强资金预算管理首先，可以建立一个专门的预算管理部门，划分成不同的等级，把预算管理工作的每一层级都落到实处，加强对各部门的预算编制、执行和审核监督，对资金预算管理部门做到统筹管理。其次，经济发展并不是一成不变的，公司的发展也不是一直稳定的，企业做预算也要随着国家的发展而不断地变化，必须把握好财务预算的重点，让公司的发展能够跟上国家的发展趋势。再次，在资金预算管理中，要不断地细化项目的内容，细化项目的时间节点，细化项目的编制，使项目的编制更加规范，从而帮助资金预算管理工作得以顺利开展。最后，其他部门也要提高对财务预算的认识，各个职能部门的员工都要对预算管理有所了解，并参与进来。建立健全的财务监督机制，提高财务预算的执行力。结语随着经济的一体化，企业集团的发展机会越来越多，但也面临着越来越大的挑战。企业集团应采取科学、合理的方法，集中管理资金，防范经营中的风险，保证对资金的合理利用，实现资本的最大化利用，从而获得更高的收益。根据企业自身的所处行业和特征，建立适用于自己的资金管理体系，对子公司的资金使用进行统筹规划，增强整体的资金管理能力。未来的市场竞争会愈演愈烈，加强资金管理有助于集团整体经营水平的提高，并能有效地推动集团的运作，使企业实现可持续 发展。参考文献：1 赵金玲.企业集团资金管理风险和风险应对措施研究 J.财会学习，2022（20）：145-147.2 唐耀祥，张庆一，赵鑫，等.基于现金池模式的资金集中管理案例研究 J.会计之友，2021（3）：91-96.作者简介：段琳琅，女，汉族，1982 年 12 月生，陕西兴平人，本科，会计师，研究方向：预算管理。