加强中小机场管理有限公司内部控制管理的可行性建议.pdf

管理71加强中小机场管理有限公司内部控制管理的可行性建议VV 陈海英内部控制管理工作是贯穿企业经营活动全过程的工作环节，是保障企业稳定性发展的重要基础，同时有效地降低了企业市场经营风险。随着企业在市场发展中的竞争压力不断提高，部分企业在发展过程中充分意识到，在企业内部实施高效的控制管理工作的重要性。企业如何加强管理工作质量、提高管理效果，降低企业风险成为企业改革发展的主要研究方向。本文通过分析当前中小机场管理有限公司在实施内部控制管理工作中存在的问题，并针对问题提出进一步加强企业内部控制管理的可行性建议。中小机场管理有限公司开展内部控制管理工作，可以有效地推进企业运行的可持续发展。通过对企业资源进行科学系统化的整理与配置，加强企业各部门的沟通交流，帮助企业获得更高的经济效益。中小机场管理有限公司的可持续发展，需要不断增强管理人员的内部控制工作管理责任意识，提高内部控制工作效率，增强企业对于市场风险与市场环境变化的应对能力。企业管理人员需要对内部控制工作的重要价值有正确的认知，并在实践工作中制定科学规范的内部控制制度。确保企业内部经营管理的有序运作，维护企业可持续发展，降低企业经营风险对企业发展所造成的影响。一、中小机场管理有限公司实施内部控制管理的作用（一）增强企业管理能力我国社会经济的快速发展推动着我国民航业的进步，中小机场管理有限公司的经营业务规模也在不断扩增，与此同时企业内部经营管理工作也面临着发展问题。中小机场管理有限公司需要根据自身经营实际状况，科学合理地对各部门的工作内容进行任务分配管理。企业通过建立完善的内部控制体系，确保将企业各项经营活动与管理任务都纳入管理责任体系中，实施全面内部控制管理。有效地避免不同部门之间因工作重复划分、工作职能交叉，而对工作内容产生影响。或者管理工作职能划分疏漏，导致该项工作任务并没有相关部门负责，当发生工作风险时无法及时预警并提前采取相应的应对措施。企业实施内部控制管理可以加强企业各部门之间的沟通交流，进一步明确工作职责的划分，确保工作人员与工作部门都明确自身的权利与工作责任。当发现工作问题时可以快速响应解决问题，降低问题所造成的企业风险，切实有效地从全面发展的角度提高企业的管理工作能力。（二）保障企业各项工作的稳定性中小机场管理有限公司的日常运营管理工作，包括行政人事管理、财务规划筹划、机场维护维修与安全运营保障等。同时，安全运营保障工作又包括航空安全、地面服务、应急救援、空管航务、航站楼维护等，因此中小机场管理有限公司的日常工作内容相对较为复杂，也增加了企业的内部控制管理工作难度。各部门工作之间具有紧密关系，若某项工作的环节出现问题，将会对系统性工作产生较大的影响。若企业的内部控制管理体系不完善，发生工作问题时，部门之间会存在不配合工作或相互推脱工作责任的情况。无法及时解决问题，反而扩大了问题的影响范围。因此，机场管理有限公司需建立完善的内部控制管理体系，当发现管理问题时，可以针对问题特点作出快速的响应。同时，加强各部门之间的相互配合，维护机场管理有限公司各项工作的连续性和稳定性。72管理（三）增强企业风险应对能力中小机场管理有限公司在运营过程中会面临较多的企业经营风险，而完善的内部控制体系，则可以增强企业的风险应对能力。企业的风险控制工作，通过加强风险预测与风险处理等，帮助企业更好地应对风险隐患。为确保企业经营的安全运作，中小机场管理有限公司需要充分加强对风险防范工作的重视程度，并对日常经营工作可能存在的潜在风险制定相应的风险预防策略。若无法从全面发展的角度去分析企业经营风险，则很容易出现风险管理纰漏，无法最大化发挥风险管理功能的作用。企业在建立内部控制体系时，企业管理人员需要对企业管理工作情况、财务情况等进行全面的分析。通过对各项工作进行系统化的梳理，形成完善的内部控制体系。（四）增强企业发展凝聚力内部控制管理工作可以加强企业各部门之间的沟通交流，进而增强企业发展的内部凝聚力，中小机场管理有限公司通过实施系统化的内部控制体系，将内部控制工作融入企业的各项工作与决策执行中。通过增强企业的发展凝聚力，将凝聚力转变为企业发展的市场竞争力，在凝聚力的推动下实现企业战略发展最终目标。为提高企业发展凝聚力，企业可以营造内部良好的工作环境氛围，树立正确的企业文化。在企业文化的影响下，潜移默化地感染员工的思想。同时，定期组织相关活动加强各部门人员的沟通交流，在活动互动中逐步增强企业发展的凝聚力。二、中小机场管理有限公司内部控制管理工作存在的问题（一）企业内部控制工作环境较为薄弱在当前企业改革发展背景下，企业虽然在管理工作中不断加强对内部控制管理体系的建设，但依然有一部分企业存在内部控制管理体系较为薄弱的情况，导致企业内部工作环境相对较差。而企业管理层、员工也并没有较强的内部控制工作意识，企业各部门之间的沟通交流较为有限，因此不利于建设全面化的经营管理体系，如在财务管理工作中容易出现账目不符，资产流失等情况。部分企业还会存在一人身兼多职的情况，如出纳、制单、审核等工作由一人完成，导致工作效率较低、工作质量较差。（二）企业风险意识不足中小机场管理有限公司所面临的风险，包括市场风险、经营风险、财务风险等，随着国内外宏观经济以及微观经济情况的不断变化，中小机场管理有限公司的可持续发展，需要增强企业的风险应对能力，增强企业风险意识。但企业部分管理人员与工作人员的内部控制意识相对较弱，风险意识也不足。管理人员的工作重点只是注重企业的营业收入、营业利润等工作内容，而对于内部控制工作的监督、管理等工作所投入的精力较为有限。企业的内部控制工作不仅是针对企业的资产安全管理的工作，若企业的内部控制过于表面化，则无法充分发挥内部控制工作对于企业发展的重要价值。内部控制工作覆盖企业经营管理的全过程，因此工作会包含各个部门与每个工作人员。树立正确的内部控制工作的意识，不仅需要加强对管理人员的认知教育，也需要加强对工作人员的思想教育。若工作人员的工作责任意识较差，在实际工作中很容易出现因人为因素影响而产生的工作失误，降低企业经营效率。（三）企业内部控制管理制度执行力不足中小机场管理有限公司所实施的内部控制管理制度，需要根据企业自身经营特点制定相应的管理措施，而不仅仅是借鉴其他企业成熟的内部控制体系。科学规范化的内部控制管理制度，可以确保企业经营活动的有序开展，有效地降低企业经营过程中所面临的风险隐患，增强企业市场竞争力。但部分企业的内部控制工作重点，偏向于管理制度的设计，而对于管理制度的实践过程与执行结果的监管工作力度不足，这样很容易出现内部控制管理制度执行力不足的情况。当制度在实践过程中出现与实际工作不符的情况，也没有及时地调整修正制度相关内容，使得内部控制工作过于表面化、形式化，无法落实到实际工作中。企业的内部控制管理制度包括预算业务、控制合同业务控制等，若内部控制管理制度执行不足，会导致工作职责划分不明确、工作内容模糊等问题。管理73（四）企业内部信息利用率低企业的管理工作通常会忽略对内部信息的协调与沟通，各部门之间的沟通不通畅，导致企业内信息传递效率慢。同时，企业员工对于企业发展提出的意见与建议，也无法通过有效的渠道向上传递，不利于形成全员参与的企业发展形式。部分企业管理人员并没有意识到内部信息管理的重要性，因此对于信息管理的信息化程度相对较低。信息管理通常只是完成了对信息的收集工作，大部分信息数据却没有被利用，造成了资源浪费，并无法发挥信息技术对于企业发展的积极作用，导致企业管理的信息化程度相对较为落后。企业应用的信息技术过于表面化，大多数的信息传递依然采取传统的自上而下的行政命令形式，信息传递流程较长，传递过程中容易出现信息缺失的问题。而企业管理人员缺乏与基层工作人员之间的沟通，也导致企业管理者无法全面地掌握企业发展状况，使得管理人员所制定的相关制度缺乏可行性，而企业员工也无法产生对企业的归属感。三、提高中小机场管理有限公司内部控制管理水平的建议（一）完善企业内部控制管理架构随着我国航空行业发展速度的不断加快，当前我国的民用机场战略发展地位也在不断增强。为实现航空全行业的可持续发展，需要不断推进民用机场发展改革优化、完善基础设施相关建设等。中小机场管理有限公司在日常运行管理中，为实现可持续发展目的，需要不断提升企业的现代化治理能力，构建完善的企业内部控制管理体系。企业通过提高内部控制工作能力，可以进一步加强企业各部门之间的协同作业，引导企业建立全面的监管体系与完整的管理组织架构。根据企业不同环节的工作内容特点，对工作进行不同管理层次的划分，合理地分配管理组织结构的管理职责，明确管理人员与工作人员的岗位职责与工作内容。以持续优化内部控制管理体系为目标，不断调整管理组织架构，加大各项工作环节的监管力度。（二）不断完善企业内部控制制度在完善中小机场管理有限公司的内部控制制度时，需要对各岗位的工作内容进行职责划分。增强工作人员的工作责任意识，使各项工作彼此相互关联，更好地满足企业全面系统化的发展需求。对于各个工作环节也要明确工作流程与工作内容，其中工作会涉及的风险要采取风险规避措施。加大企业工作监管力度，确保企业工作人员依据流程设定开展各项工作任务。财务管理是企业管理过程中的重要环节，通过实施财务管理控制，对企业资金进行整合与利用以充分地发挥资源的最高价值。通过实施高效的预算控制，确保企业经营实现预定的经济利润目标。同时，加快推进企业内部控制的信息化建设，将企业各个工作环节都纳入信息化平台中，增强各部门之间的沟通交流。而对于企业拥有的固定资产，也要严格地控制资产发展规模，并对企业现有的资产进行档案整理分类保存，全面地记录企业资产的流动信息。（三）建立企业内部控制监管体系中小机场管理有限公司承担着较为繁重的工作任务，因此需要确保各环节工作的有序开展，维护中小机场的正常运转。为进一步加强企业的运行管理，提高工作效率，需要不断开展各项优化改革工作。除了需要完成工作任务外，企业应加强内部监管体系的建设，并对各项工作的完成状况，进行相应的考核评价。设定考核评价制度可以增强工作人员的工作责任意识，也可以及时发现工作过程中存在的问题，避免企业风险隐患。（四）提高企业信息利用率企业运行管理过程中会生成大量的信息数据，而信息数据中所包含的重要价值则要求相关工作人员借助信息化技术对信息价值进行深入挖掘。并将数据记录上传信息化平台，实现信息资源共享，加强各部门之间的信息流通，提高企业的信息利用率。信息利用率的提升，也可以提高企业内部控制体系的工作效率。企业管理人员需要确保所获取的信息数据具有及时性、快速性特点，通过对信息数据的深入分析，制定企业正确的发展决策。（作者单位：辽宁省机场管理集团有限公司）