银行承兑汇票承兑业务操作规程.doc

银行承兑汇票承兑业务操作规程一、 使用科目及账户1、25101承兑保证金科目核算因签发银行承兑汇票需要存入的（全额、部分）活期保证金，此科目余额方向为贷方，按笔在1000标准账户下建立登记簿核算，保证金存入记贷方，保证金支取记借方；2、25102保函保证金科目核算因签发保函需要存入的（全额、部分）活期保证金，此科目余额方向为贷方，按笔在1000标准账户下建立登记簿核算，保证金存入记贷方，保证金支取记借方；3、25111定期承兑保证金科目核算因签发银行承兑汇票需要存入的（全额、部分）定期保证金，此科目余额方向为贷方，按笔在1000标准账户下建立登记簿核算，保证金存入记贷方，保证金支取记借方；4、25112 定期保函保证金科目核算因签发保函需要存入的（全额、部分）定期保证金，此科目余额方向为贷方，按笔在1000标准账户下建立登记簿核算，保证金存入记贷方，保证金支取记借方；5、26102待划转款项科目核算银行承兑汇票到期付款及定期保函保证金到期划回本户时过渡款项，此科目余额方向为贷方，按笔通过1000标准账户进行核算，保证金划入记贷方，保证金划出记借方；6、51101结算手续费收入科目核算银行承兑汇票承兑时收取结算手续费，该科目下设立1000标准账户，余额在贷方，手续费收入记贷方； 7、51101承兑结算手续费收入科目核算因签发银行承兑票汇而向出票人收取的手续费，该科目下设立1001标准账户，余额在贷方，手续费收入记贷方；8、52101 活期利息支出科目核算活期保证金利息，该科目下设立1000标准账户；9、52102定期利息支出科目核算定期保证金利息，该科目下设立1000标准账户；10、60200银行承兑汇票科目核算签发银行承兑汇票款项，此科目余额方向为收方，按笔开立账户核算，签发记收方，到期付款记付方；11、60300表外贷款承诺科目核算客户的贷款额度，由开户行在银行承兑汇票签发后手工记账销记,银行承兑汇票承兑后手工记账收回。此科目余额方向为收方，按户开立账户核算，签发记收方，到期付款记付方；12、70200银行承兑汇票科目核算空白银行承兑汇票，该科目下设立1006标准账户，余额在收方，空白银行承兑汇票领入记收方，使用签发记付方；二、 凭证使用1、银行承兑汇票保证金的缴存使用特种转帐借方凭证及进账单；2、银行承兑汇票手续费的收取,客户填写业务收费凭证；3、表外602银行承兑汇票款项、60300表外贷款承诺、702空白银行承兑汇票账户的记账使用“表外收入（付出）传票”；4、保证金利息使用存款利息凭证。5、签发行代理他行签发银行承兑汇票后，涉及的本代他的业务传票由签发行交给（也可通过通存通兑交换传递）开户行进行核对并装订在发生日传票中。三、 承兑行营业部门操作流程1、银行承兑汇票的签发 承兑行营业部门收到本行信贷部门审核通过的签发银行承兑汇票的手续及通知单登记“银行承兑汇票签收登记簿”（附表一）后，进行初审、复核、记账、签发等操作；（1）资料的初审、复核申请人送审材料是否齐全、真实，与申请书所列内容必须一致；申请书、审批表、通知单、承兑协议各栏签批必须一致；申请书、审批表、通知单、承兑协议出票人、开户银行，账号必须一致；申请人在本行开立的存款账户为非临时存款账户，且账户状态正常；申请人营业执照等开户手续是否合法，是否经过当年年检；出票人非承兑行开户的审核审批表、协议复印件金额相符并收取出票人手续费；保证金存入期限必须长于银行承兑汇票期限；部分保证金的，审核贷款审批手续、（担保的）担保合同、（抵押的）抵押物、（质押的）质押合同、（授信的）综合授信合同；签批人在审批表、承兑协议各联已经签名，且无模仿、变造痕迹；代理他行签发还需提交“付款保证函”（附表四）。（2）银行承兑汇票的签发在承兑行开立账户的，承兑行记账员根据通知单使用“3982银行承兑汇票签发交易”进行签发操作，主机将记账员输入的内容与信贷系统登记的信息核对无误后主机自动将保证金款项划入开户行保证金账户，同时对602承兑汇票进行记账，承兑汇票手续费及到期付款的汇兑手续费由承兑行记账员手工通过“3101单笔平衡记账”或“3103业务收费”交易操作收取(603表外贷款承诺由开户行经办员通过“3109表外单笔记账”交易记账)，承兑行记账员记账后打印的“银行承兑汇票签发核对清单”与手工填制的记账凭证(特种转帐借方凭证、进账单及业务收费凭证)交审核员核对；本行签发的会计分录： 借：201出票人账户 贷：251011000承兑汇票活期保证金 或251111000承兑汇票定期保证金 收：602001000承兑汇票 借：201出票人账户（承兑行手工记账） 贷：51101承兑结算手续费（承兑行手工记账） 贷：511011000结算手续费收入（承兑行手工记账）付：603表外贷款承诺账号（承兑行手工记账）代理他行签发的会计分录： 借：201出票人账户（开户行） 贷：251011000承兑汇票活期保证金（开户行） 或251111000承兑汇票定期保证金（开户行） 收：602001000承兑汇票（承兑行） 借：201出票人账户（承兑行手工记账） 贷：51101承兑结算手续费（承兑行手工记账）贷：511011000结算手续费收入（承兑行手工记账） 付：603表外贷款承诺账号（开户行手工记账）审核人员核对无误后，记账凭证交事中监督员进行事中监督，记账回单及“银行承兑汇票签发核对清单”交复核人员；（3）银行承兑汇票的出库承兑行复核员根据记账回单及“银行承兑汇票签发核对清单”填制备忘付出凭证出库银行承兑汇票；付： 702001006银行承兑汇票（承兑行行手工记账）备忘付出凭证实物必须经事中监督员监督。 （4）银行承兑汇票的签发及签章 复核员根据回单及“银行承兑汇票签发核对清单”填制银行承兑汇票并交“银行汇票专用章”保管人员审核、加盖银行汇票专用章后，由复核人员在柜台当面与出票人在汇票各联出票人签章处加盖出票人预留银行印鉴并验印无误后，将汇票各联退还复核员； 复核员在承兑行签章处加盖签批人名章后加盖银行汇票专用章，并在印章使用登记簿上登记汇票号码、密押、出票人账号； 复核员将材料、客户回单及银行承兑汇票交予记账员；（5）申请材料、凭证回单及银行承兑汇票的处理 记账员将银行承兑汇票第一联、承兑协议第二联、审批表第一联留存，逐笔登记“银行承兑汇票登记簿”（附件二）后专夹保管； 记账员将银行承兑汇票第二、三联、进账单第一联、业务收费凭证第五联、记账凭证回单及承兑协议正本交承兑申请人签收； 记账员将承兑协议副本、审批表第一联复印件、申请书及其他材料交接给信贷部门；2、汇票到期收取票款 （1）承兑行营业部门银行承兑汇票初审人员每日查询“银行承兑汇票登记簿”汇票到期情况，于银行承兑汇票到期前7日（遇法定节假日提前）填写“通知付款函”(附件三)，并提交信贷部门（出票人在开户行开户的提交开户行信贷部门，出票人在承兑行开户的提交本行信贷部门）； （2）承兑行经办员通过“3983银行承兑汇票到期付款”交易操作，涉及未到期的定期保证金及被冻结的保证金，主机不进行保证金的划出，直接从出票人账户划出承兑款项，保证金利息由支行手工计算并记账；本行签发的会计分录： 借：251011000承兑汇票活期保证金（保证金金额） 贷： 201出票人账户（保证金金额） 借：201出票人账户（承兑汇票金额） 贷：261021000本行待划转款项 付：602001000承兑汇票 收：603表外贷款承诺账号（开户行手工操作）代理他行签发的会计分录： 借：251011000承兑汇票活期保证金（开户行、保证金金额） 贷：201出票人账户（开户行、保证金金额） 借：201出票人账户（开户行、承兑汇票金额） 贷：261021000签发行待划转款项 付：602001000承兑汇票（承兑行） 收：603表外贷款承诺账号（开户行手工操作）（3）承兑行签发的出票人在开户行开户的银行承兑汇票保证金，因开户行不能及时划入款项造成的银行承兑汇票延期罚息由承兑行向开户行收取；（4）对存入部分保证金且到期无法收回(除保证金以外)票款的，不足部分应转入该出票人的逾期贷款户。同时通知信贷部门进行催收并按有关手续上报风险管理部。 本行签发的会计分录： 借：13602承兑垫款（不足部分手工记账） 贷：201出票人账户（不足部分手工记账）借：251011000承兑汇票活期保证金（保证金金额） 贷： 201出票人账户（保证金金额） 借：201出票人账户（承兑汇票金额） 贷：261021000本行待划转款项 付：602001000承兑汇票（承兑行） 收：603表外贷款承诺账号（开户行手工操作）代理他行签发的会计分录： 借：13602承兑垫款（开户行，不足部分手工记账） 贷：201出票人账户（开户行，不足部分手工记账）借：251011000承兑汇票活期保证金（开户行、保证金金额） 贷：201出票人账户（开户行、保证金金额） 借：201出票人账户（开户行、承兑汇票金额） 贷：261021000签发行待划转款项 付：602001000承兑汇票（承兑行） 收：603表外贷款承诺账号（开户行手工操作）（银行承兑汇票款项，如当日支付给收款人开户行的，签发行手工通过此科目进行划转异地划出或提同城，如银行承兑汇票到期当日不支付给收款人开户行的，由签发行手工转入243科目核算。）3、支付汇票款项的处理 （1）承兑行收到收款人开户行寄来的邮划或电划委托收款凭证应作如下审查： 初审根据收到的委托收款凭证第三、四、五联和银行承兑汇票第二联及有关债务证明与专夹保管的银行承兑汇票第一联、承兑协议第二联进行认真审查：是否属于本行签发的银行承兑汇票，与汇票第一联的号码和记载事项（含密押）是否相符； 审查银行承兑汇票的真伪； 是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续。背书签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符；出票人签章是否是银行预留印鉴。审查无误后，在委托收款凭证上注明收到日期，在汇票第二联记账处加盖名章。根据邮划或电划第三、四联委托收款凭证逐笔登记“银行承兑汇票登记簿”。登记完毕后，将委托收款凭证第三联作解付凭证附件、凭第四联发送电子联行往账，第五联交信贷部门，将汇票第二联与第一联送复核（营业室主任）、印章保管员核对。复核（营业室主任）核对密押无误后，在密押处加盖本人名章。 印章保管员核对汇票专用章、人名章相符后，在复核处签个人名章。将汇票一、二联退初审员。（2）经审查无误，应于汇票到期日或到期日之后的见票当日，按照委托收款付款的手续处理。 借: 243 应解汇款 贷:26102支付系统往账承兑协议第二联与审批表第一联上批注“已承兑付款”后归档保管并销记“银行承兑汇票登记簿”，年终装订入库。汇票第一联批注“已承兑付款”后，信贷人员凭以销记承兑汇票台账，将汇票第一联送经办柜员。经办柜员依据汇票第一联填制表外科目付出凭证，汇票第一联作表外科目付出凭证附件。4、银行承兑汇票的挂失流程（1）已承兑的承兑汇票丧失的，挂失人到我行申请挂失时，应当提交三联挂失止付通知书。初审人员在接到挂失止付通知书后，应从专夹中抽出汇票第一联和承兑协议副本，核对相符，确未付款的，方可受理。 （2）初审人员受理挂失后，在第一联挂失止付通知书上加盖业务公章作为受理回单，退给挂失人。第二、三联在登记挂失登记簿完毕后，与汇票第一联一并另行保管，凭以控制付款。（3）对于丧失的汇票，失票人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明向我行请求付款时，营业（会计）部经严格审查，确未付款的，应根据人民法院出具的证明，抽出原专夹保管的第一联汇票，经核对无误后，填制一联特种转账借方传票和一联特种转账贷方传票，将款项付给法院文书上注明的收款人。并将法院的文书附在借方传票的后面作附件。5、受理他行银行承兑汇票查询的流程（1）其他商业银行及金融机构贴现我行承兑的银行承兑汇票向我行办理银行承兑汇票查询、查复业务，由营业（会计）部门负责受理。（2）营业（会计）部应建立银行承兑汇票查询、查复登记簿，对查询书、查询方式、查询文件号码、查询内容、查复情况及经办人员逐项登记。（3）贴现行来函、来电查询，营业（会计）部门按照汇票号码与留底的汇票第一联进行票据及要素核对，核对无误后，营业（会计）部经办人员在银行承兑汇票查询、查复登记簿、及查询、查复书上签章，经有权人审查同意后予以查复。（4）对来行查询的经办人员，要核实查询人员的身份，留存查询人员的介绍信、查询函、及经办人员身份证复印件，然后，按照规定程序办理查询。 五、银行承兑汇票的对账每月初5日内，由承兑行信贷主管银行承兑汇票人员依据相关台账编制“银行承兑汇票确认表”与各出票人开户行核对数据并签章确认。六、保证金的查询、冻结、解冻及定期保证金到期划回1、支行需要查询保证金相关信息时，通过“3949保证金查询”交易进行查询；2、涉及保证金冻结、解冻时使用“3948保证金冻结解冻”交谊进行操作。凡解冻操作日小于保证金到期日的，主机无帐务处理只修改保证金状态；凡解冻操作日大于等于保证金到期日的且已经承兑或付款的保证金（定期未到期除外）主机自动将保证金划回出票人账户，支行手工填制记账凭证并进行事中监督；凡解冻操作日大于等于保证金到期日，但保证金未承兑或付款的，主机无帐务处理只修改保证金状态；保证金为定期的，解冻操作日期小于定期到期日但已经承兑或付款的保证金主机无帐务处理只修改保证金状态；3、对于已经承兑或付款的银行承兑汇票、保函保证金为定期且定期到期日大于银行承兑汇票到期日、保函到期日的，在定期保证金到期日使用“3950定期保证金到期划回”交易操作。如定期保证金到期日仍处于冻结状态的，则在冻结到期日使用“3948保证金冻结解冻”交易解冻并由主机自动进行账务处理。 8