银行银行承兑汇票业务会计操作规程模版.doc

银行承兑汇票业务会计操作规程

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生效日期：xx年 6 月 17 日
目 录
0 修改与审批记录 3
1 目的和范围 4
2 定义、缩写和分类 4
3 职责与权限 4
4 基本规定 4
5 流程描述及操作要点 6
5.1 银行承兑汇票签发流程 6
5.2 银行承兑汇票兑付流程 10
6 内外部规章制度索引 12
6.1 外部法律法规 12
6.2 内部规章制度 12
7 附录 13
8 记录 13
记录1.《保证金开户通知书》 14
记录2.《保证金开户通知书回执》 15

0 目的和范围
为规范银行（以下简称“本行”)银行承兑汇票业务账务管理，依据《银行银行承兑汇票管理办法》,结合本行实际,制定本操作规程。本规程适用于本行银行承兑汇票的柜面操作处理。

1 定义、缩写和分类
(1) 银行承兑汇票系指由承兑汇票申请人签发，并由承兑汇票申请人向开户行申请,由本行承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
(2) 本规程所称业务部门包括信贷审批部、、风险管理部等。

2 职责与权限
部门岗位
职责权限
综合柜员
1) 负责银行承兑汇票工本费及手续费的收取。
2) 负责银行承兑汇票保证金账户的开立。
票据岗及
授权的分行及县域支行经办人员(以下简称票据岗)
1） 负责向企业出售空白银行承兑汇票凭证。
2） 负责在核心业务系统中签发、兑付、挂失/解挂、查询等操作,并进行登记。
3） 负责银行承兑汇票的领用，对业务进行复核、授权。
4） 负责将银行承兑汇票卡片联按到期时间先后顺序专夹保管并与承兑账务核对。
5） 负责监控银行承兑汇票的到期情况,并于到期当天向客户付款。
6） 负责已签发银行承兑汇票的审核并加盖银行承兑汇票专用章。
业务部门
1) 负责对申请银行承兑汇票的单位资格及提供的资料进行审批。
2) 负责在信贷管理系统中做银行承兑汇票的申请工作。
3) 负责银行承兑汇票资金敞口部分抵质押业务的资料审核及系统操作。

3 基本规定
(1) 申请人在本行已取得授信的,只能在授信主办行办理银行承兑汇票。银行承兑汇票由总行及授权的分行、县域支行签发。
(2) 经办行营业部根据市场部对已取得授信的银行承兑汇票申请人出具的《保证金开户通知书》（记录1）为承兑申请人开立保证金账户,并收取手续费。
a) 承兑保证金的管理。承兑保证金由银行承兑汇票申请人出具付款凭证,存入承兑保证金科目。保证金账户实行专户管理,专款专用,用于支付相应的到期银行承兑汇票；
Ÿ 经办行综合柜员依据银行承兑汇票调查人提供的银行承兑汇票《保证金开户通知书》为承兑申请人开立保证金账户并收取承兑手续后,如实填写《保证金开户通知书回执》（记录2）缴于经办客户经理。
b) 承兑手续费收取。手续费按票面金额的0.05%计算，承兑申请人在签发银行承兑汇票时一次性付清。经办行不得缓收、减收、免收银行承兑汇票手续费,不按本行规定收取承兑手续费的不得签发银行承兑汇票。
Ÿ 综合柜员对银行承兑汇票经办客户经理提供的银行承兑汇票《保证金开户通知书》中记载的承兑手续费金额核实后收取。
(3) 抵（质)押物入账手续。客户以抵（质)押方式申请签发银行承兑汇票业务的,在抵（质)押物登记手续办妥后,客户经理应将抵质押品入库出账通知书、抵（质)押权利凭证和有价单证等复印件一并交经办行,经办行综合柜员审核无误后入账。
(4) 垫款处理。银行承兑汇票到期时，在扣划出票人存款和保证金后,仍不能足额支付票款的,不足部分由承兑行垫付,客户经理应由信贷管理系统发起垫款,向经办行综合柜员出具垫款出账通知书后，做承兑垫款操作。银行承兑汇票垫款后,每日按万分之五计收垫款利息。
(5) 承兑拒付。
a) 存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到银行承兑汇票的次日起3日内出具拒绝付款证明或者退票理由书，邮寄至持票人开户行转交持票人；
b) 拒绝付款证明应包括下列事项：
Ÿ 被拒绝承兑、付款的票据种类及其主要记载事项；
Ÿ 拒绝承兑、付款的事实依据和法律依据；
Ÿ 拒绝承兑、付款的时间；
Ÿ 拒绝承兑人、付款人的签章。
(6) 挂失/解挂处理。
a) 挂失止付通知书，记载票据丧失的时间、地点、原因，票据种类、号码、金额、出票日期、付款人名称、收款人名称，挂失止付人的姓名、营业场所或住所以及联系方式，缺少一项，不予受理；
b) 付款人或者代理付款人收到挂失止付通知后，查明挂失确未付款时应立即暂停支付,在挂失前已被支付的，对付款不承担责任；
c) 失票人办理挂失手续止付的，应在通知挂失止付日起3日内向人民法院申请公示催告或提起诉讼；
d) 付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。

4 流程描述及操作要点
本流程包括：银行承兑汇票签发和银行承兑汇票兑付两个子流程。
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5.1 银行承兑汇票签发流程
本流程包括签票申请和签发盖章两个阶段，具体的流程描述及要求如下：

节点
任务名称
部门/操作岗位
操作要点
外部合规要求
内部合规要求
操作风险提示
1)A1
提出申请
客户
向开户行提出办理银行承兑汇票业务申请。

1)B1
审核审批
业务部门
对客户提供的申请资料进行审核审批，同意后即可与出票人签署银行承兑协议，形成书面审查报告，并下达书面批复，批复主要内容包括：同意与否的结论意见，审批部门负责人签字及部门签章。

1)B2
是否通过
业务部门
客户申请是否审核审批通过：
是，转1)C2；
否，转1)A1。

1)C2
存入保证金
综合柜员
1） 银行承兑汇票业务保证金存款种类分为一般承兑活期保证金和一般承兑定期保证金，期限分为三个月和六个月。承兑保证金账户实行母子账户管理，承兑申请人在本行同一机构只能开立一个承兑保证金母账户；
2） 依据业务部门出具的银行承兑汇票《保证金开户通知书》为承兑申请人在“2120定期保证金—开账户”中,账户用途选择“承兑保证金”开立保证金母账户,该母账户下可开立多个活期或定期子账户，但不允许跨支行使用；
3）开立母账户后，在“21202转账存款” 画面,根据《保证金开户通知书》记载的存款种类，选择对应的科目，开立子账户。保证金由信贷系统将其与承兑协议进行关联，核心系统将自动对保证金账户进行全额止付，《保证金开户通知书》作业务受理单的附件。如为定期保证金，业务部门还应出具《保证金定期存款协议书》原件，前台留存复印件；
4）根据银行承兑汇票调查人提供的银行承兑汇票《保证金开户通知书》中记载的承兑手续费金额核实后收取；
5）依据业务部门提供的银行承兑汇票《保证金开户通知书》为承兑申请人开立保证金账户并收取承兑手续后,如实填写《保证金开户通知书回执》交于业务部门。

风险点：
客户伪造印鉴
风险类型：
外部欺诈
风险级别：
高风险
关键控制措施：
核验印鉴
控制岗位：
综合柜员

风险点：
柜员受理要素填写错误的业务申请
风险类型：
执行、交割和流程管理事件
风险级别：
高风险
关键控制措施：
事后监督
控制岗位：
综合柜员

2)B3
银行承兑汇票出账通知书
业务部门
通过审批后，在信贷管理系统录入资料，并打印《出账通知单》。

2)D1
审核
票据岗
审核业务部门签字及章戳是否齐全，审批意见是否明确同意办理，金额、期限有无涂改，审批表是否签章。

2)D2
是否审核通过
票据岗
客户提交的手续审批是否齐全：
是，转2)A3;
否，转1)A1。

2)A3
客户领取凭证并签章
客户
根据审批表领取空白银行承兑汇票现场填写，在已填写完整的银行承兑汇票出票人签章处加盖财务专用章和法人名章。

2)D3
签发银行承兑汇票
票据岗
1） 票据岗审核客户经理提交的《银行承兑汇票业务出账通知单》与客户已填写完整的银行承兑汇票进行核对；
2） 票据岗将已审核无误的银行承兑汇票在票据扫描系统中进行票据的扫描。

风险点：
签发客户将金额、出票日期、到期日期等填写错误的银承汇票
风险类型：
执行、交割和流程管理事件
风险级别：
高风险
关键控制措施：
认真审核凭证信息，二次复核
控制岗位：
票据岗

2)D4
是否审核通过
票据岗
审核已签发的银行承兑汇票要素是否符合要求：
是，转2)D6，
否，转2)D5。

2)D5
换票
票据岗
1) 如果客户签章不清、不符或汇票填写错误，票据岗可根据业务部门在信贷管理系统中取得换票出账号，使用“银行承兑汇票换票”交易更换票据；
2) 录入银承协议编号和汇票编号后系统自动查询相应汇票号码，录入新的汇票号码提交交易。

2)D6
盖章
票据岗
1) 1）在银行承兑汇票上加盖“汇票专用章”；
2) 2）在综合业务系统根据客户已填写完整、并已签章的银行承兑汇票在“3Z00汇票签发”录入出账号、汇票号码、汇票金额，核实无误后进行签发，系统自动将银行承兑汇票记入表外账。
3) 3）将银行承兑汇票第一联按到期时间先后顺序专夹保管，按天与承兑账务核对。

2)A6
签收
客户
银行承兑汇票第二、三联由客户签收。

5.2 银行承兑汇票兑付流程
本流程包括票据审核和付款两个阶段，具体的流程描述及要求如下：

节点
任务名称
部门/操作岗位
操作要点
外部合规要求
内部合规要求
操作风险提示
1)A1
提出票据和托收凭证
持票人开户行
持票人开户行在收到持票人的票据后，将银行承兑汇票和《托收凭证》第三、四、五联提出，且第三联加盖结算专用章。
《支付结算办法》第二百零三条

1)B1
审核票据
票据岗
1) 收到持票人开户行提出的票据后，应仔细辨别汇票的真伪，与底卡进行核对；确认属实后审查背书是否连续，印章是否正确清晰，填写是否合规；
2) 审核托收凭证填写是否合规，要素是否齐全，托收凭证内容与汇票内容是否相符；
3）审核该票据是否已兑付或挂失止付。

风险点：
客户伪造票据
风险类型：
外部欺诈
风险级别：
高风险
关键控制措施：
系统核验票据
控制岗位：
票据岗

风险点：
受理背书不连续或者背书错误的票据
风险类型：
执行、交割和流程管理事件
风险级别：
高风险
关键控制措施：
认真审核凭证信息
控制岗位：
票据岗

1)B2
是否通过
票据岗
是，转1)B3；
否，转1)A1。

1)B3
托收登记
票据岗
根据票据记载的收款人名称、金额、汇票号码在“3Z13收到托收”画面进行录入登记。

2)C1
到期备款
综合柜员
业务经办行每天要察看、检查汇票到期的情况，对到期的汇票于到期日（法定假日顺延）向出票人收取票款，对于有交纳保证金的出票人，承兑到期后，柜员依据市场部的书面通知将到期的承兑协议号、申请人账号及备款金额在“3710到期备款”录入，系统自动进行账务处理，柜员在业务受理单上注明“根据×××号银行承兑汇票划转票款”，次日支行在数据中心打印回单。

2)B2
支付票款
票据岗
1） 录入承兑汇票的票据金额和凭证号码，系统将自动回显该笔承兑汇票的相关票据信息，确认无误后提交；
2） 交易成功后，发出电汇，将款项划至持票人开户行。
《支付结算办法》第二百零四条

2)A2
收到款项
持票人开户行
收到到账通知。

5 内外部规章制度索引
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6.1 外部法律法规
(1) 《中国人民银行关于加强开办银行承兑汇票业务管理的通知》（银发[2001]346号）
(2) 《中华人民共和国票据法》（中华人民共和国主席令第二十二号）
(3) 《支付结算办法》（银发［1997］393号）
6.2 内部规章制度
(1) 《银行承兑汇票业务管理办法》

6 附录
本文件无附录。
7 记录
1.《保证金开户通知书》
2.《保证金开户通知书回执》

记录1.《保证金开户通知书》
保证金开户通知书
营业部：
根据审批意见，请按下列要求向该客户开立保证金账户收取保证金，并及时收取相关手续费。
客户名称 ：
客户结算账号：
授信通知书编号 ：
保证金金额 ： 元
信贷业务金额： 元
承兑手续金额: 元
信贷业务种类 ：保函（ ）承兑汇票（ ）信用证（ ）其他：
存款种类 : 活期 ( ) 定 期 ( )
存 期 ：
经办人：
审批人： （信贷专用章）

年 月 日

记录2.《保证金开户通知书回执》

保证金开户通知书回执
市场部：

我部已收妥申请人 授信通知书编号为 的保证金 元，存于保证金专户，保证金账号： ，存期为 。

经办人：
审批人： （业务专用章）
年 月 日