DB33T1297-2023基于可扩展商业报告语言(XBRL)的企业财务报表会计数据规范.pdf

ICS 35.240.99 CCS L 67 33 浙江省地方标准 DB33/T 12972023 基于可扩展商业报告语言(XBRL)的 企业财务报表会计数据规范 Data standards for financial statements based on XBRL 2023-06-03 发布 2023-07-03 实施 浙江省市场监督管理局 发 布 目次 前言.II 1 范围.1 2 规范性引用文件.1 3 术语和定义.1 4 基本要求.1 信息填报要求.1 4.1 信息覆盖内容要求.2 4.2 5 元素和扩展链接角色.2 元素.2 5.1 扩展链接角色.3 5.2 6 文件结构.4 结构说明.4 6.1 模式文件.4 6.2 链接库.5 6.3 文件夹.5 6.4 定位方式.7 6.5 7 XBRL 格式财务报表编制.7 编制流程.7 7.1 分析和映射.7 7.2 确定元素和链接库.7 7.3 创建并校验扩展分类标准.7 7.4 编制实例文档.7 7.5 8 信息扩展.8 扩展原则.8 8.1 扩展要求.8 8.2 扩展方式.9 8.3 附录 A（规范性）元素清单示例.10 附录 B（规范性）企业财务报表涉及的扩展链接角色（ELR）.11 前言 本标准按照GB/T 1.12020标准化工作导则 第1部分：标准化文件的结构和起草规则的规定起草。请注意本标准的某些内容可能涉及专利。本标准的发布机构不承担识别专利的责任。本标准由浙江省财政厅提出、归口并组织实施。本标准起草单位：浙江省标准化研究院、普华永道管理咨询（上海）有限公司北京分公司、用友网络科技股份有限公司、浙江省注册会计师协会。本标准主要起草人：李宁、陈琦、童洁、李俊彦、路婷羽、楼丽娜、黄健民、丁凯、吕桦、何旭祥、张远学、李书玲、孙杰。基于可扩展商业报告语言(XBRL)的 企业财务报表会计数据规范 1 范围 本标准规定了基于可扩展商业报告语言（XBRL）的企业财务报表的基本要求、总体架构、报表编制以及分类标准扩展。本标准适用于执行企业会计准则、企业会计制度、小企业会计准则的各类企业编制基于可扩展商业语言（XBRL）的企业财务报表（以下简称“企业财务报表”）。2 规范性引用文件 下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本标准必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本标准；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本标准。GB/T 25500（所有部分）可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范 3 术语和定义 GB/T 25500（所有部分）界定的以及下列术语和定义适用于本标准。3.1 可扩展商业报告语言 extensible business reporting language/XBRL 一种基于可扩展标记语言（Extensible Markup Language，XML）的开放性业务报告技术标准。3.2 扩展链接角色 extended link role/ELR 一组有财务信息关联关系的财务报告列报事项的集合。3.3 链接库 linkbase 若干个用于描述分类标准中概念的语义的XLink扩展链接的集合。来源：GB/T 25500.1，3.1 3.4 XBRL 实例文档 XBRL instance 以xbrl为根元素的XML片段。注：XBRL实例文档中包含商业报告事实值。其中每个事实值都与可发现分类集（DTS）中已定义的概念相对应，也包含上下文和单位等额外信息来解释实例中的事实。XBRL实例的根元素是“xbrl”元素。根据企业财务报表会计数据规范生成的XBRL实例文档即XBRL格式的企业财务报告。来源：GB/T 25500.1，3.8，有修改 4 基本要求 信息填报要求 4.1 填报或核对财务报表信息应遵循以下要求：a)企业应按照国家统一会计制度填报或核对财务报表项目信息，确保会计信息的规范性；b)企业填报或核对财务报表项目信息，应确保信息的真实性；c)企业填报或核对财务报表项目信息，应确保信息的准确性；d)企业填报或核对财务报表项目信息，应确保信息的完整性。信息覆盖内容要求 4.2 覆盖的信息内容包括：a)执行企业会计准则的企业报表的披露内容，包括但不限于资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表；注：国有企业还包括国有资本权益变动情况表 资产减值准备情况表 应上交应弥补款项表 基本情况表人力资源情况表 带息负债情况表 汇编范围企业户数情况表 企业股权结构表 境外投资情况表企业办社会机构情况表央企业国有资本经营决算支出表年度主要分析指标表行政事业单位投资情况审核表月度主要指标表浙江省企业债务风险监测表月生产经营重点指标表。b)执行小企业会计准则的企业财务报表披露内容，包括但不限于资产负债表利润表现金流量表；c)执行企业会计制度的企业财务报表披露内容，包括但不限于资产负债表利润表现金流量表。5 元素和扩展链接角色 元素 5.1 5.1.1 元素清单 应根据监管部门发布的最新元素清单编制企业财务报表，元素清单示例见附录A。元素清单数据项包括：a)命名空间前缀：元素来源的业务规则；b)元素名称：根据企业财务报表填报信息提取的标记指标，元素的命名是基于英文标准标签并采用驼峰命名法设定的；c)数据类型：元素清单中将一些 XML 和 XBRL 的数据类型转为较易理解的名称，如“stringItemType”转为“text（文本）”；d)中文标准标签和英文标准标签：唯一定义元素含义的标签，同时设定了中英文两个版本；e)中文展示标签和英文展示标签：用于展示财务报表各元素名称。5.1.2 元素属性 元素部分重要属性包括：a)元素名称:以元素的英文标准标签为基础确定，遵循“驼峰规则”（Camel Case），即混合使用大小写字母来构成变量和函数的名字，以便计算机识别；示例：“应收账款”的英文标准标签是“Accounts receivable”，元素名称应该是“AccountsReceivable”。b)元素 ID:企业财务报表中所使用的每一个元素的唯一编号。元素 ID 的结构是：分类标准的命名空间前缀_扩展元素名称；c)时期类型:如果元素用于表达存量概念，时期类型应设为“instant”（时点），如用于表达流量概念，时期类型应设为“duration”（期间）。当元素的时期类型不明确时，统一设为“duration”。所有抽象（abstract）元素、表（table）元素、轴（axis）元素和域（member）成员元素的时期类型都是“duration”；d)数据类型:根据具体用途，企业财务报表中的元素被定义为不同的数据类型，示例见表 1。表1 元素数据类型及示例 数据类型 含义 数据类型示例 monetaryItemType 货币类型 流动资产 stringItemType 纯文本类型 集团所属法人层级 percentItemType 百分比类型 带息负债融资成本率 decimalItemType 数值类型 原油产量 integerItemType 整数类型 发明专利申请数（件）gYearMonthItemType 年月类型 报表年月 dateItemType 年月日类型 投资开始日期 perShareItemType 元/每股类型 基本每股收益 booleanItemType 布尔类型 股权投资是否实际控制 5.1.3 元素标签及后缀 同一个元素可有多个标签，其中至少有中英文标准标签各一个。英文标签只有第一个单词的首字母以及缩写词要求大写。一些特定元素的标准标签还应增加标准后缀，具体如下：a)抽象元素的标准标签后缀为abstract；b)文本块类型元素的标准标签后缀为text block；c)替换组属性是超立方体项的表元素的标准标签后缀为table；d)替换组属性是维度项的轴元素的标准标签后缀为axis；e)域成员元素的标准标签后缀为member；f)行项目元素的标准标签后缀为line items。扩展链接角色 5.2 5.2.1 企业财务报表将披露信息关系按照报表分成若干扩展链接角色，每个扩展链接角色对应一个或多个同类别的报表，同一报表披露内容可能会对应一个或多个扩展链接角色。本标准规定的企业财务报表涉及的扩展链接角色（ELR）按附录 B。示例：资产负债表的披露内容被作为一个扩展链接角色。5.2.2 每个扩展链接角色定义了一个 6 位编码，以便计算机识别。如果某个扩展链接角色只对应报表中的一组明细信息，则设置第 7 位次编码作为拆分序号。如果某个扩展链接角色对应完整的报表信息，则不设置拆分序号。5.2.3 企业财务报表定义扩展链接角色编码的具体规则按表 2。表2 扩展链接角色编码及其对应的数字或字母含义 编码位数 编码含义 是否必须 对应的数字或字母含义 第一位编码 监管机构代码 必选 1 表示财政部 第二位编码 适用准则情况 必选 0 表示企业会计准则部分 1 表示小企业会计准则部分 2 表示企业会计制度部分 表2 扩展链接角色编码及其对应的数字或字母含义（续）编码位数 编码含义 是否必须 对应的数字或字母含义 第三/四编码 顺序编号 必选 某类报表内容下设置的多个扩展链接角色，明细序号从 01 开始，顺序进行编号 第五位编码 企业性质 必选 0 表示非金融企业 1 表示金融企业 第六位编码 报表类型 必选 0 表示合并报表 5 表示个别报表 次编码 拆分序号 可选 拆分序号为英文字母编码，从 a 到 z 开始顺序编号 示例：以“100115a”举例：5.2.4 扩展链接角色的统一资源标识符的定义遵循以下模式：http:/ 文件结构 结构说明 6.1 企业财务报表标准文件共有三层：第一层共有 4 个文件夹和 3 个入口文件；第二层的通用分类标准文件夹中包含 10 个标准模式文件，其他文件夹中包含适用于对应会计准则制度下 1 个链接库文件夹和 1 个核心模式文件；第三层的适用于执行企业会计准则的文件夹中包含 8 个链接库文件，适用于执行小企业会计准则和企业会计制度的文件夹中分别包含 7 个链接库文件。模式文件 6.2 企业财务报表使用模式文件定义元素、扩展链接角色等对象，文件后缀为“.xsd”。企业财务报表中的模式文件主要包括以下几类：a)核心模式文件。根据财务报表披露内容确定的概念（元素）保存在相应的模式文件中（引用通用分类标准的部分除外），这类模式文件称为核心模式文件；示例：fss_cor_yyyy-mm-dd.xsd 是企业财务报表企业会计准则部分的核心模式文件，定义的是适用企业会计准则的一般企业在财务报表中披露的概念。b)扩展链接角色模式文件。企业财务报表中定义扩展链接角色基础数据的文件称为扩展链接角色模式文件；示例：企业会计准则部分的扩展链接角色模式文件 fss-yyyymmdd_rol.xsd 定义了一般企业财务报表披露涉及的所有扩展链接角色。c)入口模式文件。将核心模式文件、扩展链接角色模式文件以及链接库文件组织在一起，是计算机访问企业财务报表的起点，可引导计算机以适当的顺序访问适当的文件，从而解析出元素之间的关系。对企业会计准则部分、小企业会计准则部分和企业会计制度部分，分别定义了不同的入口模式文件，企业可以通过不同的入口模式文件了解不同企业财务报表披露的基本要求。链接库 6.3 6.3.1 企业财务报表使用 4 种链接库：列报链接库、定义链接库、计算链接库和标签链接库。其中列报链接库用于组织分类标准元素之间的层次关系并为之排序。定义链接库包含一个概念与其他概念相关联的定义扩展链接。在企业财务报表中主要的作用是描述元素之间的维度关系。计算链接库用于组织分类标准元素之间的计算关系。标签链接库用于给每个概念提供一个或多个可理解的名称。6.3.2 在链接库构成上，企业财务报表的企业会计准则部分使用了所有的 4 种链接库，列报、计算和定义链接库根据每张披露报表或通用维度进行建模；企业财务报表的小企业会计准则和企业会计制度部分只使用了列报链接库、计算链接库和标签链接库，未使用定义链接库。文件夹 6.4 6.4.1 企业财务报表的文件夹和文件结构按图 1 所示。图1 企业财务报表的文件夹和文件结构 6.4.2 根目录是企业财务报表文件的根文件夹，以企业财务报表版本日期命名。6.4.3 cas_yyyymmdd 是存放引用的通用分类标准文件的文件夹，应包含以下内容：a)fss_entry_point_yyyymmdd.xsd 是企业财务报表企业会计准则部分的入口模式文件，使用者可以通过该文件访问使用到的链接库文件和引用的其他模式文件；b)fss_se_entry_point_yyyymmdd.xsd 是企业财务报表小企业会计准则部分的入口模式文件，使用者可以通过该文件访问使用到的链接库文件和引用的其他模式文件；c)fsr_entry_point_yyyymmdd.xsd 是企业财务报表企业会计制度部分的入口模式文件，使用者可以通过该文件访问使用到的链接库文件和引用的其他模式文件。6.4.4 fss 是存放企业财务报表企业会计准则部分的文件夹，应包含以下内容：a)fss_cor_yyyy-mm-dd.xsd 是企业财务报表企业会计准则部分定义元素的核心模式文件，750个元素（从通用分类标准中直接引用的元素除外）都存放在该文件中；b)linkbase 是存放企业财务报表企业会计准则部分披露要求的文件夹，其中包含的子文件为数据标准的链接库文件和扩展链接角色的模式文件。1)fss-yyyymmdd_rol.xsd 是定义企业会计准则每项具体扩展链接角色的模式文件。2)fss-yyyymmdd_pre.xml 是定义企业会计准则每项披露内容列报链接库的文件；fss-yyyymmdd_cal.xml 是定义企业会计准则每项披露内容计算链接库的文件；fss-yyyymmdd_ def.xml 是定义企业会计准则每项披露内容定义链接库的文件。3)fss-yyyymmdd_gla-cn.xml 是定义企业会计准则每项扩展链接角色中文标签的链接库文件；fss-yyyymmdd_gla-en.xml 是定义企业会计准则每项扩展链接角色英文标签的链接库文件。4)fss-yyyymmdd_lab-cn.xml 是定于企业会计准则适用的元素中文标签链接库文件；fss-yyyymmdd_lab-en.xml 是定于企业会计准则适用的元素英文标签链接库文件。6.4.5 fss_se 是存放企业财务报表小企业会计准则部分的文件夹，应包含以下内容：a)fss_se_cor_yyyy-mm-dd.xsd 是企业财务报表小企业会计准则部分定义元素的核心模式文件。b)linkbase 是存放企业财务报表小企业会计准则部分披露要求的文件夹，其中包含的子文件为数据标准的链接库文件和扩展链接角色的模式文件，具体包括：1)fss_se-yyyymmdd_rol.xsd 是定义小企业会计准则每项具体扩展链接角色的模式文件。2)fss_se-yyyymmdd_pre.xml 是定义小企业会计准则每项披露内容列报链接库的文件；fss_se-yyyymmdd_cal.xml 是定义小企业会计准则每项披露内容计算链接库的文件。3)fss_se-yyyymmdd_gla-cn.xml 是定义小企业会计准则每项扩展链接角色中文标签的链接库文件；fss_se-yyyymmdd_gla-en.xml 是定义小企业会计准则每项扩展链接角色英文标签的链接库文件。4)fss_se-yyyymmdd_lab-cn.xml 是定义小企业会计准则适用的元素中文标签链接库文件；fss_se-yyyymmdd_lab-en.xml 是定义小企业会计准则适用的元素英文标签链接库文件。6.4.6 fsr 是存放企业财务报表企业会计制度部分的文件夹，应包含以下内容：a)fsr_cor_yyyy-mm-dd.xsd 是企业财务报表企业会计制度部分定义元素的核心模式文件。b)linkbase 是存放企业财务报表企业会计制度部分披露要求的文件夹，其中包含的子文件为数据标准的链接库文件和扩展链接角色的模式文件，具体包括：1)fsr-yyyymmdd_rol.xsd，是定义企业会计制度每项具体扩展链接角色的模式文件。2)fsr-yyyymmdd_pre.xml 是定义企业会计制度每项披露内容列报链接库的文件；fsr-yyyymmdd_cal.xml 是定义企业会计制度每项披露内容计算链接库的文件。3)fsr-yyyymmdd_gla-cn.xml 是定义企业会计制度每项扩展链接角色中文标签的链接库文件；fsr-yyyymmdd_gla-en.xml 是定义企业会计制度每项扩展链接角色英文标签的链接库文件。4)fsr-yyyymmdd_lab-cn.xml 是定义企业会计制度适用的元素中文标签链接库文件；fsr-yyyymmdd_lab-en.xml 是定义企业会计制度适用的元素英文标签链接库文件。定位方式 6.5 6.5.1 企业财务报表采用了绝对路径和相对路径两种定位方式。6.5.2 企业财务报表对 XBRL 标准数据类型的引用采用绝对引用，对通用分类标准核心模式文件以及企业财务报表内部各部分之间的引用均采用相对路径引用的方式，无须过多考虑文件的储存位置。6.5.3 使用者在对企业财务报表进行扩展时，应采用绝对路径的定位方式，以避免对数据标准的修改。绝对路径的形式如下：“统一资源标识符（URI）+被引用文件路径”。示例：要定位 XBRL 标准数据类型的引用，其路径为：http:/xbrl.org/2005/xbrldt。7 XBRL 格式财务报表编制 编制流程 7.1 应按分析和映射、确定元素和链接库、创建并校验扩展分类标准、编制实例文档的流程进行XBRL格式财务报表编制。分析和映射 7.2 7.2.1 分析和映射的原则是逐一分析、匹配企业的财务报表的概念和关系与企业财务报表的元素、链接库和扩展链接角色（ELR）之间的对应关系。具体要求如下：a)名称相同、涵义一致的，可以映射；b)名称相同、涵义不一致的，不可映射；c)名称不同、涵义一致的，可以映射（但应修改标签）；d)名称不同、涵义不一致的，不可映射。7.2.2 对于不可映射的财务报表概念和关系，需要对企业财务报表进行扩展。传统财务报表与 XBRL格式财务报表的映射关系示例（资产负债表节选）见图 2。确定元素和链接库 7.3 7.3.1 依据映射结果，确定企业适用的元素和链接库。7.3.2 未使用到的其他元素、链接库和扩展链接角色将不会在后续过程中出现。创建并校验扩展分类标准 7.4 7.4.1 创建企业扩展分类标准应符合 GB/T 25500（所有部分）的规定。7.4.2 创建扩展分类标准方式包括：a)重建链接库的方式，在映射过程首先添加扩展链接角色，然后再添加扩展元素，最后定义扩展元素间以及扩展元素和企业财务报表元素之间的链接库编制实例文档；b)不采用重建链接库的方式，可先创建扩展元素，再将其定义到扩展链接角色中，然后为这些元素增加链接库。7.4.3 应用 XBRL 软件自动对扩展分类标准进行验证。编制实例文档 7.5 7.5.1 在创建基于企业财务报表的扩展分类标准后，报告企业应以扩展的分类标准为基础编制财务报告实例文档。7.5.2 确定上下文、单位和事实值这三个要素，并将这些信息输入到 XBRL 工具软件中，创建出财务报告实例文档。7.5.3 将实例文档与财务报告进行比对，验证财务报告中的所有事实值已被正确地标记并包含在实例文档中。图2 传统财务报表与 XBRL 格式财务报表的映射关系示例 8 信息扩展 扩展原则 8.1 8.1.1 扩展分类标准应当遵循兼容性、可扩展性的总体原则。8.1.2 应导入企业财务报表的核心模式文件，并尽可能多地使用企业财务报表的元素。8.1.3 扩展分类标准在用到企业财务报表或通用分类标准中已定义的元素时，应当直接引用，不得重复定义，同时元素概念不得与企业财务报表或通用分类标准定义的元素概念相冲突。8.1.4 企业财务报表将随企业会计准则的修订而更新，在扩展分类标准的开发和维护过程中，应当考虑企业财务报表维护和更新所导致的变化。扩展要求 8.2 8.2.1 相关政府部门、监管机构和企业，以企业财务报表为基础，应按监管要求扩展制定监管分类标准和企业财务报告扩展分类标准。8.2.2 扩展分类标准应当采用与企业财务报表相同的架构。8.2.3 扩展分类标准应按照 GB/T 25500（所有部分）的要求。8.2.4 扩展分类标准的文件命名和文件结构应当与企业财务报表的文件命名和文件结构保持一致。扩展分类标准的核心模式文件和标准入口模式文件应单独放在新建的扩展（extension）文件夹下。8.2.5 监管机构或企业如拟在企业会计准则财务报告以外复用企业财务报表的元素，应当事先评估所选元素在会计概念上是否一致。新建元素时应按 5.1 的规定设置扩展元素的属性。8.2.6 监管机构或企业应按 5.1 的规定创建新增标签。8.2.7 监管机构或企业应按 5.2 的规定建立新的扩展链接角色。扩展方式 8.3 应通过重定义的方式实现。监管机构或企业仅重复使用企业财务报表定义的元素，但不重复使用企业财务报表的链接库，由监管机构或企业单独建立自身的替代链接库。示例：营业收入元素可复用在税务部门的纳税表单中。监管部门可导入业财务报表核心模式文件和元素，从而实现复用营业收入元素。A A 附录A （规范性）元素清单示例 企业编制企业财务报表时应在浙江省财政厅官网上获取最新元素清单（浙江省财政厅-网上办事-下载专区http:/ 合并资产负债表（节选）前缀 元素名称 数据类型 中文标准标签 英文标准标签 中文展示标签 英文展示标签 ifrs-full StatementOfFinancialPositionAbstract 资产负债表 abstract Balance sheet abstract 资产负债表 abstract Balance sheet abstract ifrs-full AssetsAbstract 资产 abstract Assets abstract 资产 abstract Assets abstract ifrs-full CurrentAssetsAbstract 流动资产 abstract Current assets abstract 流动资产 abstract Current assets abstract cas BankBalancesAndCash 货币型 货币资金 Currency funds 货币资金 Currency funds cas SettlementReserve 货币型 结算备付金 Settlement reserve 结算备付金 Settlement reserve cas DueFromBanksAndOtherFinancialInstitutions 货币型 拆出资金 Placements with banks and other financial institutions 拆出资金 Placements with banks and other financial institutions cas FinancialAssetsHeldForTrading 货币型 交易性金融资产 Financial assets held for trading 交易性金融资产 Financial assets held for trading cas DerivativeFinancialAssets 货币型 衍生金融资产 Derivative financial assets 衍生金融资产 Derivative financial assets cas NotesReceivable 货币型 应收票据 Notes receivable 应收票据 Notes receivable B B 附录B （规范性）企业财务报表涉及的扩展链接角色（ELR）B.1 应按以下要求设置企业财务报表涉及的扩展链接角色（ELR）：a)按企业会计准则分步实施情况，设置不同的扩展链接角色；b)执行小企业会计准则和企业会计制度的财务报表内容单独进行定义；c)对企业会计准则、小企业会计准则和企业会计制度建立了单独的入口和文件结构。B.2 本标准规定的企业财务报表涉及的扩展链接角色（ELR）应符合表 B.1、表 B.2、表 B.3。表B.1 企业财务报表（企业会计准则）披露内容 ELR 编码 表名 披露内容说明 填报企业 100000 公司基本情况信息披露 报表编制单位、报表种类以及报表年月，其中报表种类一般分为年报、季报、月报 所有适用企业会计准则的企业 100100 资产负债表 100115 个别资产负债表，金融企业供除保险公司以外的金融行业的企业使用 100115a 个别资产负债表，供暂缓执行 CAS25 的保险公司使用 100115b 个别资产负债表，供执行 CAS25 的保险公司使用 所有适用企业会计准则的企业（集团合并）100105 个别资产负债表 所有适用企业会计准则的企业（单户表）100115 个别资产负债表，金融企业（不含保险公司）所有适用企业会计准则的，除保险公司以外的金融企业 100115a 个别资产负债表，保险公司（暂缓执行 CAS25）所有适用企业会计准则的，暂缓执行 CAS25的保险公司 100115b 个别资产负债表，保险公司（执行 CAS25）所有适用企业会计准则的，执行 CAS25 的保险公司 100200 利润表 100215 个别利润表，金融企业供除保险公司以外的金融行业的企业使用 100215a 个别利润表，供暂缓执行 CAS25 的保险公司使用 所有适用企业会计准则的企业（集团合并）100205 个别利润表 所有适用企业会计准则的企业（单户表）100215 个别利润表，金融企业（不含保险公司）所有适用企业会计准则的，除保险公司以外的金融企业 100215a 个别利润表，保险公司（暂缓执行 CAS25）所有适用企业会计准则的，暂缓执行 CAS25的保险公司 表 B.1 企业财务报表（企业会计准则）披露内容（续）ELR 编码 表名 披露内容说明 填报企业 100215b 个别利润表，保险公司（执行 CAS25）100215b 个别利润表，供执行 CAS25 的保险公司使用 所有适用企业会计准则的，执行 CAS25 的保险公司 100300 现金流量表 100315 个别现金流量表，金融企业供除保险公司以外的金融行业的企业使用 100315a 个别现金流量表，供暂缓执行 CAS25 的保险公司使用 100315b 个别现金流量表，供执行 CAS25 的保险公司使用 所有适用企业会计准则的企业（集团合并）100305 个别现金流量表 所有适用企业会计准则的企业（单户表）100315 个别现金流量表，金融企业（不含保险公司）所有适用企业会计准则的，除保险公司以外的金融企业 100315a 个别现金流量表，保险公司（暂缓执行 CAS25）所有适用企业会计准则的，暂缓执行 CAS25的保险公司 100315b 个别现金流量表，保险公司（执行 CAS25）所有适用企业会计准则的，执行 CAS25 的保险公司 100400 所有者权益变动表 100415 个别所有者权益变动表，金融企业供金融行业的企业使用 100415a 个别所有者权益变动表，供暂缓执行 CAS25 的保险公司使用 所有适用企业会计准则的企业（集团合并）100405 个别所有者权益变动表 所有适用企业会计准则的企业（单户表）100415 个别所有者权益变动表，金融企业 所有适用企业会计准则的金融企业 100415a 个别所有者权益变动表，保 险 公 司（暂 缓 执 行CAS25）所有适用企业会计准则的，暂缓执行 CAS25的保险公司 100500 月度主要指标表 100500 月度主要指标表，反映企业每月经济效益的主要指标情况 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 100600 浙江省企业债务风险监测表 100600 浙江省企业债务风险监测表，反映每月影响浙江省企业债务风险变动以及重点监测指标情况 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 100700 月生产运营重点指标表 100700 月生产运营重点指标表，反映企业每月生产运营情况的重点指标情况 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 表 B.1 企业财务报表（企业会计准则）披露内容（续）ELR 编码 表名 披露内容说明 填报企业 100800 国有资本权益变动情况表 100800 国有资本权益变动情况表，反映企业占用国有资本总量以及由于各种原因影响国有资本权益增减变动的情况 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 100900 资产减值准备情况表 100900 资产减值准备情况表，反映企业各项资产减值准备的年初账面余额、本期增减变动和期末账面余额，以及政策性挂账和当年处理以前年度损失和挂账等情况 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 101000 应上交应弥补款项表 101000 应上交应弥补款项表，反映企业各项税金、保险等款项的负担和上交情况 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 101100 基本情况表 101100 基本情况表，反映企业的本年高质量发展、产值、投资收益、固定资产投资、环境保护及生态恢复支出、境外投资、扶贫及捐赠等情况 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 101200 人力资源情况表 101200 人力资源情况表，反映企业的职工、工资及福利情况 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 101300 带息负债情况表 101300 带息负债情况表，反映企业（包括金融企业）各项带息负债本金情况 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 101400 汇编范围企业户数情况表 101400 汇编范围企业户数情况表，仅由一级企业（单位）汇总填报，内容包括：集团所属法人级次、集团所属管理级次、集团所属管理级次和股权投资基金情况 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 101500 企业股权结构表 101500 企业股权结构表，反映企业的股权结构，包括股东名称、统一社会信用代码、股东性质、集团内/集团外、境内/境外、截止本年末实际出资额、截止上年末实际出资额、本年股权比例、上年股权比例 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 表 B.1 企业财务报表（企业会计准则）披露内容（续）ELR 编码 表名 披露内容说明 填报企业 101600 境外投资情况表 101600 境外投资情况表，由境外企业分户填报，集团汇总填报，内容包括：从业人员人数情况、年末职工人数情况、人工成本情况、注册资本、对外投资总额、驻在地所得税率等 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 101700 企业办社会机构情况表 101700 企业办社会机构情况表，填报范围为本年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 101800 中央企业国有资本经营决算支出表 101800 中央企业国有资本经营决算支出表，反映按政府收支分类科目划分的中央企业本年中央国有资本经营决算情况 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 101900 年度主要分析指标表 101900 年度主要分析指标表，反映企业综合绩效评价指标以及其他各项财务指标情况。本表随同企业财务决算报表一并上报 境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 102000 行政事业单位投资情况审核表 102000 行政事业单位投资情况审核表，本表根据行政事业性国有资产年报导入数据及本报表主表中相应数据。境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业 表B.2 企业财务报表（小企业会计准则）披露内容 ELR 编码 表名 披露内容说明 填报企业 110000 公司基本情况信息披露 报表编制单位、报表种类以及报表年月，其中报表种类一般分为年报、季报、月报 所有适用小企业会计准则的企业 110100 资产负债表（适用执行小企业会计准则的企业）110100 资产负债表，适用执行小企业会计准则的企业 所有适用小企业会计准则的企业 110200 利润表（适用执行小企业会计准则的企业）110200 利润表，适用执行小企业会计准则的企业 所有适用小企业会计准则的企业 110300 现金流量表（适用执行小企业会计准则的企业）110300 现金流量表，适用执行小企业会计准则的企业 所有适用小企业会计准则的企业 表B.3 企业财务报表（企业会计制度）披露内容 ELR 编码 表名 披露内容说明 填报企业 120000 公司基本情况信息披露 报表编制单位、报表种类以及报表年月，其中报表种类一般分为年报、季报、月报 所有适用企业会计制度的企业 120100 资产负债表（适用执行企业会计制度的企业）120100 资产负债表，适用执行企业会计制度的企业 所有适用企业会计制度的企业 120200 利润表（适用执行企业会计制度的企业）120200 利润表，适用执行企业会计制度的企业 所有适用企业会计制度的企业 120300 现金流量表（适用执行企业会计制度的企业）120300 现金流量表，适用执行企业会计制度的企业 所有适用企业会计制度的企业