公司经济责任审计报告样本.doc

相关上海新宏建危旧房改造开发
薄锦山总经理5月-9月任职期间
经济责任审计汇报

沪玖审会【】经字第 号
上海新宏建危旧房改造开发：
我所接收贵企业委托，对贵企业薄锦山总经理2月-9月任职期内经济责任进行审计。我们审计了贵企业9月30日资产负债表和5月-9月损益表，和和经济责任相关资料。这些会计报表及资料由贵企业负责，我们责任是对这些会计报表和贵企业提供相关资料发表审计意见，我们审计是依据《中国注册会计师法》相关要求和中国注册会计师独立审计准则进行，在审计过程中，我们结合贵企业实际情况，实施了包含抽查会计统计等我们认为必需审计程序。
在贵企业主动支持及各部门认真配合下，使得我们此次审计工作进展顺利。现将审计情况汇报以下：

一、企业基础情况
上海新宏建危旧房改造开发由上海新宏建工程建设总承包和上海虹口市政建设企业共同出资组建，并取得注册号为“3企业法人营业执照”，注册资本为人民币1000万元。企业注册地址为：唐山路570弄1号，法定代表人：陈君鸣。关键经营范围为：专司危旧房改造及土地开发，房地产经营，市政工程，拆房，销售建筑装潢材料，建筑五金，纺织用具，家用电器，机电设备，室内装潢。

二、审计范围、关键和方法
1、审计期间和范围
审计期间为薄锦山总经理任职期：1月-9月；审计范围为任职期间贵企业财务情况、经营结果和遵守财经法律法规情况。
2、审计关键
管理范围内财务情况、经营结果情况真实性、正当性和合规性及个人、单位遵守财经法规情况。
3、审计方法
就地审计，采取符合性测试和实质性测试相结合、关键和抽查相结合、问询和座谈相结合审计方法。

三、审计结论
（一）贵企业薄锦山总经理任职截止期9月30日资产、负债及净资产情况财务情况
经审计，贵企业9月30日资产累计395,446,007.39元，负债累计387,235,434.01元，净资产累计8,210,573.38元。具体科目列示以下：（金额单位均为人民币：元）
A. 资产总额为395,446,007.39元 ，其中
1、货币资金 期末数 300,151.92
项 目
期末数
现 金
231.83
银行存款
299,920.09
合 计
300,151.92
2、其它应收款 期末数 14,297,240.46
（1）期末数账龄分析
账龄
金额
占总额百分比
计提坏账准备金额
净额
1年以内
14,297,240.46
100%

14,297,240.46
（2）期末数欠款金额较大有：
①股东资本金挂账10,000,000.00元。其中上海新宏建工程建设总承包9,000,000.00元，上海市新虹口市政企业1,000,000.00元。
②上海市虹口区建委4,274,700.57元。
3、存货--开发成本 期末数 373,654,834.14
项 目
期末数
备 注
77#地块
372,514,068.14

赤峰路地块
1,140,766.10
合 计
373,654,834.14
审计说明:77#地块资金起源45,337.53万元,关键由原海拉尔企业投入4753.36万元,虹口区建委7451.62万元,瀛通企业投入33,227.35万元，现在在开发成本中还未结转37251.41万元，其中：一期动迁成本210,850,531.50元，二期动迁成本161,663,536.64元；
赤峰路地块资金起源由上海虹口区建委投资140.50万元,现在在开发成本中还未结转114.08万元。
4、长久投资期末余额1,950,000.00元
投资单位 期末余额 投资百分比 现在情况
泰煜物业 450,000.00 90% 已歇业
上海宏瀛房地产开发 1,500,000.00 10% 从未分红
累计 1,950,000.00
审计说明：经查明泰煜物业于5月10日歇业,并经上海东洲政信会计师事务所出具沪东洲政信会所审字[]第2-267号审计汇报。投资本金已收回，现在挂帐其它应付款。
投资上海宏瀛房地产开发150万元，经问询企业相关人员，危改企业对宏赢企业150万元投资款，实际由瀛通企业投入危改企业，由危改企业介入验资户。现在瀛通企业投入150万元挂“其它应付款—瀛通企业”。
4、固定资产及其累计折旧
项 目
期初数
本期增加数
本期降低数
期末数
（一）原值

1、房屋及建筑物
6,819,777.59

6,819,777.59
2、运输设备
470,933.33

470,933.33
3、办公设备
363,984.00

363,984.00
（二）累计折旧

1、房屋及建筑物
1,609,669.00
213,559.05

1823228.05
2、运输设备
233,413.00
46,359.00

279,772.00
3、办公设备
333,259.10

307,914.05
（三）净值

1、房屋及建筑物

2、运输设备

3、办公设备

审计查明,在万安路1213弄19号102室、建筑面积37.39平方米和新市南路579弄4号101室、建筑面积55平方米两套使用权房属我企业作用，现放置企业办公用具，还未出租。
B. 负债总额387,235,434.01元，其中
1、短期借款 期末数 25,000,000.00
借款银行 借款期限 年利率 担保方法
建设银行虹口支行 /3/29--/3/28 6.138% 确保
由上海虹口区国有资产经营提供确保。
2、其它应付款 期末数 362,219,290.55
其中：应付金额较大有：
上海瀛通房地产开发 333,773,500.00（注：其中150万元属于投资宏瀛企业投资款）
虹口区建委 26,364,331.97
赤峰路 1,405,000.00
上海新宏建工程建设总承包 500,000.00
3、应交税金 期末数 4,318.79
项 目
金 额
营业税
4,036.25
城建税
282.54
合 计
4,318.79
4、其它未交款 期末数 9,273.32
项 目
金 额
教育费附加
121.09
河道费
40.35
个人所得税
9,111.88
合 计
9,273.32
审计说明：个人所得税应列入应交税金核实，但考虑对净资产结果不受影响，故不作调整。
C. 净资产累计8,210,573.38元
1、实收资本 期末数 10,000,000.00
出 资 方
出资额（人民币）
占百分比%
上海新宏建工程建设总承包
9,000,000.00
90%
上海虹口市政建设企业
1,000,000.00
10%
累计
10,000,000.00
100.00%
贵企业注册资本业经上海宏华会计师事务所于1996年11月验证，并出具了“宏验资内[1996]第148号”验资汇报。（另其它应收款-股本金挂账余额10,000,000.00元，占实收资本总额100%）。
2、资本公积 期末数 1,144,762.10
项 目
年初数
本年增加
本年降低
年末数
上级拨入资金
1,144,762.10

1,144,762.10
合 计
1,144,762.10

1,144,762.10
3、盈余公积 期末数 79,876.40
项 目
年初数
本年增加
本年降低
年末数
公益金
26,625.47

26,625.47
法定盈余公积金
53,250.93

53,250.93
合 计
79,876.40

79,876.40
4、未分配利润
项 目
金 额
上年年末余额

加：本期净利润转入

调整期初未分配余额（调整原因同上述公益金）

本期末未分配利润余额

（二）经审计后贵企业薄锦山总经理任职期间1月-9月经营结果情况以下表所表示：
项目
账面发生额
审定数

1--9月
累计
一、工程结算收入
634,944.00
3,814,433.00
1,083,750.00
882,900.00
6,416,027.00
6,416,027.00
二、工程结算成本
21,531.08
2,208,395.53
491,833.22
751,186.23
3,472,946.06
3,472,946.06
三、工程结算税金及附加
83,178.94
223,819.44
60,123.13
49,000.94
416,122.45
416,122.45
四、管理费用
718,061.97
1,429,110.24
1,164,353.41
914,154.10
4,225,679.72
4,225,679.72
1、工资
381,500.00
413,924.00
391,674.00
238,590.80
1,425,688.80
1,425,688.80
2、福利费
53,410.01
57,949.37
54,834.38
33,402.71
199,596.47
199,596.47
3、办公费
173,617.60
106,593.10
130,778.65
88,599.24
499,588.59
499,588.59
4、差旅费
32,119.74
3,074.00
3,940.00
1,897.00
41,030.74
41,030.74
5、业务招待费

2,180.00

20,913.00
23,093.00
23,093.00
6、工会、教育经费
198,319.20
14,487.34
13,708.63
8,350.69
234,865.86
234,865.86
7、折旧费
5,722.51
363,397.00
310,126.20
234,573.05
913,818.76
913,818.76
8、递延资产摊销
52,116.63
84,974.40
84,974.40
28,324.80
250,390.23
250,390.23
9、印花税
24,730.30
30,352.65
37,491.80
1,988.37
94,563.12
94,563.12
10、房租、水电费
41,019.00
15,641.34
52,013.75
32,976.16
141,650.25
141,650.25
11、其它
466,555.25
336,537.04
84,811.60
224,540.28
1,112,444.17
1,112,444.17
五、财务费用
-6,456.09
-47,506.54
-8,024.47
-1,699.58
-63,686.68
-63,686.68

五、关键事项说明
（一）贵企业因为现在拟歇业清算，根据中国颁布税务法规，以前年度存在潜在税务风险事项以下：
1、贵企业12月25日转88凭证，冲减其它应付款—危改资金190万元，同时冲减利润分配190万元，增加未分配利润年初数。经审计查明，系贵企业未将以前房租收入未入，而将款项直接归还给建委。和此收入相关营业税和所得税等（营业税9.5万元,所得税62.7万元）未作纳税申报。
2、贵企业代收房租扣除费用、税金及收入10%留存额后，余款全部计入当期经营成本，同时增加其它应付款—建委代收房租款，经查-9月止，经营成本中列支建委房租2,301,920.16元,少计收入,同时少计营业税和所得税(营业税11.5万元,所得税75.76万元)。
3、贵企业以计提管理费形式在开发成本中列支200万元，同时冲减管理费用及经营成本，待工程完工时，再冲减其它应付款—建委，同时冲减开发成本，少计收入，少计营业税及所得税(营业税10万元,所得税66万元)。
（二）其它需要说明事项：
1、77#地块已动迁居民范秀珍，原安置约20万元动迁房源，现要求增加约35万元房源一套，正在起诉中，还未判决。
2、46#地块已动迁居民沈宝儒，在原动迁中没能给安置，现提出要约35万元房源一套，现在正在协调中。

六、审计提议
1、 提议贵企业将上述审计关注到应纳税事项，以专题汇报形式报虹口区建设委员会，由建设委员会和区税务部门进行协商，确定是否根据国家相关税收政策进行税收处理。
2、 提议虹口区建设委员会以文件或其它书面形式，通知贵企业将短期贷款2500万元转入其它应付款—虹口区建设委员会。然后，提议贵企业主动对77#地块一期动拆迁成本进行审计确定，最终将相关动拆迁成本和动拆迁资金起源给予核销处理。
3、 提议贵企业对实际已经收回注册资本长久投资—泰昱物业管理企业45万元和上海宏赢房地产开发150万元进行股权转让或退股处理。并在办理相关法律手续后，进行对应帐户处理。
4、 对于还未判决诉讼事项，提议贵企业主动给予协调处理，争取主动妥善给予处理。

（此页无正文）
附送：
1、贵企业9月30日资产负债表（审计前）
2、贵企业、、、9月损益表（审计前）

上海玖信会计师事务所 中国注册会计师

中国 上海 中国注册会计师

二OO五年十一月三日