公司审计督察体系流程样本.doc

1、 目标为了加强审计督察部审计督察职能，维护企业经营、管理秩序稳定，以确保实现企业经营战略目标。2、 适用范围2.1审计督察部依据部门职责，对企业职能部门和驻外机构进行审计督察。2.2审计督察按工作分类大致分为财务审计、业务督察、法务三大类。财务审计分为常规审计和专题审计；业务督察分为常规督察和专题督察；法务分为奖惩和刑事案件处理。3、 术语本程序采取GB/T 19000 idt ISO9000：质量管理体系基础和术语、GB/T 19001 idt ISO9001：质量管理体系要求及质量手册中相关部分术语。4、 工作职责4.1常规审计职责：4.1.1每六个月对分支机构、对计财部进行财务审计。4.1.2每十二个月对各职能部门进行业务常规审计一次。4.2专题审计职责：4.2.1关键岗位离职、离任审计4.2.2清欠款、物质价格审计4.2.3安装工程预决算审计4.2.4其它专题审计4.3常规督察职责：4.3.1督察企业各项管理制度是否得到落实实施。4.3.2检验落实企业各类工作计划及专题工作实施情况。4.3.3对企业各部门及各方面进行巡视检验。4.3.4企业内部各单位岗位职能，各级管理人员岗位职责及各基层操作人员操作规范实施情况进行督察。4.3.5生产、物流、产品质量稽查及抽查。产品质量抽查详见成品库产品质量抽查措施。4.4专题督察职责4.4.1督察销售人员未经同意，私自低价或哄抬价格来销售企业产品，给企业造成负面影响或经济损失。4.4.2督察在销售公关业务中，泄露企业商业机密，如企业产品投标底价等。4.4.3督察虚报、挪用，甚至侵占用户佣金、设计费及回扣。4.4.4督察销售人员兼职行为，如兼做其它企业产品行为。4.4.5督察未经授权，私自以企业法人名义或企业名义进行活动，给企业造成负面影响或经济损失。4.4.6督察销售人员不认真遵守协议管理要求，不按要求格式签定销售协议；协议管理员未能认真核实协议要件致使所签协议可能或已经给企业造成损失。4.4.7督察发生生产、质量、安全事故。4.4.8督察总经理交办其它专题。4.5法务职责4.5.1查处企业内部各类违纪违规事件，依据奖惩条例进行奖惩。4.5.2其它总经理交办专题法务。5、工作程序5.1财务审计：5.1.1审计操作步骤图审计内控制度审计小组确定审计任务组成分析、整理全方面开展工作制订审计方案编制审计汇报制订工作内容三终止阶段二实施阶段一准备审计做审计统计制订工作制度提出处理意见编制审计底稿设计工作表格整理归档签发“通知书”检验、核实、汇总5.1.2财务审计作业步骤5.1.2.1财务审计准备A.依据企业经营方针和审计督察部门对审计工作安排，结合企业对审计要求，制订年度审计工作计划，确定审计项目，报经企业总经理同意后实施。B.审计督察部门在审计项目确定后应组成审计组。由审计督察部门责任人委任审计组长，实施审计组长负责制。C.审计组最少应由二人以上人员组成，且应含有和其从事审计项目相适应专业知识和业务能力。审计组应明确分工，责任到人。D.审计组在实施审计前应编制审计方案。E.在编制审计方案前，应做好以下工作：a)搜集资料，了解被审计部门（单位）基础情况，并要求被审计督察部门（单位）提供相关情况和相关资料。b)学习、搜集、了解和审计事项相关法律、法规、规章、政策和其它文件资料。c)对曾经审计单位（部门），调阅研究并注意利用原有审计档案资料。F.审计方案关键内容包含：a)编制审计方案依据；b)被审计单位名称和基础情况；c)审计范围、内容、目标、关键、实施步骤和预定时间； d)审计组组长、审计督察组组员及其分工。 审计方案应由审计组编写，经审计组长或审计督察部门责任人核稿后，报企业总经理同意，由审计组长具体组织实施。G.审计组应在实施审计前向被审计部门（单位）发送审计通知书。审计通知书可直接送达或传真（特快专递）。特殊情况下，经总经理同意，审计通知书能够在审计组进入被审计单位时送达。H.审计通知书关键内容包含：a)被审计单位名称；b)审计依据、范围、内容、方法和时间；c)审计组长和其它组员名单； d)对被审计单位配合审计工作具体要求；e)审计单位签章及签发日期。 审计组认为需要被审单位自查，应在审计通知书中注明自查内容、要求和期限。5.1.2.2审计实施A.审计组进入被审计单位后，应主动向被审部门说明审计意图，提出需要被审计单位支持和配合审计工作相关要求，并听取相关责任人和相关人员情况介绍。B.审计组应该深入了解被审计单位管理体系、职责、（分支机构还包含机构设置、业务规模、资产情况）和内部控制制度等情况。并对被审计单位内部控制制度进行测试，据此确定审计督察关键。进行符合性测试和实质性测试时，通常应采取审计抽样方法。C审计组经过审查被审计单位会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅和审计事项相关文件、资料、检验现金、实物资产，向相关单位和个人调查等方法进行审计督察。D审计组实施审计督察时，应该对审计工作进行统计，编制审计工作底稿。审计工作底稿应该反应审计工作全过程，应该记载审计督察人员在审计中获取证实材料名称、起源和时间等，并附有证实材料。E审计工作底稿应按编制次序可分为分项目审计工作底稿和汇总审计工作底稿。F.分项目审计工作底稿应该由审计督察人员依据审计方案确定内容，逐步逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。 汇总审计工作底稿应该在分项目审计工作底稿编制完成基础上，根据分项目审计工作底稿性质、内容进行分类归集、综合编制。G.审计工作底稿关键内容包含：a)被审计单位名称；b)审计项目名称和实施审计督察时间；c)审计过程统计；d)编制者和复核者姓名及编制和复核日期；e)索引号及页次；f)其它应说明问题。H.审计组在审计过程中应该搜集用以说明审计事项真相并作为审计结论基础证实材料。对作为证实材料原始资料、相关文件和实物等，审计人员可进行复印、复制、摘录和现场拍照、录相。审计督察人员现场搜集审计证据经复核后交被审计单位署名和签章。I.审计人员调查取得其它审计证据应该注明起源并由提供者署名或签章。被审计或调查单位及相关人员对其出具审计证据拒绝署名或签章，审计人员应该在审计证据或另附材料上注明拒绝署名或签章原因和日期。拒绝署名或盖章原因不影响事实存在，该证据仍可作为审计证据。J.审计工作底稿应该由审计督察组长、部门责任人或专职复核人分别在审计中，审计汇报形成前期，审计汇报提交总经理审定前复核。审计工作底稿不得被私自删减或修改。K.审计组在审计过程中发觉被审计单位严重违纪违规问题，且超出此次审计方案以外范围，应报请企业总经理同意后改变审计方案就地转入专题审计。因故不能在此次审计工作中完成，应列入下次审计工作计划。5.1.2.3审计终止A.审计组应将审计查证并已确定审计事实和审计部门初步形成审计处理意见同被审计单位口头交换意见。听取被审计单位对审计事实及初步处理意见反应。并如实向审计部门和企业总经理汇报。B.审计应该在现场审计过程结束后十日内提出审计汇报，审计汇报应经审计组集体研究讨论。审计组长和审计部门责任人应对审计汇报内容和质量负责。C.审计汇报关键内容应包含：a)审计内容、范围、方法、时间；b)被审计单位相关情况；c)实施审计相关情况；d)审计评价意见；e)对被审计单位违纪违规行为定性、处理、处罚、整改提议及其依据。D.审计汇报交企业总经理审定前，审计组应发出审计汇报征求意见书（附审计汇报），书面征求被审计单位意见。被审计单位应在收到审计汇报5日内对审计汇报提出书面意见。在要求期限内未提出书面意见，可视为对审计汇报没有异议。E.被审计单位在要求期限内对审计汇报提出异议时，审计组要认真核实、研究，必需时审计组应该修改审计汇报。F.审计汇报应报请企业总经理审定。企业总经理应在收到审计汇报10日内审定。G.审计汇报审定后，审计部门应该依据被审计督察单位不一样情况分别作出以下处理：a)对审计事项作出评价，出具审计意见书。被审计单位如有违反国家法规及本企业规章制度要求财务收支行为，且情节显著轻微，能够在审计意见书中给予指明并令其纠正。b)对被审计单位违反国家法规及本企业规章制度要求财务收支行为，须因贪污依据要求给处理处罚，除应该对审计事项作出评价，出具审计意见书，还应该对违纪违规行为在授权范围内作出处理、处罚审计决定。H.审计意见书或审计决定（以下统称审计处理决定），经企业总经理审定签署同意后，立即下达被审计单位实施。I.审计意见书关键内容应包含：a)审计范围、内容、方法和时间；b)对审计事项评价意见和评价依据；c)责令被审计单位自行纠正事项；d)改善被审计单位财务收支管理和提升效益意见和提议；e)其它应该加强相关事项。J.审计决定关键内容应包含： a)审计范围、内容、方法和时间；b)被审计单位违反要求财务收支行为；c)定性、处理、处罚决定及其依据； d)处理、处罚要求实施期限和要求； e)申请复议期限和复议部门。5.1.2.4审计处理决定实施A.审计处理决定自送达被审计单位之日起生效。被审计单位应在收到审计处理决定后30日内将实施结果以书面汇报形式汇报审计督察部门。审计部门应立即督促检验落实实施情况。B.被审计单位对审计处理决定如有异议，自收到审计处理决定之日起10日内，能够向审计部门提出书面意见，审计部门上报企业总经理后于30日内作出处理意见。在提出异议期间，原审计处理决定仍然有效。5.1.2.5审计档案管理及其它事项：A.审计督察部门对审计事项必需建立审计督察档案管理制度，明确专员负责。B.审计督察部门对审计事项标准上应使用统一审计督察工作文书（审计工作关键文书格式附后）。C.审计督察部门对审计方案制订、审计证据取证、审计工作底稿编制、审计事项评价、审计汇报编审等关键工作内容和标准应参考中国审计规范中相关准则实施。 5.2业务督察：参考财务审计工作程序实施。5.3法务工作程序5.3.1奖励程序5.3.1.1申报：A.和本职员作相关，由其直接上级提出。B.和本职员作无关，由见证人提出。C.总经理办公会会议所决定。D.以上均须填写奖励表5.3.1.2核实部门：审计督察部5.3.1.3同意人：总经理5.3.1.4实施部门：行政人事部5.3.2惩处程序5.3.2.1检举：能够是任何有权发觉问题人5.3.2.2审计核实部门：审计督察部5.3.2.3同意人：总经理5.3.2.4实施部门：行政人事部5.3.3操作步骤奖励操作步骤 惩处操作步骤检举人检举申报申报单位行政人事部审计督察部总经理填单（审计决定书）回执实施同意签字审计核实总经理审计督察部行政人事部回执实施同意签字核实填单5.3.4包含审计表格附件有：盘点表、银行调整表；分支机构内控表、基础情况表、分支机构台帐、费用使用情况一览表、应收帐款咨询函。6 相关文件6.1中国审计规范6.2成品库产品质量抽查措施。7.质量统计7.1审计工作方案7.2审计通知书7.3审计工作底稿7.4审计意见书7.5审计决定书7.6审计意见采纳7.7审计决定实施情况7.8审计文书送达回证7.9生产车间5S检验表7.10投诉举报受理表7.11奖罚申请表7.12质检督察通告