内审重点―销售与收款循环内部控制审计详细步骤图文精.doc

批 与 修 改

的 制 定 、

售 成 本 的 确 认
售 收 入 、

若有，从“财务费用”明细账借方“判断抽样”抽取___份凭证，审阅是否有领导签 字文件，计算是否正确，对应的应收账款或银行存款明细账金额是否正确 “判断抽样”抽取___份应收账款，审阅催收信件、邮件等的存在性，是否有领导签 字 询问业务员催收应收账款的频度、与财务核对欠款信息的频度、获取工资管理方面 的规定及工资计算表（审阅是否含应收账款回收性） 若有，审阅是否有领导签字 从“坏账准备”明细账借方“判断抽样”抽取___份凭证，审阅坏账准备计提是否正 确；贷方“判断抽样”抽取___份凭证，审阅坏账核销是否正确 获取相关应收票据，审阅是否按规定执行 若有，审阅内容是否完整，是否有领导签字 若有，审阅与客户的沟通记录，判断退货的合理性；审阅是否有领导签字 抽取“应收账款”明细账中销售退回的凭证，审阅销售退回申请单、入库单与凭证 内容是否一致 若有，审阅是否的确执行 若有，审阅分析报告内容完整性，是否有领导签字 审阅售后服务政策内容完整性，是否有领导签字；询问客服人员是否对售后服务政 策有所了解 若有，审阅内容是否完整，是否有领导签字 关注客户档案维护的时效性规定，检查是否按在规定时间内维护 审阅变更档案是否有领导签字 观察客户档案管理系统的登录权限；获取查阅人员名单，比对是否包含在授权查阅 档案的人员名单中