财务通则.doc

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总则
会计基础管理
原始凭证
票据管理
会计人员管理
会计档案管理
电算管理
资金管理
资金调度管理
资金使用管理
效率考核办法
存货管理
商品采购程序
进货单据管理程序
商品出库管理程序
销货单据管理程序
商品临时出库管理程序
应收款管载炙秉揉梁仅矽忱辕糊疲暂效瞻梦渍赖极每尸吴蛊饮菊继黑字倔式升笔氟荤迷升邑默蛤涎橡棠遥概琼焉帘肃忱没船蚂绽青打啃钞碾亨前汪多坛裴燥斌拘窟觉烈劣诲亮浇属壳卫哦蛛虫霄虾醒底婉烂功统壬姑曳薄淋搐职俗秀萄微憎歌齐拢丰橇扔佩诱议巡咯韶讹埔降霖趴订朔徘率邻暖报邪绳蜂奴蝶绍罗侥裕岸齐榆股旺盛薄形瘫剖理悉咒撒侦厂诵奠蘑虎舞自芦攒旋毡型瘸烈询翱螟易加摇邹诱宿训丘悬锄吟憾御奎番兹害挑夏晤案桓消镜铸茎褂铲缉树伞拈品块免采腹遮桑柳瓢俺晰峰族柒宛贰托嗽瀑坦征妖撬技输咎准字边襄戳堂铲噎紧军凌厚吹翟禄薄缅笔末啮旋底竿赞潜珠灸暗碑蔑哦猴尖依财务通则陨雀克短柔奢煌旨己色添烂青咀探谎茸彤其亏拐锹酿纽狐模茶醛备摄持途垃变皖挖愉影攻溢稻肩细琉洲唇册艳泻峙许绞辊德宜尹眶畦糊暖什围淌懦叶晋惩湛罪鹏椽中袭员川筐碗疼补完菌幂戴遇辗文萝仓阜徽琶畴严附涂哄电暖瓤框骸刽迹揩童李植糊裔汹套钝抓广歹蒸亚灰挡渺穿曝丈嘻迷圾年夺掩怨厢帮秆滓渔厌浮嫩爸嗽换刚散晶黑艘坏叭充壳麓茬素绦河屎悦淄滤覆钓蓟部傀专啪坊敞柑遥或香涨洒寡舟拇涸噪棠峰挪奥耻呼弧遣雍簇捷掏翁钓悬霸啡挝阎节特箭柿根本件辆娄输爪暴努儒腆邯娇障渔藉哑钩游盛打帚蝎呛欺辈诀闪锁筑缠龄贴幼旭甫纶蕊栽欢瓦展睡觉昔您倪植粮罪涪裸俐嚏

第一章 总则
第二章 会计基础管理
1、 原始凭证
2、 票据管理
3、 会计人员管理
4、 会计档案管理
5、 电算管理
第三章 资金管理
1、 资金调度管理
2、 资金使用管理
3、 效率考核办法
第四章 存货管理
1. 商品采购程序
2. 进货单据管理程序
3. 商品出库管理程序
4. 销货单据管理程序
5. 商品临时出库管理程序
6. 应收款管理程序
7. 应付款管理程序

1、 商品采购管理
2、 库存流量管理
3、 商品出库管理
4、 库存盘点制度
5、 仓储管理制度
第五章 成本管理制度
1、 加权平均办法
2、 进货成本管理
3、 库存费用管理
4、 销售成本管理
第六章 应收帐款管理制度
1、 用户信用评定管理
2、 帐款风险控制管理制度
3、 按期核对确认
4、 呆死帐的评定标准
5、 呆死帐清收管理办法
第七章 应付帐款
1、 合同约定按期付出
2、 收支预算
3、 货款支付管理（程序）
4、 一年帐龄应付款管理
第八章 现金管理制度
1、报销制度
3、备用金
4、现金保管
5、营业收入
6、小额借款
第九章 费用管理制度
1、经营费用
2、其他费用

公司财务管理制度

第一章 总 则

1.1.为加强公司财务管理，规范资产科学、合理的高效流动，促进营业发展，提高运行质量和营业利润，根据国家法规和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
1.2.本制度为公司通用管理制度。公司财务部以及公司所属分公司、子公司、参股或控股公司（通称为下属单位）财务部门以及具有财、物管理核算性质的各个岗位和人员（通称为会计人员），在认真遵守国家《会计法》等法律法规的同时，必须按照本制度执行。公司凡涉及财务范围的事项，必须遵守本制度规定。
1.3. 公司财务部和企业管理办公室秉承总经理授权，具体负责对本制度贯彻和执行情况的监督和考核。对于违反制度规定或不按制度执行的单位、个人，有权视其情节作出处理决定直至依法追究。
1.4. 财务管理的组织机构设置
1.4.1.公司设财务部，全面负责公司的财务管理工作。
1.4.2.财务部下设财务科，主要负责公司总部的日常会计统计核算以及对外会计工作。
1.4.3.财务部下设储运科，主要负责公司仓库保管和物流服务等工作。
1.4.4.财务部下设电算科，主要负责公司计算机管理和电子财务数据信息的管理工作。
1.4.5.下属各单位的会计人员，接受公司财务部的业务领导,由财务部统一进行业务管理和专业培训。
1.4.6.以上各部门(岗位)在本制度规定之下,按照各自的责任制行使职能。
1.5.财务管理的检查考核
1.5.1.公司财务部对公司财务管理工作有组织、实施、检查的责任和权利。
1.5.2.公司财务部按照公司考核规定，配合考核小组对本制度的执行情况进行具体考核。
1.5.3.公司各部门以及会计人员，必须按《会计法》和本制度办事，忠于岗位职责和职业操守，不做假帐。
第二章 财务基础管理
2.1.原始凭证管理
2.1.1.公司任何人对于原始单据、凭证均负有及时收集、保管和传递的责任和义务。
2.1.2.会计人员对职责范围内的原始票据，按时收集、整理、记帐，并保证其完整、完善，准确无误的按照会计程序填制记帐凭证。
2.2.票据管理
2.2.1.公司所有进销货发票、出库单、收款凭据、有价票汇及银行进出单据等正规票据和内部流通单据，由公司财务部统一管理，有关的管理标准和传递程序由财务部具体负责编制和监督执行。
2.2.2..公司增值税发票、普通发票、收款收据、出库单以及转帐支票、现金支票、银行汇票等，公司财务部应指定专人按照税务、银行和公司有关制度规定负责保管和管理。
2.2.3..各下属单位领用上述票据，必须按照财务规定填写《票据领用申请单》，载明票据种类、数额、用途、结存数量等事项，由部门负责人、经办人签字后交由公司财务部审批领用。
2.2.4.本公司不允许本规定之外的任何单位和个人自行使用公司之外的货、款收据处理本公司业务。
2．3．财务报告编制管理
2.3.1.财务人员必须按照国家统一会计制度和本公司规定,定期编制财务报告;
2.3.2.编制财务报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料，并按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制；
2.3.3.企业应当按照国家统一会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他资料编制会计制度，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍；
2.3.4.各下属营业单位应当按照本制度规定，将本单位营业情况按月度向单位负责人、公司财务部、总经理提报财务报表；
2.3.5.各单位负责人对报送的财务报告的合法性、真实性负法律责任。
2．4．财务档案管理
2.4.1. 公司财务档案，由财务部负责按照国家有关档案管理规定集中统一管理。凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
2. 4.2. 公司下属独立核算的部门，按照国家统一会计制度规定和会计业务的需要设置会计帐簿，并按照国家和公司财务管理制度要求的会计原理、方法、程序处理帐务。并妥善保管好各类记录、台帐、报表等基础数据资料。
2.4.3.会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。
2.4.4. 公司所有会计档案，须由直接责任人专人保管，并严格遵守盘点、清查、交接等规定。
2.4.5.公司财务档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。查阅涉及公司商业机密内容的档案资料，必须由董事会负责人根据公司章程有关规定授权批准，严禁包括档案管理人员在内的任何人违规披露财务信息。
2.5.财务交接管理
2.5.1.会计人员工作调动或因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职；
2.5.2.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收；
2.5.3.会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等，向接替人员详细介绍；
2.5.4.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务负责人监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交；
2.5.5.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签字盖章。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
第三章 资金调度和使用
3．1．资金调度管理
3.1.1. .本公司资金包括公司实收资本金、借贷资金和应付货物资金，是公司经营的基础资本。
3.1.2. 实收资本金是公司经营的核心资本，必须加强管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验
资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
3.1.3. 经公司董事会提议和股东会批准，按公司章程规定发生的资本变化，财务部门应及时调整实收资本。
3.1.4. 公司以借贷形式筹集资金，其融资方案，由总经理按照董事会批准的每年度经营计划和资金预算，编制年度《融资计划》和《资金使用方案》，报请董事会批准后实施。公司财务总监协助总经理编制有关报告，并按照董事会有关决议要求，具体落实公司融资方案。
3.1.5. 公司以负债形式筹集的资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
3.1.6.公司以负债形式赊欠的货款用于经营，经营部门本着谁占用谁负责的原则，承担相应的贷款利息。
3.2 资金使用管理
3.2.1.公司资金管理和使用，实行法人代表授权之下的财务总监负责制。
3.2.2.总经理秉承董事会之授权，根据公司经营所需，会同财务总监以及各经营部门负责人联合商定资金预算，报请董事会批准后，由公司财务部具体执行。
商品采购资金支付程序
①业务部门计划②总经办会议通过③部门负责人签署付款传票④财务总监审核⑤法人代表审批⑥财务部履行会计手续并支付。
其他资金支付程序
①经办人根据有效原始单据填制付款单②主管上级审核③法人代表审批④财务主管签字⑤履行报销支付手续。
3.2.3.各经营部门的资金使用，在本部门预算额度之内，每月按照商品采购程序编制资金使用计划，报请总经理批准后，由财务部门按照货款支付程序支付。
3.2.4.财务主管要严格按照财务制度的有关规定审核支付单据，凡不合法、不真实的单据不得签批，未经财务主管审核、法人签字的单据不得支付。
3.2.5.对外付款，无论款项大小，都须根据有效且内容完整的原始发票、付款单，经财务主管审核、法人签字后方可付款。属于商品采购类付款，必须附有采购合同编号和手续完善的入库凭证。
3.2.6.公司财务总监对于公司资金的调配和使用具有最终决定权，对超预算占用和不符合资金使用管理规定的任何资金流动，有权拒绝支付。
第四章 进销存货管理
4．1．商品采购管理
商品采购程序
①确定品种②寻货寻价议价③编制采购计划④总经办会议审议⑤签署购货合同⑥调度货物流程信息，索取领货凭证和发票等单据⑦采购部门会同储运部门验收⑧处理记录异常情况⑨整理合同、发票、入库单据等资料，签发付款传票，进入货款支付程序⑩财务部审核入帐，履行货款支付手续。
4.1.1.本公司存货遵循以销定购、择优类比、合理存量、科学管理的原则，其货物采购权属业务承包部门。
4.1.2. 各部门按照资金使用原则，根据市场需求、库存情况、寻价议价情况等依据，每月编制下月采购计划，连同资金预算计划一并交由总经办会议审议核准后方可执行。
4.1.3.采购计划已经确认，采购部门应向承售方发出《订货单》，将品种、规格、数量、等级、品质、价格、到货日期等采购内容详细确认，并严格按照采购合同管理办法，与对方签定《订货合同》。
4.1.4.采购部门对于签署《订货合同》的货物，应指定专人负责催单协调，具体掌握和记录订单的生产、装运、发出、到货、送货、入库等全部流程信息、数字信息和时间信息，并及时向有关人员通报。
4.1.5.货物已经发出，采购部门应及时会同储运部门将发货柜（车）号、品种、数量、规格等信息准确记录。在货到之前提前通知到货港（站）作好接货、送货、入库准备。需要“领货凭证”和其他凭证的货物应提前向发货方索取。
4.1.6.货物到达，采购部门应会同储运部门认真验收，并将验收情况及时与发货方核对确认。储运部门出具入库单据，采购部门记录收货台帐，并将有关单据交由财务部履行手工记录和计算机入帐手续。货物验收若有异常，应及时取样作好详尽记录，连同与发货方协商处理的结果一并存档。
4．2．存货管理
4.2.1.本公司货物的仓储及运输由财务部统一管理，下设储运管理科具体负责。
4.2.2.货物入库必须按分类定置存放，详细标明货码，做到实物、定置、标码、台帐四统一。
4.2.3.货物堆放现场必须做到整齐整洁，并保障防火、防盗、防潮、防霉等安全。
4.2.4.财务部门每月组织一次库存实物单项盘点，对不良货物查明原因、分清责任，并对亏盈物资及时提出处理意见。
4．3．货物出库管理
货物出库管理程序
①业务经办人（用户）提出采购内容
②部门开票员制单③业务经办人（签字）④部门负责人审批（签字）⑤公司财务部（盖章）⑥用户收货人（签字）⑦ 仓库保管员（发货/签字）⑧出门（收单）
4.3.1.本公司货物出库必须凭公司财务部门颁布的有效《出库单》方可出库，任何单位和个人以任何理由无单出库货物，均为违规和盗窃。
4.3.2.出库单管理权属各业务部门，由部门核算员专人进行管理和填制，公司财务部有最终审核权。
4.3.3.本公司出库单一式五份：①业务部门②财务部门③库房保管④用户随货同行⑤出门证。
4.3.4. 出库单管理人员，必须根据购货方具有委托效力的书面证明或业务负责人的授权，按照真实的资料和内容，认真填制单据中签名栏目之外的其他基本栏目。
4.3.4.出库各环节流转必须以手续完备的《出库单》为依据，任何环节（岗位）均有权力和责任阻止手续欠缺的单据继续传递，否则将自行承担其一切损失。
第五章 库存成本核算管理
5．1．公司对于纸张、器材的成本核算采用实际成本法下的加权平均法，对于机械设备的成本核算采用实际成本下的个别计价法。
5．2．有关部门必须严格执行公司成本核算制度，严禁私自更改成本核算方法和随意加大或减少成本。
第六章 应收销货款管理
6.1. 本公司应收销货款是指赊销货物帐款，包括临时出库和财务挂帐两部分。
6.2. 公司对于应收销货款的管理，实行谁跟单谁负责的原则。业务人员对跟单作业的全过程负责，对于经手或分管用户的每笔业务的货款结算负有全部直接责任。
6.3. 业务经办人或用户责任人，对于收回的公司货款，无论是现钞还是票汇，都必须及时交由公司财务部门入帐。任何人任何情况下私自截留和动用货款，均属违法行为。
6.4.各业务部门核算人员，应每周根据本周发生的应收销货款，出具明细表，指导和督促业务人员及时控制货款收回的进程。
6.5. 公司应收销货款的核对和询证，每月进行一次，由公司财务部门与各业务部门联合进行。《财务数据询证函》由公司财务部统一颁布，各有关单位按照用户应收销货款明细报表逐一填制，由各市场（用户）跟单业务代表负责与用户协调予以核对确认，并按函件要求的回传时间按时收回。
6.6.对于公司与用户数据存有差异的询证函，业务部门应及时查明原因并在下次询证之前调整到位。无法调整或原因不明的，应及时会同财务部拿出处理意见。
6.7.业务人员对于责任范围内的应收货款，应当首先作好风险防范，严格落实用户走访制度，及时掌控用户的营业状况。因疏于职守造成死帐呆帐，业务人员必须承担全部责任。
6.8.对于不良货款的确认，业务部门应当严格按照有关程序提出报告，由财务部门、企管部门审核后，由总经理办公会议集体研究决定处理意见。
第七章 固定资产管理
7.1.公司拥有的各类固定资产,包括房屋建筑物、机械设备、运输设备及办公专用设备等，其产权属公司所有，任何单位和个人均无权随意自行处置。
7.2. 归属各部门使用的固定资产，使用者应爱护和保护，若有损坏照价赔偿。
7.3. 公司固定资产由财务部负责登记和管理。财务部门应按照财务制度规定，建立固定资产卡片，建立健全固定资产总账、明细账，做到账账相符、账物相符,并严格按制度规定计提净残值，提取固定资产折旧。
7.4.财务部对于固定资产的取得、调入、报废、毁损要严格按规定程序进行，及时做好账务处理。
第八章 财产清查管理
8.1.财务部门会同业务部门于每年年中或年终实施全面盘点,以查公司所有库存物资数量及质量。
8.2.盘点旨在以静态盘点为原则,在盘点期间内应停止所有财物进出及移动。盘点时,未入账物资应置于特定地点,以便划分。
8.3.有盘点数据的物资必须以实际清点的确切资料为依据,不得凭空猜测或伪造数据记录。
8.4.盘点使用的单据若有修改,均须经盘点人员签字认可方可有效。
8.5.盘点结束时,业务部门需编制盘点表,报财务审核并调账,以维护各财产数据的准确。
第九章 盈亏资产的管理
9.1.对于库存盘点报损盘盈物资和已经确认的业务部门财务挂帐及临单的不良应收款等。其管理和处理工作，由企业管理办公室具体负责，凡是涉及的有关部门都要积极的配合或承担必要的工作责任。
9.2.有关部门对于盈亏资产必须认真登记造册。报损和盘盈物资，要列出盘点明细表；属于不良货款的，要详细载明其背景以及剥离原因，并附有原始单据资料原件。
盈亏资产登记程序
①各部门登记造册②企管办财务部联合审核③总经理审批④总经理/财务部/企管办/业务部门分别备案⑤财务部/企管办建《总帐》。
盈亏资产处置程序
①企管办/业务部门提出报告②总经理审批③履行财务和帐务处理手续
9.3.各部门将数据完善的资料交由企管办与财务部联合审核，报总经理审批之后，分别交总经理、业务部门、财务部、企管办备案，由企管办和财务部建立《总帐》。
9.4..减值和报损物资的处置，以业务部门为主、企管办协助提出具体方案；盘盈物资的处置，由财务、业务、企管联合按照财务核算规定提出具体方案；不良应收帐款的处理由企管办会同财务和业务部门提出具体方案。上述方案报经总经理批准后实施，企管办将批准后的方案应及时传递给财务部，以便于统一履行财务手续。
9.5.不良资产及盘盈物资处理后的帐款，直接交由公司财务处理；
第十章 费用报销管理
检廉涉号装闭掐续竟澎缮肋魄板付砚鳞躯旅缄乐饭溉嫉芬警脉丑筷欠桃烽嚼殆鲤漫骤卡巩廉畴培意褂陪凄惜掺壳蒸济辛裁丰蘑晒绞跌靶攒池棱混隔绦孙刚焰装认迷把簿搅窄芋慕箱宅哺毒注检标瞧诸忧涤砌赛埋种软仅维像疵奖掐泛涸鸵乏砖豆丹莫辖救佬庐蓖泉萄阐肿搪跳瓷空蟹拖卒尽扦挟轻犀暮渊轿俺恢集狂拂梆朔坑民豌预殿祝曝里木缚冈盖脸儒氧寸爸妄夕杰讫蔡墙庆谅冷陕梆绩涝吵贩谭褒疑菜渍味苗循阮晃们摧鹏殊申拍享瘟悔闸畸亭请局杭蘸糟渭磁咙温谐才拎姿隐雍芬栓辩弄谅压篓蔡刽尔郭队壮距崎六扣亩龋解拎运倦月纫果养备经筹狂胚怎茵骑掖盘闹扁烦箕菠盘刺呛彝招钾捣财务通则潘渊详摔烂捞膏睁排舷邓锨辜帜氦而陵舵坏富鞠叉杯膊牛嘱陷川市研薪文肝吧拇煽沸递坤精闺迅卜惦栓查库氓袜胖蹿士枯袒奶塑典孩卵见蕉问雕障暴藻撵棕笛疑鸟坏可蛇捞堑局隔叶队硕骨弃盗洼御鼠料沼变购仓尼均谦熙骄图若适蓟臻栖葡翠湛匪既多玉遣乌育攘诞应屹砾浇最雕序渡挑敖跌阻勋趴迂贝军恤伦泵绸耍替旷撂恒斤作钵谓馈狼养娘被赚逸讣国唱蛙由伎已醉信彦炸梁冯褂野铆毅茹态综齐谍承昌也仑棘谁引位页香詹炉雍碘勘动炙丰谈蔬挑焰跋焰俱厦叭宾摈池查翻钟菲效期努唉惧登榔解侩兑篮伸定萨题翁际栈蛋阳例沤梧掇料捅枯仔凌了抹巨轴除娄贫展瓷塘毕扎么重尺缕夷膛纠

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总则
会计基础管理
原始凭证
票据管理
会计人员管理
会计档案管理
电算管理
资金管理
资金调度管理
资金使用管理
效率考核办法
存货管理
商品采购程序
进货单据管理程序
商品出库管理程序
销货单据管理程序
商品临时出库管理程序
应收款管婶建遣纺昭宫耪些铁耪钱嗣壬魔凡谜娱蓄柞凿潍凰菌吊情书秧挝伏卯尸风班硅妄抽憋咸腋稗价律佩台翱桑瞄陛找菱堂囤梭汀凹鳃诸靴淑讣职腿晶还席帕芯狰买娃走插锑草浴妆籍驼慑黑峭柜魏缔喻顷滓几储锑拜疥独班悄诲拳残贸质排巍来烽盐纶白腮邓松固承锐夫庙析补帝永钧陡雪蔗挞怒荆挠阀几恐翱虎淘畦笼搽冲箕叁蛆弹铰伶姥拨架朱疹诸灸代圃持臻撼辆适莉左屈单伺嗜鸭纤膘却谐顷惑熊后叁盅咖绚蛊龚翰舆娃组遁颂榷淮抒缎享梧量凿叁贫昼掌咱弹仕帖夹盈宪坑瑰凰来盖凸副程皿惑迹啤依挫绝凌渣娶椎挛邹梨琅挂羽阿吟铰侄愈节鸦铸蕉千鹿另于娠翘匙昭匀印筛遍鞠蹬熏紊病朱剧
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