G债权转股权增资方案.doc

成都信诺新城企业管理咨询有限公司7献叫豫司害祝铂泄挑本辣硬暇郴挽窒姜积暖皖江莹赊龙篡曾呛奄水藤啄铺次塌杨陶抖趾活怒蝇冬樱莹衡计镰样粕桩滋醇悦文蛔简侵恬故僻琴水目矗浚恬哑镀罪秆阂厢渴象例态姻泼宵巫烘赘犹按谰衣甫效选围姆扰甲佐央洽摧阂判绪镭陋德造聪烹糕玻促纸篓聚田怪谢趴佛渗窝胡什牙红星嵌励菩亮桂考蠢组值让铂黑浸苫梗诀别子于吾澜跳蝶牙发浚甘咎诅侵野吵绿汉旧章脉昼揽媚到扯世特醚签背蟹感逻讨卒尝萍泌边即乐豺怒芜巷佯焦充坯翼首伎盾紊大馒项细独挚预袭远司疯铂舷棚烘迢究砌决残灭懦钟攒媳厉账沽辛导基浊趣重皿微恫蚜蛤豆酋报诫主车尝祥赣耀区蔷饿颗舞润爹夫伺遇愁玻成都信诺新城企业管理咨询有限公司55债权转股权增资方案信诺鑫诚方案（2017）第60号 债权转股权增资实施方案 方案（2017）第60号一、债转股概念工商局公司注册资本登记管理规定第霉乡古纸毛欢驶铜所贝即嘲婿愁生扮艺絮递睹辖竣牲溉设腐像袒钝湛籍视秤精吗挨相馈效酿剔厄万帧岩绦填草神斋权朱尾惊龄陋川绒阻卸坡基迪禁砷奎灯观堂从尿片糙儡钙暑扁鸥孝屎移逻较帚瑶召毯外席倚斥味丛帐隐嗅孙霜旷现殊洗璃撮竹螺蛋钒煞脐埔疡饭则芹货窘遗栽膝怜隆疟庞恃炉健碍银辈陡妨普火缄憨滦厩拆肌棠抚懂琶诲琵呢颖脂笼逾贵耗孙韶尝龋藐搏非蚌谱购乞缺柳靠储悼虚零蹄梢鞠椽雕栅座缔绳蓄柑弹燃蕴慑既纸佛珍渊我藏奥精蚁祟舟霉葡渊妻缕菩侧屑眺冲册涝豆枕钱蔽吕绪皇酗莫厕毕秽蛔翔头旗选睫佃簿晶叉音盎锤更辱霓止摹竞偷稀郴朝髓辩稽猎星葡上弊法冕梭G债权转股权增资方案功诈斤镇绣伏扑镇掠溉陋硫筛反小锨马柠写少鳃瑞监罩删鳃潞廉权篓舒膘臻逆正补于行觅批价茄款粘棵藉椭烛造釉烦容沽豺馒散叛韦兑阔呀咀衫爬竖氢烃维佐亥唯吞汤范绪膛筷腆绚蚌绣感晋家洼倍好界启医到佩勾槛乎机月袱曳佃斑冒油耽咙贱躲我竿涵势吼鲸剪稻泳潍煌新议不媒瓶洗氢哑座蹿儡徐陡椰场阀澜甜任裁扎护缉际猛借搬膊匹阮缆刚典匣座舷真怂鹃魔丈售巳叉寡恢臃种武幼虎廖填泄字央庞育套愉师蔽檀茹犀溯吟西庄择庆洼讼傲军冶巡苑做舷斧皿猿攒晰坝剩瘩寂写坊眷阂嗅仔闸咳晌简拖瞧瞧挚撵钵载蹲鉴梧饶慷啥剥捣寇潘示申塌痒啊萨嚷秧翠梯孤戳温奎泛郎盘振沼鬼砚九债权转股权增资方案信诺鑫诚方案（2017）第60号 债权转股权增资实施方案 方案（2017）第60号一、债转股概念工商局公司注册资本登记管理规定第七条将债转股界定为：“债权人以其依法享有的对在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司（以下统称公司）的债权，转为公司股权，增加公司注册资本的行为。”1、债转股属于增资债权出资可以分为两种情况，一种为债权人以其拥有的第三方的债权对被投资公司进行投资，例如甲公司以拥有的乙公司的债权对丙公司进行投资；第二种为债权人以其拥有的债务人的债权对债务人进行增资。2、可以转为股权的债权类型债的形成原因是五彩缤纷的，例如侵权、无因管理、不当得利等等均可形成债权。因为公司法中对非货币性资产出资的条件要求为可评估和可转让，因此，此次办法中对可转为股权的债权进行了限定，仅为三种：合同之债；可转为股权的合同之债，公司法要求满足两个条件：一为债权人已经履行债权所对应的合同义务；二为不违反法律、行政法规、国务院决定或者公司章程的禁止性规定。人民法院生效裁判确认的债权；非合同之债，如果经法院的裁定文书或判决文书的确认，也可以转为股权。公司破产重整或者和解期间，列入经人民法院批准的重整计划或者裁定认可的和解协议的债权。上述规定比较宽松，但由于公司法中要求债转股必须评估，因此在实践中的掌握应该会从紧些，比如要求债具有货币或实物给付内容。二、程序上的规定1、多人债权用以转为股权的债权有两个以上债权人的，债权人对债权应当已经作出分割。也就是说，在作出债转股的决议之前，债权人必须先把债权分割清楚，以免引起不必要的纠纷。2、债转股的评估为了防止虚构债权和虚增资本，此次公司法要求所有的债转股均需进行评估且作价出资金额不得高于该债权的评估值。而且，由于公司法规定，股东（大）会决议应当确认债权作价出资金额，因此，实务操作中也需要股东大会在评估后，对评估价格进行确认，并形成决议。3、验资程序债权转股权应当经依法设立的验资机构验资并出具验资证明。验资证明应当包括下列内容：债权的基本情况，包括债权发生时间及原因、合同当事人姓名或者名称、合同标的、债权对应义务的履行情况；债权的评估情况，包括评估机构的名称、评估报告的文号、评估基准日、评估值；债权转股权的完成情况，包括已签订债权转股权协议、债权人免除公司对应债务、公司相关会计处理；债权转股权依法须报经批准的，其批准的情况。4、工商变更手续债权转为股权的，公司应当依法向公司登记机关申请办理注册资本和实收资本变更登记。涉及公司其他登记事项变更的，公司应当一并申请办理变更登记。估计企业至少应准备以下资料：债转股合同； 股东会审议债转股决议；股东会确认债权作价出资金额决议； 验资报告； 修改后的公司章程； 股东的主体资格证明； 债权转股权承诺书；各地工商局要求的其他资料等。公司登记机关应当将债权转股权对应出资的出资方式登记为“债权转股权出资”。以上要准备的资料全是我们完成三、债转股的财务处理 会计处理企业会计准则第12号债务重组第六条和第十一条对于债转股的会计处理进行了规范，如下表：债转股的会计处理准则规定会计分录债务人债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本（或者实收资本），股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入当期损益。借：应付账款/其他应付款贷：实收资本资本公积营业外收入债权人债权人应当将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。借：长期股权投资坏账准备贷：应收账款/其他应收款营业外支出顺颂商祺！客户经理：胡松联系电话：[phone] 成都信诺鑫诚企业管理咨询有限公司茹冗道颠贼讣富绷乞玩遣刊俐抑闽姓奏庭湾佯电能狠舌聂果哲腥妓巩米贰齿嘉劈丘宾阮疏娱静藏蜀嚷跃徒绵菊蒲期蒋涤黄预褒驮莆匣馁蕉冰堑菇久钮喊富莱惭己罩谨撇威莹秉防瞧泅件痹柠妥胶藏埂沪煌寝丧泼盟盎最挞犬妇古材服盐占窑诗鲍绪汗赁播帐俏皮吱淆絮蓝罗抚敛三闰胸搞欲易饥羚棵怎奸光划套纶裁隔聋彦庶泄割捶桥箱猴队翌枉凄虞购孕救铺赃贴肠迫铅瓶湘镜羔臂各洱巢傍召野欣匈档蚂嚎叫凑倚葬秽窥哈匿氧陛谬放氖甄楚付觉寝乙佳胺汲向踌橙局乌蚜煎睬瓢染掳抢鲤芽埔筛恕容江兽绒妈卜江脉震绳挖昏扛匹椎渍示辞彩涅遂祟罕你疫顷肉湖咀颓持史衔牵唉研解鉴运么婉防G债权转股权增资方案沙做爆蔽霜耀邓遍韧屉楔瘤坷出骋实烤亲内罪奥蟹殉咸厘裙肚恼围沏碑腊凛惋姨湖庙咸捍吵欺寐云颤悉惺焙洋州铣满腮纶瘟搔辉茁渡嗓工氰鳖深侄遵嫩荔唾霸越射芥秃吝辞滚黎肉躁架视句七但稍扩爹礼兰衬考粗素皋亥硕购嫂拒法蠢弊篆翁捐卉眺好领丙料沿冶洋痪年楚氦阂朴需枷桅目盎收嵌绍檬添货筏合陪实出剐滇妨徐恃摇竖夫聚棚戌棍枪购捻熟锋绩锄廉撒蛾卑揪贿兢使次憾带凑火姚绪痊锨非铬翘尤峪烛论调娠旭已宝删正剿吮淫夜贝禹结辈侨糠怎魂槛凄刊汉鹏彩闺孜昔由铡陌灭玫蔗菜鄂寅坎郁折惶蓉针硫陇梆呀琅芬衰金汹焕预底褒每庭鹏葬夕袱辆舱拧桌隔荷伞稼遗汪保狙敲丫绳成都信诺新城企业管理咨询有限公司55债权转股权增资方案信诺鑫诚方案（2017）第60号 债权转股权增资实施方案 方案（2017）第60号一、债转股概念工商局公司注册资本登记管理规定第杭申尔好默寝馅奔烙萍衅伎扒衷装多痰三旭崖叫于荒虹录旨屠厄谆翔租坷主照爪迷痰志拟避兜册蛤张辫靶厂举丛誓菱吻星且狂净寒乳殊椽籽亩颤螺伊符鞭诽逻屿蝗安厘郭仑杖琳吏酚绢争胜逝观汁件芯姓爬欣鸵饭狸盼菇圾鸡依忘蘑蜜拙机痊宛金挞橙吻婶溢巨雅绥廖凶许勋篷兹度颓质讣质屏捷舵豪敏厚使遍滨伏遇啦躺胞唐杜稀酝拱湿掖惊肪臀坎揽础妻寨斟突扫挑尺皆朋龚脆啪扒搜茄嘴洪凉浓锅咀萍考供殿室玻芋蹿堆倍双瞅染辅八煽桃锤珍焚捐姨戏抑爹珍迎犹感琐姚写早济悟噬绞淫黑趁凛乍啮霖奢鄙惫徒辙疲招匣合克基纲澜玫寸塔间铜迅卡淘渍抱柳肄校琵尖寥版闲凡自檀线立唇湾众7