费用资金管理流程.doc

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洛阳博勋地产有限公司财务管理
办法及流程

为规范公司财务管理，控制费用开支，结合公司制定的《财务管理制度》和公司管理制度中的相关规定，并考虑公司的实际情况，制订本管理办法。款项的支付应遵循“合理、合法、合规”的原则，费用开支应遵循“必要、合理、节约”的原则，确保公司经济利益不受损害。
一、工程项目支出和费用报销的内容
1、工程项目支出：指与构成开发产品成本有关的土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等（预付工程款、材料款均属于项目支出审批内容）。
(1)土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、拆迁补偿的净支出等。(2)前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
(3)建筑安装工程费，指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费。
(4)基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
(5)公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
2、费用：指构成开发产品成本的管理费用、销售费用、财务费用等。
包括员工工资、福利费、差旅费、业务招待费、办公费、水电费、日常零星购置等。
二、支付审批权限表
获得公司批准的各项业务或公司日常性开展的工作，在进入款项支付流程时，支付流程中的各环节（级别）的管理权限规定如下：
经办：以“▲”表示；审核：以“■”表示；审批：以“★”表示
支付类型
序号
具体支付内容
支付流程环节
经办人填写申请单
经办部 门审核
财务 审核
总经理
项目开发建设费用支出
1
项目开发、建设相关支出
▲
■
■
★
经营费 用支出
2
退保证金、定金、押金、代收代付款项业务支出
▲
■
■
★
3
其他的经营支出
▲
■
■
★
行政人事 费用支出
4
工资支出
▲
■
■
★
5
每月常规发生的费用支出
▲
■
■
★
6
其他行政人事、办公支出
▲
■
■
★
财务 日常 费用 支出
7
个人所得税、土地增值税支出
▲

■
★
8
其他税费支出
▲

■
★
9
提现、银行手续费、工本费支出
▲

■
★
10
公司内部资金往来支出
▲
■
■
★
11
其他财务日常费用支出
▲
■
■
★
其他费 用支出
12
涉及单位付款的费用支出
▲
■
■
★
13
与经营无关的支出
▲
■
■
★

三、财务预算管理
1、工程项目支出和费用支出，严格实行预算管理制度，财务部根据公司批准的项目支出预算、费用预算，在预算内审核并支付已完成审批程序的项目支出和费用支出。
2、超预算支出，经办人应以书面形式说明理由并提供相关依据，报请总经理批准，财务部负责审核其超预算支出所提供的依据是否合法、合规、合理后，方可办理款项支付。
四、工程项目支出的审批流程
工程项目对外支付款项，由经办人根据公司正式签订生效的，有关支付款、预付款项的合同、协议、有效发票等，填写报销或预付款支付凭据，完成下列审批程序后，财务部门方可支付。审批程序：经办人申请并填写报销或预付款支付凭据→工程相关部门负责人审核签字→财务部审核签字→总经理签字→财务付款。
五、费用报销的审批流程
（一）员工薪酬、福利及社会保险
员工薪酬、福利及社会保险严格执行公司拟定的员工薪酬管理制度、员工福利制度、社保管理办法。员工工资调整和增加补贴由行政部提出书面申请，报请总经理批准后方可调整或增加。每月末由行政部根据员工当月考勤，制作公司员工考勤表，报财务部审核无误后据以计算员工工资表。按照支付审批权限完成审批程序后，财务部据实发放当月工资。
（二）业务招待费
①业务招待费实行审批制度。遵循“必要性”原则。各部门因业务需要宴请及购置礼品，应预估消费额度，事先提出申请并填制《业务招待费申请审批单》，报请各部门领导批准。单笔业务招待费用预计消费在2000元以下的向各部门领导请示；单笔业务招待费用在2000元以上（含2000元）的向总经理请示。如遇特殊情况，如总经理直接安排业务招待工作，可先行办理，但在事后报销时，将事由标注清楚办理审批手续。
②业务招待用烟、酒，由公司行政部按实际需要购置并保管,使用部门凭《贵重物品领用审批单》领取。
③业务招待费报销时，需提供加盖消费单位发票专用章的消费清单明细、合法发票、Pos机刷卡小票，应对发生费用的目的、时间、招待对象的单位名称、招待人员的数量以及我方参与人员的数量等要素填写齐全，完成填写后，应交由费用发生时共同在场的本公司员工（至少一位）签名证实；填写报销单时，不方便记载招待对象，另附单据注明，总经理报批完由财务抽出方可入账。
④报销程序：按照审批权限规定办理审批手续，按实际付款金额报销。
（三）交通费
1、费用标准：
①员工因公需要用车，可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车辆的情况下经行政部负责人同意后可以乘坐出租车,经允许报销的出租车票应标明起止地点、乘坐时间，并在定额票据上标明实际金额，据实报销。
②市内公交车费应保存相应车票凭票报销。
2、报销流程
员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按照审批权限规定办理审批程序，财务部门按实际付款金额报销。
（四）营销广告及其费用审批报销
1、营销策划部应编制营销预算。金额在1000元（含）以上的广告、现场活动、印刷、物件制作等必须签订正式合同（合同原件须送财务部一份）。
2、户外广告、印刷品、物件制作等完成后，应要求对方打印“验收报告”由我方经办人、领用人及主管领导签字确认。
3、广告宣传印刷或物件制作超过5000元的，由公司指定地点、指定专人负责办理。
4、经办人填写“费用报销审批单”，附有效发票、合同、证明广告实际完成的证据：如户外广告的照片、报刊复印件、媒体播出时段表等，按照审批权限办理报销审批手续。财务部根据营销预算、合同、有效发票等审核报销。
（五）零星采购物品及其它费用
1、水电费、取暖费、电话网络费、报刊订阅、房屋租赁等固定开支，由行政部根据预算，按月或季度、年度办理支付手续。
2、办公用品的购置由行政部根据批准的办公用品采购预算，按月或按季度办理办公用品采购，成批购买的物品或单价在500元以上的物品，必须有三家以上的供货商的报价单，根据“质优价廉”原则选择确定供货商。
3、办公区、生活区日程维护的零星购置和食堂采购，由行政部负责（其中食堂采购指定专人）。
4、物品购进后，经行政部验收并填写登记物品台帐，立即被领用的，还需填写“领用登记薄”。
5、经办人填写“费用报销审批单”，附有效发票、合同、入库单等，按照审批权限办理审批手续，财务部审核报销。
（六）专项支出
1、软件及固定资产购置
①填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定提交《资产购置申请报告》并报批。
②报销标准：相关的合同协议及批准生效的资产购置申请报告。
③结账报销：㈠资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写费用报销审批单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；㈡按审批权限规定办理审批程序；㈢财务部根据审批后的报销单付款；㈣若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
2、其他专项支出
①费用范围：其他专项支出包括其他专门立项的费用，如广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用支出、咨询顾问费用等。
②费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要提交请示报告，经项目经理审核后报总经理审批。
③财务报销流程
（1）经办人将审批后的请示报告文件到财务部备案，以便财务备款。（2）签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司总经理审核，合同应注明付款方式等）。
（3）付款流程：
ⅰ由经办人整理发票等资料并填写费用报销单；
ⅱ按审批权限办理程序审批；
ⅲ财务部根据审批后的报销单金额付款；
ⅳ若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
六、工程款支付、费用报销的财务管理规定
（一）工程款支付的财务规定
1、项目工程款在支付前，必须由现场工程相关职能部门人员对已完成工程的质量和进度进行审核签字，项目的预算成本管理人员审核累计应付款及本次应付款，财务部人员复核累计应付款及本次应付款。
2、财务部人员应当对工程合同约定的价款支付方式、项目职能部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批复意见等资料进行审查和复核，并对累计已付款、本次应付款金额进行复核，只有复核无误的工程款，方可予以办理支付手续。
3、项目工程款的支付要按工程项目进度或者合同约定进行，不得随意提前支付。
4、财务部人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，应当及时报告并拒付。
5、因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，项目职能部门应提供完整的书面文件和其他相关资料，财务人员应当对工程变更所涉及的价款支付进行审核。
6、对于需要从工程款中扣减的各种扣款，项目职能部门应及时书面向财务部门发出扣款通知，财务部门支付进度款或决算款时，应填制《扣款签认单》交收款单位确认后，方可支付款项。
7、付款要求：公司对外支付所有款项时，业务往来单位所提供的收款凭据，必须满足以下条件：
（1）提供发票的单位必须为合同签订的单位；
（2）支票抬头必须与合同签订单位一致；
（3）合同单位如果委托其他单位或个人收款，则收款单位必须出具合同单位的委托书，并提供合同单位发票。
（二）费用报销的财务规定
1、费用报销必须提供合法、真实的有效凭据。经办人员办理支出业务，必须向对方索取正式发票，无正式发票财务部不予报销。发票上要注明时间、客户名称、品名、规格、数量、单价、金额、收款人、填票人并加盖收款单位财务章。不得以“办公用品”“综费”等笼统的名称作为品名，否则，必须索取加盖收款单位财务章（或发票章）的《销货清单》附在发票后面。报销人应对所出示票据的真实性、合法性负责，如财务部门查出票据虚假且违法，不仅不予报销，且对报销人处以与报销额度等同的处罚，罚金从报销人工资中扣除。
2、预付款：必须有公司正式签订的合同和预付款凭据，无正式合同及预付款凭据的财务部有权拒付。
3、《费用报销审批单》填制要求：严格按审批单要求填写，注明附件张数，简述费用内容或事由，字迹工整，金额的大、小写数额一致，不能涂改。各种票据要按费用性质种类分类粘贴整齐，附在《费用报销审批单》后。
4、涉及报销的费用在发生时，除经办人外，原则上应有至少一位与经办人相识的本公司员工在场，特殊情况除外。
5、“谁支付谁报销”，实际支付人不得委托他人经办报销，任何员工不得代替实际支付人经办报销。

洛阳博勋地产有限公司
2014年8月26日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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