项目成本动态管理.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-项目成本动态管理办法一、目的规范子公司房地产项目开发过程中成本的管理过程，明确开发成本控制目标，加强成本控制，建立成本预警机制，降低经营风险。二、范围适用于子公司房地产开发项目的成本动态的管理、预算控制、项目成本费用评价分析工作。三、成本费用项目管理涉及范围3.1 土地征用及拆迁补偿费.3.2 项目前期费3.3 工程前期费3.4 工程直接管理费3.5 墙体材料及散水专项基金费用3.6 三通一平及临设等建设前期费用3.7 建筑安装工程费3.8 基础设施及配套费3.9 装饰装修工程费用3.10 开发间接费3.11 物业维修基金3.12 资金成本四、控制目标确定合理的预算（目标）成本，控制成本发生和项目后评价（指在项目运行一段时间后，对项目的目的、执行过程、效益、作用及影响进行系统的、客观的分析和总结的一种经济活动）分析。五、主要涉及部门5.1 流程所有者：成本控制中心（财务部）；5.2 相关部门：董事长、总经理、副总、总会计师/管理层、项目发展部、成本合约部、项目部（工程技术部）、营销部、成本控制中心（财务部）；六、主要控制点6.1 成本控制中心（财务部）负责组织开发项目成本费用预算编制的参与部门；编制预算（目标）成本，将成本目标责任分解落实到各相关业务部门；6.2 成本控制中心（财务部）负责检查预算（目标）成本的控制执行过程，根据各部门责任成本的动态反馈信息，编制项目成本动态变化表，向公司管理层及各业务部门报告成本动态及成本运行情况。6.3 项目后评价阶段成本控制中心（财务部）客观评价项目整体的成本运营情况，并对各业务部门的成本控制工作提出考核意见及成本控制改进措施。七、管理控制流程7.1 确定预算（目标）成本7.1.1 成本控制中心（财务部）根据项目成本管理要求发送内部电子邮件，通知相关业务部门提交项目成本费用预算。7.1.2 相关业务部门按照项目成本费用预算表确认的内容编制各业务部门的项目成本费用预算，各业务部门预算（目标）成本管理内容划分原则是以部门管理职能为基础，以部门管理权限为界限划分核定其管理内容。各业务部门预算编制完成后提交成本控制中心（财务部）。7.1.2.1 项目发展部。负责提交项目立项阶段的可行性分析；提供制定目标成本需要的项目规划指标和数据；负责编制土地出让金及出让税费、项目前期费用、勘察、规划设计、施工图审查等工程前期成本费用的预算。7.1.2.2 成本合约部。负责编制提交项目标底制作费用、招标交易服务费、三通一平及临设等建设前期费用、建筑安装工程费、基础设施及配套费用、商业配套内的运动场馆、幼儿园、小学及单体公共场所装饰装修等工程成本费用的预算。7.1.2.3 项目部（工程技术部）。负责提供现场的施工顺序及大型施工方案和特殊地貌条件；负责编制白蚁防治费、垃圾清运费、防雷检测费、工程直接管理费、墙体材料专项费用、散水专项资金、开发间接成本及物业维修基金等工程成本费用的预算。7.1.2.4 营销部。负责项目品质及市场定位；负责编制售楼部、样板间、会所及户内硬软装饰装修工程、房屋预实面积测量费等成本费用的预算。7.1.2.5 财务部。履行成本管理办公室职责；负责编制资金成本费用预算。7.1.3 成本控制中心（财务部）根据各业务部门提交项目成本费用预算表（附件一）及预算编制说明，编制汇总项目成本费用预算，并上报公司管理层办公会审批。7.1.4 成本控制中心（财务部）根据汇总项目成本费用预算表及各业务部门的成本管理范围，明确成本控制责任。7.2 编制预算成本依据7.2.1 公司审议通过的项目可行性研究报告及产品定位书为项目预算成本编制的基础依据。7.2.2 项目规划图纸和施工图为项目预算成本编制的工程量计算依据。7.2.3 结合项目定位，项目预算成本按以下依据进行编制：7.2.3.1. 已签订合同的，按照合同价款或有确凿理由的预估结算价执行；7.2.3.2 有明确文件规定或行业指导性的收费项目，须参照公司或其他公司同区项目的实际缴费标准进行编制，不得突破规定的或指导上限；7.2.3.3 未签订合同或开口合同，且无政府及行业明确指导标准的，如建筑安装费、配套设施费等等，根据项目定位和市场行情，参照公司或其他公司同区域、定位相近的项目进行编制。7.3 动态成本的管理7.3.1 预算成本批准后，成本控制中心（财务部）按照各业务部门分管内容及预算成本分解情况，下达预算（目标）成本控制责任范围，各业务部门收到预算（目标）成本控制责任范围后，应按照进度、责任人进行层层分解落实，并报成本控制中心（财务部）备案。7.3.2 项目预算(目标)成本经预算成本决策机构批准下发后，原则上不得随意变动。7.3.3 预算（目标）成本在实施过程中实行限额控制，合同的签订、款项支付原则上不得突破预算（目标）成本限额。对于超出预算（目标）成本限额的合同或付款申请，在办妥预算（目标）成本变更手续前成本控制中心（财务部）不得受理。7.3.5 根据项目需要，对于合理的、单项成本调增的成本变动，金额低于10万元的作为正常的成本动态变化，在预算成本工作情况表（附件四）中反映，责任部门自行消化其中实际成本与预算（目标）成本的差异，使项目总成本控制在预算（目标）成本范围内且各分项成本达成合理匹配。7.3.6 对于预计单项成本调增金额超过10万元的成本变动，除因市场变动引起项目定位发生变化、政策变动、规划条件变化、特殊地质情况处理、其他重大不可预见情况外不得随意变更。7.3.7 针对上述成本费用变动的原因，由责任部门估算调整引起的成本变动申报预算（目标）成本修订审批表（附件五）。7.3.8 责任部门须按照预算（目标）成本修订审批表要求，严格执行成本修订会签流程；在会签手续未办理完毕之前，财务部不得办理付款手续。7.3.9 责任部门收到经批准的预算（目标）成本修订审批表后，根据调整项目及调整金额及时修订项目成本费用预算表报成本控制中心（财务部）。7.3.10 各业务部门负责管理控制各自“项目预算成本费用”支出，并登记项目预算成本费用台帐（附件二）。各业务部门的成本费用台帐于每月28日前报送成本控制中心（财务部），并反馈成本费用执行信息。7.3.11 成本控制中心（财务部）负责管理汇总项目成本费用，于次月10日前编制项目成本动态运行评价分析报告，向公司管理层报告。7.4 评价、分析项目成本7.4.1 成本控制中心（财务部）根据项目需要发送电子邮件，通知各业务部门提交“项目成本费用分析报告”。7.4.2 各部门编制“项目成本分析报告”，对比预算成本费用和实际成本费用支出，分析控制预算（目标）成本过程中的执行情况，提供给成本控制中心（财务部）。7.4.3 成本控制中心（财务部）编制“项目综合动态成本运行情况分析报告”、 项目成本变动执行情况表（附件三）， 负责成本的总体控制及成本预警提示，提出考核意见及成本控制改进措施报公司管理层，并向相关部门反馈综合信息。八、附件8.1 附件一项目成本费用预算表；8.2 附件二项目成本费用台帐；8.3 附件三项目成本执行情况反馈表；8.4 附件四预算（目标）成本工作情况表；8.5 附件五预算（目标）成本修订审批表。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业) 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-