中学财务管理制度样本样本.doc

总 则收 费 管 理 制 度财产物资管理制度物品申购及票据报销若干要求 财产管理员岗位职责 报废报损制度办公室财产设备及安全管理制度 现金管理制度 会计档案管理制度财政票据管理制度教学设备及物质采购管理制度总 则一、为了规范学校财务行为，加强学校财务管理，提升资金使用效益，保障学校健康发展，特制订本制度。二、财务管理基础标准是实施国家相关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业方针，正确处理事业发展需要和资金供给关系。三、财务管理关键任务是合理编制单位预算，如实反应学校财务情况，依法组织收入，努力节省支出；建立健全财务制度，加强经济核实，提升资金使用效益；加强国有资产管理，预防国有资产流失；对学校经济活动进行财务控制和监督。四、财务活动在学校责任人领导下，由总务室统一管理。五、单位预算自求收支平衡，不编制赤字预算。六、实施“收支两条线“，学校组织收入按要求纳入财政预算外专户管理，并使用省以上财政部门统一监制票据。全部收入存入财政专户，全部财务活动归到财政结算中心实施统一核实、统一管理。学校设结报员，单位全部资金全部经过结报中心结报、管理。收 费 管 理 制 度一、严格根据国家相关要求，不得私自增加项目。二、全部收入全部纳入财政预算外资金管理。三、不得为社会上相关部门提供“搭车收费”便利。四、接收社会或个人捐资必需纳入财政统一管理，对捐赠物资必需根据单位资产管理相关要求进行登记，不得占为。五、拒绝和堵截单位和个人、尤其是老师强制推销多种印刷品和其它商品问题。六、学生使用教辅书必需符合教育局要求。七、无私自立项、私自提升收费标准问题。收费均能使用规范收据和收费登记卡。八、代办费作为其它“应收款”由学校财务统一管理。分班分项合算。实施多退少补。每学期放假前结清。期末向家长和学生公布。九、不得将收费和招生挂钩。十、不得违反要求收费补课。十一、各项收入必需纳入学校统一管理、统一核实。任何个人不得单独收取各类费用，财产物资管理制度学校财产物资是国家财产组成部分，是确保完成学校各项行政任 务和教学工作物质条件。迁入新校以后，学校财产增加较多，调整也较多。为确保学校财产物资在教育教学过程中充足发挥作用，愈加好地为教育教学 服务，特制订财产物资管理制度以下：一、 管理标准1.分级管理标准 (1)总务处是学校财产物资总管。总务处设置专职财产管理员和仓库保管员，依据财产物资分类建立各类帐册，做好财产物资验收、登记、计帐工作，定时清点工作，报损、报废、销帐工作。 (2)组室部门管理。财产物资使用部门（关键是试验室、信息中心、图书馆、食堂等部门）落实部门兼职财产管理员，依据财产物资分类建立部门分类帐册，做好新添置财产物资登帐工作，配合总务处财产管理员清点财产，做好报修工作和报废销帐工作，做到帐物相符。 (3)班级管理。班主任是班级财产物资管理直接责任人，班主任要落实班干部一起管好班级财产，要对学生进行珍惜公物教育，预防班级财产丢失和人为损坏。 2.分类管理标准 学校财产物资按其属性，价值等情况分为固定资产、低值耐久物品和低值易耗品三大类进行管理。财产物资管理关键是固定资产。信息中心、试验室、图书馆、食堂等部门应制订多种使用制度，预防失窃、预防使用不妥而损坏。二、 固定资产管理1.固定资产核实范围(1)单价在500元以上、耐用在十二个月以上各类物品(2)课桌椅(3)图书资料2.固定资产分类按原国家制订固定资产分类目录3.固定资产计价(1)新建、购入、有价调拨固定资产，分别按造价、购入价和调拨价入帐。(2)自制固定资产按实际开支人工费、材料费入帐。(3)原财产改制成另一财产，应先办理报废手续，后这将改制成财产估价入帐。(4)无偿调入、赠予固定资产，按同期市场价估价入帐。(5)调出、报废、盘亏和变价处理固定资产在办妥手续后按帐面数销帐。(6)房屋和建筑物扩建、拆除应分别增减其原值。(7)修理、修缮所开支费用不计固定资产（不增加其原值）。(8)购置固定资产所发生包装费、杂费不计入固定资产原值，购置固定资产所发生附加费（除汽车外）也不计入固定资产原值。学校固定资产按现行财务制度不计提折旧。 固定资产管理措施 (1)固定资产应由总务处统管，建立学校固定资产总帐和部门财产明细帐。 (2)部门指定兼职财产管理员，建立部门财产明细帐。 (3)定时清查财产做到学校帐、部门帐。帐帐相符、帐物相符。 (4)固定资产购置，必需经由仓库保管员验收、登记，在查对数量、规格、质量和金额无误后填制固定资产增减单，一式三份，一份留存记帐，一份连同实物交使用部门验收入帐，一份连同发票办理报销手续。 (5)固定资产报损、报废应区分不一样情况妥善处理。属自然损耗可由使用部门，财产管理员经部门主管审定后填写报损、报废单连同报废残品如数交总务主管查对验收。 (6)报废残品变价处理后残值收入交学校财务部门，作重置固定资产之用。 (7)图书资料按图书管理措施管理，凡借阅图书产生损坏或遗失应照价赔偿，对珍贵和稀缺图书资料无法补充应视其价值增加不一样倍数赔偿。 (8)部门财产管理员应相对稳定，确因工作原因变动，必需会同学校财产管理员一起办妥财产清点交接手续。 (9)固定资产帐务核实。会计控制固定资产总值，总帐设固定资产和固定资产基金；部门设部门明细帐统计本部门新有财产物资，会计和学校财产管理员应定时对帐，保持帐帐相符。学校财产管理员应定时和部门财产管理员对帐，保持帐帐相符、帐物相符。三、 低值耐久物品管理1. 价值在500元以下，使用时间在十二个月以上财产列为低值耐久物品。2. 低值耐久物品分类。按使用功效区分分类。3. 低值耐久物品管理措施和固定资产同。4. 学校设低值耐久物品总帐，部门设低值耐久物品明细帐。四、 低值易耗品管理 凡领用后就被消耗材料物品即为低值易耗品，如办公用具，试验用药品材料，维修用材料等均属之，这些材料物品全部是先行于工作和教学活动必备物资，在财产物资中占相当大比重，有还要常常保持一定库存量。学校设收发室及仓库管理员，建立低值易耗品明细帐做好购入验收登记和使用登记手续。五、 帐簿设置1.财产物品验收登记簿 凡订购、自行采购和上级调拨财产物资，不管是固定资产、低值耐久物品，还是低值易耗品全部必需经由仓库管理员验收登记入帐、记入财产物资验收登记簿。2.固定资产、低值耐久物品验收单 仓库管理员按物品分类，对固定资产、低值耐久物品开出验收单，第一联留存，第二联交财务（必需是固定资产）登记入固定资产总帐，低值耐久物品验收单不需要交会计，第三联交部门管理员登入部门财产帐。3.固定资产登记册 固定资产登记册是随时随刻具体统计学校固定资产情况表册，仓库管理员凭固定资产验收单登入固定资产登记册。4.耐久物品登记册 耐久物品登记册同固定资产登记册，记入方法完全相同。 低值易耗品明细帐消耗性物品，面广量多，在统计同一物品，不一样型号或不一样价格时，可一并统计，在统计中宜粗不宜细，但必需做到帐和实物数相符，并结出存数。 5.固定资产帐册 学校设固定资产资产总帐、总分类帐，部门设固定资产分类帐。固定资产总值表 固定资产总值表是反应学校每十二个月固定资产改变情况表格，通常十二个月统计一次。 6.教职员公物借用保管登记卡 学校教职员借用或专员保管学校固定资产、低值易耗物品在30天以上必需统计在卡，不满30天可用借条方法，便于教职员在离开学校时移交新有物品。物品申购及票据报销若干要求 本着 “以人为本”办学理念，考虑到学校整个财务和财产管理需要，制订以下要求：一、购物申报相关要求1、后勤物品购置，要先报到财产管理员处汇总，经总务主任审核后，根据审批权限决定，形成统一意见，由校相关领导审批。经审核同意后，转回总务处，总务主任审批后采购员方可凭采购单办理。2、其它部门处室购置物品，由部门填写购物申报单，报由校相关领导审批。经审核同意后，转回总务处,总务处采购。3、新购置一切资产和物品发票必需经经手签字、仓库保管员验收并办理物品入库手续后，方可领取使用；固定资产由财产管理员登记核实，要进入固定资产台帐，做到帐物齐全，责任到人，定时核查，立即调整、登记。4、新购置财产票据报销要先经财产保管员登记签字后，由经手人、(证实人)、总务主任（部门责任人）分别签字交校长审批后,方可报销入帐。二、物品领取程序 部门责任人同意填写领料单总务主任审批仓库保管员登记领取（物品出库单）三、购物报销程序采购员凭发票、申购单或调拨单交财产管理员签字登记经手人证实人领导审批会计室报销。财产管理员岗位职责 为了提升学校财产使用效益，不致流失，学校实施财产分级管理制度。各部门财产管理员必需遵守以下职责：一、认真做好部门财产管理、核查、登记、造册等工作。部门财产管理员对部门财产管理负相关键责任，所以对部门财产增减必需心中有数，发觉短缺、损坏，立即查找原因。一、督促本部门人员保管好本部门登记在册全部财物，不致流失。二、发觉损坏要立即报修，无修理价值时要立即把报废财产设备报请总务四处理，等总务四处理完成后做好注销手续。三、未办理学校内部财产调拨手续，不得随意把本室财产设备挪到其它地方使用。四、发觉保管物品有缺失，要立即了解情况，追查原因和责任，然后写成书面材料交总务处，由总务处进行处理。五、每学期最终30天，帮助学校财产管理员对本部门财产设备进行清点核查一次，做到帐帐相符，帐物相符。六、本部门人员如有调离要立即当面清点其使用、保管财物，并督促其立即归还。报废报损制度学校财产管理是合理、有效地使用教学经费不可忽略步骤，是确保教育教学任务基础。对学校建设和发展起到主动作用，为加强学校财产管理，确保教育教学工作顺利进行，特制订本制度。一、 老师办公用具、办公室及专用室设备、教学器材设备，因自然老化或无法修理，能够报废。二、 老师办公用具、办公室及专用室设备、教学器材设备一次修理费超出原价二分之一，能够报废。三、 专用室报废报损应填写专用室专用报损报废申请单，经总务主任判定，送校分管领导或报上级主管部门审批，经同意后方可销帐。四、 图书报损报废应由图书馆出示报废报损申请书，依据总金额大小经总务主任、校分管领导或报上级主管部门审批，经同意后方可销帐。五、 除专用教室室和图书馆以外部门需报废报损财产设备及器材，应由部门出示报损报废申请书，须经财产管理员和总务主任验证，并经分管校长审批后，方可报废报损。六、 报废物资单件单价在一千元以下或一次报废总值在一万元以下报废申请由学校审批，报废金额较大须按财政局相关部门要求实施。七、 财产报废和处理，必需按物品名称、数量、金额列表，经使用部门和总务处审核后，由总务主任同意，交总务处回收。报废物品应注销帐卡，处理报废物品折价出售后，其款项由财务室入帐。八、 已报废报损财产设备及器材，除部分可拆零件用作维修外，应交总务部门立即处理，不得存放在原组室内。九、 经同意报废报损财产设备及器材，必需由使用部门提出申请，经总务主任核实后报分管校长同意，并经局审核后注销。开出三联单，签好名，交学校报帐员报核实中心，并做好固定资产调整工作。办公室财产设备及安全管理制度 一、 加强法制观念，增强安全意识，提升自我管理、自我约束、自我防范能力。二、 学生交纳多种费用，应立即上缴财务室。三、 私人钱物由本人妥善保管，对现金及珍贵物品保管标准上白天上锁，下班带回。四、 下班前应安放好物品，切除相关设备电源、关好门窗。五、 各办公室内配置电脑、饮水机、空调、办公桌椅等固定财产和各类用具，归所在办公室使用，并委托组长负责管理。六、 每学期期初，各组长应配合财产管理员查对财物，并按所列财产验收署名。七、 办公室财产如有损坏，应立即向总务处报修。总务处按以下标准办理修理或调换手续：1. 日常性损耗，由总务处修理或给调换。2. .损坏公共财物，标准上谁损坏谁赔偿。八、 各办公室固定财产，办公室之间不得随意调动，私自挪用。总务处每学期初要对各办公室进行一次全方面达财产检验。现金管理制度 为严格货币资金管理，维护财经制度，依据国务院颁发现金管理暂行条例要求，结合我校具体情况制订本制度。 一、备用金管理 1、报帐员应对备用金安全负完全责任，对备用金实施严格管理，采取有效方法预防被盗、遗失。单位领导负责监督备用金安全，不定时检验备用金使用情况。报帐员每个月编制备用金盘存表，经单位领导签字后报送财政局结算中心。 2、备用金为单位日常小额开支周转金，关键用于差旅费、按要求同意临时人员劳务费、1000元以内零星购置费、小额接待费等。因公外出人员携带必需现金要填写借款借据，并由单位责任人审批，方可支付。外出人员返回后应在3个工作日内报帐，不许可长久借款。因单据不全或其它原因不能立即报帐时，必需先将余额交回报帐员，待手续完备后随即清帐。报帐员须严格按要求支付方法使用备用金。对于已发生经济业务，报帐员应立即到核实中心报帐以补足备用金。 二、收入现金管理 1、天天现金收入须立即送交银行并进行报帐。 2、坚持收支两条线，不得从单位现金收入中支付现金（即坐支）。 3、不准将收入现金以个人名义存入储蓄存款，不得保留帐外公款和私设“小金库”。 三、现金开支范围 1、职员多种劳保、福利费，个人劳务酬劳和国家要求对个人其它支出。 2、出差人员随身携带借支差旅费用。 3、结算金额起点以下零星开支。 4、符合相关要求、经核实中心确定需要支付其它支出。 会计档案管理制度一、认真实施会计法，按财政部、国家档案局制发会计档案管理措施，科学地管理会计档案，做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格交接。同时严格实施安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密，按期清理，依法销毁。二、会计档案是指会计凭证、会计帐册、会计报表和其它会计专业核实材料，必需加强管理工作，建立和健全会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁和管理制度。三、会计室把每十二个月形成会计档案，根据归档要求，负责整理、立卷和装订成册，在会计年度终了下十二个月编造目录清册，归档保管。四、会计档案调阅要有登记手续，并做好效益记载，会计档案原件标准上不得借出，如有特殊需要，向外单位提供利用时，须经校领导同意，但不得拆散原卷册，并限期归还。五、会计档案保管期满，需要销毁时，由会计室提出销毁意见，会同相关人员共同判定，严格审定编造会计档案销毁清册，经校领导同意，报教委审核后销毁。对于其中未了结债权、债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷。由会计保管到结清债权债务为止。六、采取电子计算机进行会计核实单位，应该保留打印出纸质会计档案。 财政票据管理制度 为了规范收费手续，严格财政票据管理，特订以下管理制度： 一、完善台帐管理，做到立即记好收、发存明细帐和分户卡，内部非独立核单位领用票据，要有具体记载，并有缴验统计。二、正确使用票据，依据多种票据用途合理使用，杜绝使用无财政监制章票据。三、严格收费标准和范围，果断按收费许可证收费项目，标准收费。四、严格票据管理，不得买卖、出租、出借、代开票据，存放票据地方要有防盗设备。五、做到专员管理票据，负责购、领、缴、验、结报工作，如专管员需调动时，报上级机关备安。六、严格票据盘存放制度，发觉有遗失，立即汇报并追查原因。七、年底时，做好票据存根明细册，移交档案至保留。八、认真实施验旧制换新制度，填好缴验季报表。 教学设备及物资采购管理制度为了全方面落实上级相关加强学校基础建设、设备物品采购及财务管理意见，切实规范学校教学设备和物品采购行为，特制订本要求：、一、认真编制年度经费预算，严格根据同意预算落实采购，不得私自突破或挪作她用。二、通常列入政府采购目录设备全部实施政府采购，不得规避或变相规避。三、对学校特殊要求需要项目，需申请后经由上级同意再实施自行招标采购，未经同意一律不得实施采购。四、图书采购应接收上级购书指导。严格实施相关集中采购、批量购书、统一采购要求五、大型软件及教学资源库等相关电子类信息产品，接收上级指导统一购置或和电教馆实施资源共享。六、教辅助用书严格根据教育局校验室提供目录，在自愿基础上组织代订。老师不得向学生推荐或统一购置教辅用书。七、校服根据上级相关要求，由教育局统一组织采购，学校不得私自采