小学财务管理制度样本.doc

第一章 总则第一条 为规范学校财务行为，加强财务管理，提升资金使用效益，依据机关财务规则和国家相关法规，结合学校特点制订本制度。第二条 学校财务管理基础标准是：落实实施国家相关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学方针；正确处理事业发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益关系，国家、集体和个人三者利益关系。第三条 学校管理关键任务是：合理编制学校预算；加强核实，提升资金使用效益；加强资产管理，预防国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定时进行财务分析，如实反应学校财务情况。第二章 财务管理体制第四条 实施“统一领导，统一管理”体制。学校财务活动在校长领导下，由财务部门统一管理。第五条 学校财务人职员作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚、严格根据会计法要求实施。第三章 预算管理第六条 预算是指学校依据发展计划和任务编制年度财务收支计划。包含收入预算和支出预算。第七条 预算编制标准：坚持“量入为出、统筹兼顾、确保关键、收支平衡”标准，自求平衡，不编制赤字预算。第八条 预算编制方法：（一） 收入预算，以学校维持正常运转和发展基础需要，参考上年度预算实施情况，依据预算年度收入增减原因和方法测算编制。（二） 支出预算，依据学校开展教学及其它活动需要和才力可能测算编制。支出预算编制，在确保教学和行政管理人职员资前提下，妥善安排其它支出。第四章 收入管理第九条 收入是指学校开展教学及其它活动依法取得非偿还性资金。第十条 学校收入包含：（一） 教育经费拨款，即学校从财政部门取得各项事业经费。教育经费根据国家预算支出分类和不一样管理要求，进行规范管理和安排使用。（二） 上级补助收入，即学校从主管部门取得非财政补助收入。（三） 事业收入，即学校开展教辅活动依法取得收入。（四） 其它收入，即社会捐赠、投资收益、利息收入等。第十一条 学校严格根据国家相关政策要求依法组织收入；各项收费严格实施国家要求收费范围和标准；并使用符合国家要求正当批机票据；各项收入必需全部纳入学校预算，统一管理，统一核实。第五章 支出管理第十二条 支出是指学校为开展教学及其它活动发生各项资金花费和损失。第十三条 学校支出包含：（一） 事业支出，即学校开展教辅活动发生支出。（二） 建设性支出，即学校用于建筑设施方面支出。第十四条 学校支出严格依据国家相关财务规章制度要求开支范围和开支标准；国家相关规章制度没有统一要求，学校依据本校实际情况，报主管部门立案。第十五条 学校各项支出应实际发生数列支，不虚列虚报，不以计划和预算数替换。第六章 专用基金管理第十六条 专用基金是指学校根据要求提取和设置专门用途资金。包含修购基金、职员福利基金、医疗基金等。第十七条 各项基金提取百分比和管理措施，按国家统一要求实施。第七章 资产管理第十八条 资产是指学校占有或使用能以货币计量经 济资源，包含多种财产、债权和其它权利。第十九条 学校对应收及暂付款项立即进行清理结算，不长久挂帐；对确实无法收回应收及暂付款项，查明原因，经要求程序同意后核销。对存货每十二个月进行清查盘点，做到帐实相符，对存货盘盈、盘亏立即进行调整。第二十条 固定资产是单价在800元以上，使用期限在十二个月以上，并在使用过程中基础保持原有形态资产。单位价值为达成要求标准，但耐用时间在十二个月以上大批同类物资，也作为固定资产管理。第二十一条 学校固定资产单位价格在1500元以下，累计金额在10000元以内，经校长同意后核销。固定资产单价在1500元以上，累计金额在50000元以内，报主管部门判定核销。累计金额超出50000元，报国有资产管理部门同意。固定资产变价收入计入修购基金。第二十二条 学校对固定资产不定时进行清查盘点。年底进行一次全方面清查盘点，做到帐、卡、物相符。并对固定资产盘盈、盘亏立即进行调整入帐。第二十三条 学校对外投资取得收益计入投资收益。第八章 负债管理第二十四条 负债是学校所负担能以货币计量、需要以资产或劳务偿还债务。包含借入款、应缴款项、代管款项等。第二十五条 学校对不一样性质负债分别管理，立即清理并按要求办理结算，确保各项负债在要求期限内归还。第九章 财务汇报第二十六条 财务汇报是学校一定时期财务情况和发展情况总结性书面文件。包含：资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、相关附表等。第二十七条 学校按预算收支分类和管理权限定时向主管部门提供财务汇报。第十章 财务监督第二十八条 财务监督是落实财经法规及学校财务规章制度，维护财经纪律确保。第二十九条 学校依据不一样经济活动实施事前监督、事中监督和事后监督。第三十条 学校财会人员有权按会计法及其它相关要求行使财务监督权。