中学财务管理制度模板样本.doc

灌云县东辛农场中学财务管理制度为了规范学校财务行为，加强财务管理，提升资金使用效率，依据灌云县教育局 中小学财务制度和县财政其它要求，特制订制度。一、 学校财务管理体制1、学校财会工作实施校长负责制。校长是学校财会工作第一责任人，要加强对学校财务工作领导，学校设置分管财务工作领导，要对学校财会工作和财会资料、财务会计汇报真实性、完整性负责。财务重大问题由校长办公会议、学校党政联席会议集体研究决定。2、学校设置专门财会机构会计室，统一管理学校各项财务工作，编制财务收支预、决算，集中管理学校多种资金，按要求进行会计核实和会计监督。3、会计室参与确定学校经济业务计划，参与经济业务决议。如经济业务计划制订、教学设备购置、新建改建和维修固定资产、资产清查、经济协议签署等。4、学校财会工作要接收县局主管部门和财政、税务、审计等部门领导、检验、审计、监督和业务指导。二、会计岗位设置和岗位职责1、学校会计室设置两个岗位，即总帐会计和出纳会计。2、总帐会计岗位职责：根据国家财务制度要求，遵守各项收入制度，实施费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。参与编制学校经费预、决算，严格按预算使用经费。按会计法和财务制度要求认真审核原始凭证，正确利用会计科目，立即登记账簿，并按要求结帐，编制会计报表，定时进行财务分析，做到帐表相符、数字真实、内容完整、报送立即。对各项开支正当性、合规性、真实性审核。对于不合要求或手续不全，有权阻止。参与组织学校财产物资管理工作。会同相关处室人员定时清查盘点，确保帐实相符。管理会计档案，负责会计凭证、帐簿、报表等会计档案资料立卷、归档和保管工作。按要求程序和方法，做好年底决算工作。3、出纳会计岗位职责：负责学校全部现金和银行存款收付工作，严格根据国家相关现金管理和银行结算制度要求，办理现金收付和银行结算业务。每日按序逐笔登记银行存款和现金日志帐，并结出余额。现金帐面余额每日要同实际库存现金查对相符，银行存款帐面余额每个月底要立即和银行对帐单查对。对于末达帐项，要立即查询，月末要编制“银行余额调整表”，使帐面余额和对帐单余额相等做到日清月结、真实正确，同时提供资金结存情况。对原始凭证正当性、真实性、合规性进行审核，不任合要求有权拒付。和经济来务相关全部原始凭证全部要附在记帐凭证后，不得遗漏。认真实施现金管理制度，库存现金不得超出要求限额，超出部分要立即存入银行，确保资金安全。不得坐支现金，不得以“白条”抵库。认真填制转帐支票和现金支票，超出现金结算起点业务，必需经过转帐结算。随时掌握银行存款余额，不准签发“空头”支票，不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。三、会计人员任用和考评1、学校总帐会计和出纳会计由县教育局负责委派，学校不得任意撤换。2、学校会计人员必需取得会计从业资格证书。3、学校会计人员在会计工作中应遵守职业道德，严守财经纪律，热爱本职员作，努力钻研业务，使自己专业技能和工作要求相适应；熟悉财经法律、法规和会计制度，并按其要求程序和要求进行会计工作；办理会计业务，实事求是，客观公正，严守秘密。4、学校会计人员在会计工作中要对学校和教育主管部门负责。学校、教育主管部门对会计人员进行 业务培训和考评。关键考评其工作态度、业务处理水平、岗位职责和财经纪律实施情况、工作实绩等。对连续两年考评末尾者，实施淘汰。四、财务管理内部牵制制度1、为了加强学校内部财务管理，确保财产物资安全可靠，确保会计资料正确性和真实性，确保教育经费使用效率，财务管理必需实施内部牵制。2、任何一项经济业务办理，必需两个或两个以人上人员办理，经办人员之间相互牵制相互制约，相互监督，确保经济业务真实性和办理经济业务规范化。3、财会工作遵照职务分离和账、钱、物三分管标准。负责财务收支审批人员不得独自外出购物，签署经济协议和保管钱物；出纳会计不兼管保管和收入，费用、债权债务帐目标登记工作、稽核工作、会计档案管理工作。4、财务印鉴必需分别由两人以上分开掌管，加盖印鉴时要推行审核、监督职责。五、收费收入管理制度1、学校各项收费收入必需严格按（灌政发167号文件灌云县乡镇中小学预算外资金管理措施相关要求办理。全部收费收入必需立即、足额缴存县财政专户，杜绝坐收、坐支现象，严格实施“收支两条线”制度。2学校收费工作统一归会计室负责，学校其它部门和个人全部无仅直接向学生和其它单位、人员收取任何费用。学校在开学初向学生收取一切费用均要做到“四统一”，即：统一依据物价部门要求收费项目和收费标准收取；统一使用教育收费卡；统一使用财政收费收据；统一由学校财务部门收取，缴存县财政专户。3、学校不得以任何名义向学生收取文件要求以外费用，特殊情况需要收费，收费项目和标准要经上级主管部门、财政部门和物价部门审批后才能实施。4、开学初收费时，学校财务部门要立即将收费项目和标准对全校公布，同时实施收费登记卡制度，方便群众监督。5、学校全部收入，（收入是指学校开展教学活动和其它活动依法取得非偿还性资金。指财政拨款收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等）。全部必需归口财务部门统一核实。学校其它部门不得经管和核实。不得截留、挪用收入，更不得私设小金库。六、支出管理制度1、支出是指学校开展教学及其它业务活动发生资金花费。关键包含事业支出、专款支出、上缴上级支出、勤工俭学支出、自筹基建支出、其它支出。2、各项支出必需严格实施国家相关法律、法规和财经纪律，按同意预算有计划、合理地安排使用；遵守要求费用开支范围和开支标准。各项支出应分清性质和类型，正确列支。3、学校各项支出必需推行汇报制度，由主管领导同意和分管财务领导审批后方可用款，杜绝先用款后汇报现象发生，用款后报销原始票据必需先由总帐会计对经济业务真实性、合理性、合规性、正确性和依据汇报进行审核，审核无误后在原始票据上签章、再报分管财务领导审批后按要求办理报销手续。4、支出原始凭证必需是正当正规票据，经济业务内容清楚，经手人、审核人、审批人手续要齐全。对于大额支出，必需有附件明细加以说明。对于白纸据或不正规票据学校财务审批人不予审批，财务人员不予报销。一经发觉，所支费用，由审批人和财务人员共同负担责任。5、教学设备购置，属政府采购范围，必需按政府采购制度办理；不属于，必需由经管人、分管领导和财务人员等三人以上参与购置，签署协议必需立即送交财务部门一份汇帐存档。6、学校基建，维修支出，必需按基建程序实施公开招标为理，有支出预、决算和签署相关协议，不然，财会人员有权拒付。7、对学校业务无关各项支出，学校财务审批人不予审批，财务人员有权拒付。8、对学校各项支出业务，必需在业务办妥一周内，报销结帐。不得无限期拖延不结，造成情况不明，最终糊乱结帐。9、学校3000元以上开支必需经过党政联席会议集体研究。重大开支经过学校教代会讨论。七、货币资金管理制度1、货币资金关键指现金和银行存款，货币资金收付业务由出纳会计负责办理。2、现金使用范围必需符合现金管理条例，仅限于工资、按学校教代会经过多种奖励方案奖金、多种劳保、福利费用和县局要求对个人其它支出，出差人员必需随身携带差旅费、结算起点以下零星开支，中国人民银行要求需要支付现金其它支出。必需经过转帐结算。3、严格实施上级主管部门要求限额库存现金。任何人不得超出要求范围使用现金。超出限额部分，立即送存银行。下班后，办公室内不得存放现金，确保资金安全。假如违反要求在办公室内存放现金，造成现金失窃事故，在末追回现金之前，由负责保管现金财会人员赔偿，并依据情节上报上级主管部门处理。4、不得保留帐外公款，不得使用转帐凭证、编造用途或利用帐户给其它单位和个人套取现金，更不得将学校现金收入以个人储蓄方法存入银行，不得用不符合要求“白条”冲抵库存现金。5、会计室必需加强银行帐户管理，只能在一个银行开设一个帐户，不得多头开户。经过银行办理结算，必需严格遵守银行结算措施要求。银行帐户只能办理本身业务。不得出租，出借帐户；不得签发“空头”支票和远期支票。银行结算票据开具必需正确规范。6、出纳人员必需依据经济业务活动按序逐笔登记现金和银行存款日志帐，日志帐要日清月结、帐款相符。银行存款日志帐每个月最少和银行查对一次，有未达帐项，要编制银行存款余额调整表调整余额，银行对帐单随凭证一起装订存档。八、固定资产管理制度1、固定资产是指：单位价值在500元以上，使用期限在十二个月以上通常设备，单位价值在800元以上，使用期限在十二个月以上专用设备。单位价值即使末达要求标准，但使用期限在十二个月以上大批同类特资（如课桌、凳、床、图书等），也作为固定资产管理。2、学校应加强固定资产管理，固定资产购置应依据事业任务需要，考虑财力和市场供给可能，由学校党政会议研究，本着勤俭节省标准办理。3、建立固定资产清查盘点制度。清查工作在校长室领导下，由后勤和财务部门具体负责，各使用部门和校区共同参与，经过实地盘点，查明学校固定资产实有数和帐面结存数是否相符，固定资产保管、使用、维修是否正常等。立即发觉和堵塞管理中漏洞。资产要求专员保管，登记、建帐，物资帐目要清楚，采购、验收、登记，使用，归还手续齐全，每学期末要清查盘点一次。九、财务监督管理制度1、财务监督要以国家财经法律、法规、各类财政、财务制度和其它财经制度为依据。2、财务监督内容为；监督收支预算编制真实性、科学性、合理性、和预算实施情况。多种收费是否按标准收取，各项收入是否立即入帐，有没有私设小金库和坐收坐支现象发生。监督支出真实性、合理性，是否超出相关开支标准。对资产和相关财经制度实施情况监督。3、学校成立由书记任组长、副校长任副组长，相关各处室责任人、财务工作人员、工会及其它人员参与民主理财小组，负责学校民主理财工作领导和实施。成立由校长任组长，工会责任人、教职员、学生、学生家长代表参与民主理财监督小组，负责对学校民主理财工作进行监督。每学期结束时，对学校财务收支情况进行民主理财，对理财结果在学校教代会上通报并上报教育主管部门。4、接收教育主管部门定时财务检验，财务会审工作。十、其它要求1、严格按物价、教育、财政等部门核发收费项目，收费标准收费，不得私自设置收费项目，提升收费标准，不得接收任何部门下达指标，以任何形式强制学生订购教辅材料，课外读物，报刊杂志等向学生收费，不得强制性要求学生住校、就餐、订学生奶，购置床上用具和其它生活用具、校服、军训服及统一代办项目等。不然，按乱收费处理，一经查实，立即退款，并依据情节追究领导和相关人员责任。2、严格控制电话费、小车费和招待费等开支，各校区电话继续实施市内电话，未经校长、财务主管领导同意，谁用车谁负责，用车前要有校长审批派车单，没有审批派车单由自己负责付款。租小车费标准市区每趟不超出100元，灌云每趟不超出150元。租大车要先议价后用车，租车价格不得超出每个人票价总和。严格控制招待费，非教育教学活动和私人造访不准招待，因教育教学活动确需招待通常在本校食堂就餐，在就餐前要填由校长签发招待审批单。因特殊情况确需到饭店招待，凭校长签发招待审批单方可招待，招待标准每人不超出30元。3、推行出差报销制度，教职员出差必需先填写出差申报单，经校区责任人和校长签字，回来后方可推行差旅费报销，差旅费标准按上级主管部门要求标准招待。灌云县报销标准：车费22元；市内交通费6元；在途补助3元，累计31元。新浦报销标准：车费10元，市内交通费10元，在途补助2元，累计22元。长途报销标准：车票、市内交通费话20元，在途补助8元，伙食补助30元，住宿费60元。4、学校公房使用实施统一有偿管理，通常租用学校公房教职员每十二个月每间支付200元租金，需交纳水费20元，（应届统配大学毕业生第二年交纳）。 灌云县东辛农场中学 二00六年九月一日