公司财务管理与会计内控制度样本.doc

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财务管理和会计内控制度
（框架）

为了保障企业资产安全、完整，确保会计信息真实、正确，充足发挥财务在企业运行中决议支持和风险防范作用，依据《中国会计法》、《企业法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《会计人员基础工作规范》和国家其它相关法律、法规，并结合××××股份（以下简称“企业”）经营特点，特制订本制度。

第一章 总则
第一条 目标
本要求所称财务管理和会计内部控制是指企业为确保企业依法运作、会计信息正确、立即、可靠及企业财产安全，对财务活动发生建立合适管理和控制步骤。包含组织机构和人员、职责划分、财务活动控制、信息和汇报和内部审计等。
第二条 适用范围
本要求适适用于企业总部。下属子企业可参考制度符合本企业经营特点财务制度，并报总部财务部立案。
第三条 管理和控制标准
1、 合适性标准
2、 完整性标准
3、 弹性标准
4、 成本效益标准
5、 服务经营标准
第二章 组织机构和人员
第四条 组织结构
企业设独立财务部，由XX直接负责，向XX汇报工作。负责制订企业财务战略计划、制订企业财务和会计相关制度、协调和处理总部经济业务和指导下属企业开展财务工作。
第五条 财务职责和权限
1、 依据企业发展战略制订并实施财务发展战略计划
2、 制订并实施财务和会计各类制度和实施细则
3、 组织实施全方面预算管理
4、 进行资金募集、资本运作和资金日常管理
5、 进行成本费用等财务情况估计、控制、分析和绩效考评，提供决议支持
6、 组织总部和分子企业纳税计划，降低税务成本
7、 连续优化财务运作步骤，不停提升运作效率
8、 参与重大经营决议
9、 参与经营活动，为业务部门或子企业提供财务支持
第六条 财务人员
1、 财务人员业务素质和职业道德要求
2、 财务人员不相容岗位分离
3、 财务人员工作交接
第三章 会计业务控制
第七条 货币资金控制
货币资金包含企业在经营活动中所保有现金货币、银行存款和多种有价证券。
1、 收款控制
2、 支付控制
3、 银行帐户管理
4、 票据管理
5、 有价证券管理
6、 短期闲置资金投资
7、 资金预算和计划
8、 小金库问题
……
第八条 销售和应收账款控制
1、 用户信用管理
2、 销售折扣和折让
3、 销售价格管理
4、 协议实施管理
5、 应收账款账龄分析
6、 坏账准备计提
……
第九条 采购和应付账款控制
1、 集中采购
2、 供给商管理
3、 协议评审
4、 协议签定
5、 协议实施
6、 成本控制
7、 付款控制
……

第十条 筹资和投资控制
1、 筹资和投资可行性分析
2、 筹集资金控制
3、 投资控制
……
第十一条 资产控制
1、 存货
2、 固定资产
3、 无形资产
4、 其它资产
……

第十二条 基建工程核实控制
1、 基建预算
2、 基建决算
3、 基建预决算审计
4、 工程管理
……
第十三条 其它会计控制
1、 费用控制
2、 薪资和绩效控制
3、 股本和股利分配
……
第四章 其它经济业务控制
第十四条 对外拆借和担保控制
1、 通常不向外单位或非控股单位提供拆借和担保
2、 业务担保或控股子企业担保需进行担保前调查
3、 担保金额报总裁办公会议同意
4、 签定反担保或抵押协议
5、 担保协议跟踪和续签

第五章 信息和汇报
第十五条 信息系统管理
第十六条 会计信息管理
第十七条 会计汇报

第六章 会计管理

第十八条 会计档案管理

第七章 附则
第十九条 内部控制评定和审计

第二十条 同意和修改

第二十一条 企业可依据具体业务需要，以制度为标准制订分制度或实施细则

第二十二条 本要求由财务部解释，自公布之日起施行。

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