总帐帐务核算操作规程样本.doc

总帐帐务核实操作规程一、做好记帐凭证登记入帐前复核工作1、复核总出纳帐务（1）审核总出纳每日收入报表，核实银行票据是否完整。（2）审核总出纳库存现金，并签字存档。（3）检验酒店全部备用金。2、复核应付款帐务（1） 审查“付款申请单”相关付款对象、付款理由、付款金额及付款方法，是否已按要求经相关审批人签字。（2） 审查发票收据是否正确清楚。付出“付款申请书”是否盖有“付讫”章。（3） 审查采购订货单数量、单价和金额。（4） 审查应付款所付全部款项是否合理并签字。（5） 审查全部付款列支科目是否正确并签字。（6） 审查出差人员费用开支合理性、金额正确性，是否按要求标准实施。（7） 零星购置物品报销费用是否合理，审批人签字权限是否符合酒店要求。（8） 审查其它相关报销支出是否符合财务制度要求。1、 复核各明细帐编制会计凭证是否合理（1）复核应收帐帐务是否正确，核实口径是否统一，附单是否齐全。（2）审核成本费用分类是否合理正确。（3）审核收入统计是否完整，附件是否齐全，冲减项目是否合理、正确。（4）审核各明细帐结转凭证是否正确合理。2、 复核大项费用开支，工程合相同是否合理，是否按要求经相关领导审批。3、 复核无误后，交相关帐务人员装订记帐。4、 存档保管相关凭证手册。二、总帐帐务核实1、 依据帐务核实要求认真编制会计转帐凭证。2、 依据帐务核实业务量进行编号，并编制科目汇总表。3、 按科目汇总表中各科目借贷方发生额分类登记总帐。4、 每个月逐笔审核总帐科目标本期发生额及余额，并同各明细帐进行查对，发觉不符立即查找原因进行调整。5、 月末将总帐核实出本月利润或亏损额从损益转入“利润”科目，同时将上月利润额或亏损额转入年利润科目中。6、 按时按要求计算并填制相关纳税申报表，并立即办理交纳手续。三、编制会计报表1、 编制报表种类：损益表、资产负债表、营业费用表、管理费用表、营业外收支明细表、利润分配表、现金流量表等。2、 编制前准备工作。（1） 各类明细帐均已核实完成并结出余额。（2） 各类明细帐之间相关数据全部已查对无误。（3） 总帐余额和各明细帐余额均已帐帐相符。3、 会计报表编制。（1） 将正确数据填入各报表栏格中。（2） 按报表格式要求，对数据进行合并或核实，结出各报表累计数、总计数。（3） 各报表之间注意其内在关系，做到各表之间相关数据表表相符。4、 依据会计报表数据，结合酒店经营情况，写出情况说明书。5、 报表完成后，应认真进行核查，无误后，附上情况说明书，报送相关人员审批并盖章。6、 分送各相关部门。7、 将会计报表按类装订，专员负责保管。