总帐帐务核算操作规程样本.doc

总帐帐务核实操作规程
一、做好记帐凭证登记入帐前复核工作
1、复核总出纳帐务
（1）审核总出纳每日收入报表，核实银行票据是否完整。
（2）审核总出纳库存现金，并签字存档。
（3）检验酒店全部备用金。
2、复核应付款帐务
（1） 审查“付款申请单”相关付款对象、付款理由、付款金额及付款方法，是否已按要求经相关审批人签字。
（2） 审查发票收据是否正确清楚。付出“付款申请书”是否盖有“付讫”章。
（3） 审查采购订货单数量、单价和金额。
（4） 审查应付款所付全部款项是否合理并签字。
（5） 审查全部付款列支科目是否正确并签字。
（6） 审查出差人员费用开支合理性、金额正确性，是否按要求标准实施。
（7） 零星购置物品报销费用是否合理，审批人签字权限是否符合酒店要求。
（8） 审查其它相关报销支出是否符合财务制度要求。
1、 复核各明细帐编制会计凭证是否合理
（1）复核应收帐帐务是否正确，核实口径是否统一，附单是否齐全。
（2）审核成本费用分类是否合理正确。
（3）审核收入统计是否完整，附件是否齐全，冲减项目是否合理、正确。
（4）审核各明细帐结转凭证是否正确合理。
2、 复核大项费用开支，工程合相同是否合理，是否按要求经相关领导审批。
3、 复核无误后，交相关帐务人员装订记帐。
4、 存档保管相关凭证手册。

二、总帐帐务核实
1、 依据帐务核实要求认真编制会计转帐凭证。
2、 依据帐务核实业务量进行编号，并编制科目汇总表。
3、 按科目汇总表中各科目借贷方发生额分类登记总帐。
4、 每个月逐笔审核总帐科目标本期发生额及余额，并同各明细帐进行查对，发觉不符立即查找原因进行调整。
5、 月末将总帐核实出本月利润或亏损额从损益转入“利润”科目，同时将上月利润额或亏损额转入年利润科目中。
6、 按时按要求计算并填制相关纳税申报表，并立即办理交纳手续。

三、编制会计报表
1、 编制报表种类：损益表、资产负债表、营业费用表、管理费用表、营业外收支明细表、利润分配表、现金流量表等。
2、 编制前准备工作。
（1） 各类明细帐均已核实完成并结出余额。
（2） 各类明细帐之间相关数据全部已查对无误。
（3） 总帐余额和各明细帐余额均已帐帐相符。
3、 会计报表编制。
（1） 将正确数据填入各报表栏格中。
（2） 按报表格式要求，对数据进行合并或核实，结出各报表累计数、总计数。
（3） 各报表之间注意其内在关系，做到各表之间相关数据表表相符。
4、 依据会计报表数据，结合酒店经营情况，写出情况说明书。
5、 报表完成后，应认真进行核查，无误后，附上情况说明书，报送相关人员审批并盖章。
6、 分送各相关部门。
7、 将会计报表按类装订，专员负责保管。