新时期下如何有效推行行政事业单位内控制度应用.pdf

区域经济 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 223 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS为公共管理体系中不可缺少的重要组成部分，行政事业单位管理效能直接关系到社会的稳定和发展。然而，随着社会的不断变革，行政事业单位面临着日益复杂的管理环境，随着现代化管理的不断发展，传统的管理模式和方法已经无法满足现实需求。内控制度作为一种现代管理理念，强调全面的、系统化的管理方法，为行政事业单位提供了在复杂的环境中保持合规、高效运作的途径。研究新时期下如何有效推行行政事业单位内控制度应用的意义在于提升行政事业单位管理效能、保障合规运行、降低风险、提高透明度，为行政事业单位提供实践指导，对行政事业单位的稳健发展起到积极的推动作用。行政事业单位内控制度的内容内控制度明确了内控的政策和目标，为行政事业单随着时代的发展和社会变革，行政事业单位在日常运作中面临着越来越复杂的管理挑战。内控制度作为一种有效的管理工具，在确保行政事业单位合规运行、防范风险、提升效率方面具有重要作用。因此，本文针对行政事业单位内控制度的内容展开详细分析，从强化会计内控意识，引导单位负责人建立责任意识；提高行政事业单位全员、全过程控制意识；建立健全单位内部会计控制规范，有效落实财务管理措施；明确划分部门与个人职责，制定科学程序方法；强化会计人员职业能力和专业素质；加大内控检查力度，接受财政与审计部门的监管；强化制度执行力度，充分发挥内控措施的作用等方面入手，系统论述新时期下推行行政事业单位内控制度应用的有效途径，为进一步促进行政事业单位实现可持续发展创造良好环境。新时期下如何有效推行行政事业单位新时期下如何有效推行行政事业单位内控制度应用内控制度应用 文/文/张冰心张冰心位提供了内控工作的指导方针。内控制度包含了风险管理，涵盖了风险的识别、评估和管理，以及相应的控制措施，避免风险对行政事业单位造成的潜在损失。内控制度建立了明确的行政事业单位结构和责任分工，确定了各级管理人员和员工在内控方面的职责，确保内控工作得到有效执行。内部审计作为内控制度的重要组成部分，监督和评估了行政事业单位内部运作的合规性和效率，为问题的发现和解决提供了有效机制。内控制度还规定了各项制度与流程，从预算编制到资金使用，确保各项工作按照统一的标准和程序进行，增加了运作的规范性和透明性。推行行政事业单位内控制度应用的有效途径强化会计内控意识，引导单位负责人建立责任中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS224 中国经贸 2024年2月下意识强化行政事业单位的内部控制意识，提升全体员工的内控认知，完善内控制度建设，特别是在会计和财会方面，确保财务信息的准确性和完整性，通过对行政事业单位内部控制规范（试行）的深入解读，可以明确了解其中所规定的相关内部控制要求，这些规定旨在加强行政事业单位的内部管理，提高风险防范能力，确保单位经济活动的合法合规和资产安全，详细分析这些规定，可以进一步理解其背后的原则、理念和具体操作方法，为行政事业单位建立健全内部控制体系提供有力的指导，明确了解其中许多规定为行政事业单位内部会计控制的建设、落实、推行提供了指导原则。规范涵盖了多个方面，为要求单位负责人承担重要责任，确保会计工作的准确性、会计资料的完整性以及内部会计控制的有效性提供了明确的指引。单位负责人对会计工作的真实性和完整性负有责任，意味着单位负责人需要确保所提交的会计信息真实可靠，不得故意误导或掩盖真相，而保障财务报表的精确性和合规性是内部会计控制的核心目标，这种控制机制是行政事业单位守护资产安全、预防欺诈和舞弊行为，以及达成经济目标的重要工具，通过有效的内部会计控制，可以提高单位的财务管理水平，保证经济活动的合规性和效益性，为行政事业单位的稳健发展提供有力保障。行政事业单位负责人需深刻认识内部会计控制的重要性，积极参与制定和完善内部会计控制制度，确保制度的有效实施。行政事业单位内部控制规范（试行）规定，单位负责人应采取切实有效的措施，确保内部控制的有效实施和运行，旨在加强内部管理，提高风险防范能力，确保经济活动的合法合规和资产安全。单位负责人应认真履行职责，建立健全内部控制体系，并监督其执行情况，确保内部控制的效果和单位的稳健发展，加强内部会计控制制度的建设与推行，内部会计控制不仅仅是一种法律义务，更是保障单位运营的关键环节，应采取积极、主动的态度，通过制定详尽的控制策略、流程和规定，确保内部会计控制的有效性。提高行政事业单位全员、全过程控制意识加强内部审计监督，及时发现和解决潜在的风险问题，提升财会人员的专业素养，加强金融和经济方面的知识培训，使其能够更好地适应内控工作的需求，会计处理的结果是一个单位全部经济活动结果的综合反映，是对行政事业单位的财务状况的客观呈现。这个结果的形成涉及参与经济活动的每一个人、经济活动形成的每一个环节，因此，内控制度的建设不仅是财务部门的事情，而是需要全员参与的全行政事业单位性工作。会计处理结果涵盖了行政事业单位内各个岗位的经济活动，每个环节的数据都会影响最终的财务报表。推行行政事业单位内控制度需要跨越不同部门和岗位，确保每个环节的数据都能够准确地记录和反映。推行行政事业单位内控制度涉及每个参与经济活动的人员，在日常工作中都有可能影响到财务数据的准确性和可靠性，每个人都需要对自己的工作负起相应的内控责任，确保数据的准确采集、处理和报告。各个环节之间的信息交流和沟通是内控有效实施的重要保障，推行行政事业单位内控制度时，还需要将不同部门和岗位的工作环节进行协调与衔接，确保数据的传递和处理不出现断档或错误。建立健全单位内部会计控制规范，有效落实财务管理措施建立有效的风险评估和预警机制，及时应对和防范潜在的金融风险和经济问题，全面推动行政事业单位内控制度的有效应用，保障单位经济活动的合规性和效益性。为了确保行政事业单位的财务管理更加规范、合规，行政事业单位需要全面清理整顿原有的各项管理制度和办法，并根据行政事业单位内部控制规范(试行)的要求，制定适用于自身的内部会计控制制度。在制定过程中，行政事业单位需要找准失控环节，明确自控的重点，培育自我约束能力，确保会计资料的真实性和完整性。货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、成本费用、担保等作为会计控制的主要内容，需要被明确定义并纳入内部会计控制制度之中，确保关键环节的内部控制，减少潜在风险，保障资产的安全、有效使用以及财务信息的准确性。行政事业单位在制定内部会计控制制度的过程中，不仅是为了规范会计行为，确保会计资料的真实和完整，更是为了纠错防弊，保护资产的安全和完整，提高会计核算的质量。通过有效的内部会计控制，行政事业单位能够更好地实现各项方针和政策的执行，确保财务运作的透明度、稳定性，为单位的可持续发展提供坚实的基础。明确划分部门与个人职责，制定科学程序方法在推行行政事业单位内部会计控制制度应用的过程中，应始终遵循权、责、利相结合的原则，这一原则强调了各区域经济 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 225 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS职能部门的权限、责任和利益之间的协调，是确保内部会计控制有效执行的关键所在。明确规定各职能部门的权限与责任是内部会计控制的基础，通过明确定义不同部门在财务决策和操作中的权限和职责，避免信息的滥用和决策的不透明。每个部门在其职责范围内具有一定的自主权，但同时也需要承担相应的责任。根据各自的任务与特点进行岗位划分，可以更好地确保内部会计控制的有效性。不同的岗位涉及不同的职责，因此在制定内部控制制度时，需要根据具体的任务和特点进行细分，确保每个岗位在内部控制中都有明确的角色和职责。任何部门和个人在拥有权利的同时，必须承担相应的责任。这种平衡可以有效避免权力滥用，保障内部控制的有效性。责任与利益挂钩、过失与处罚对等，促使每个部门和个人在工作中更加谨慎和负责。坚持不相容职务分离的原则，推行职务不兼容制度，减少权力集中和滥用的风险。通过合理设置和分配内部机构、岗位以及职责权限，避免管理人员的交叉任职，确保职责的清晰性和内部控制的独立性。强化会计人员职业能力和专业素质行政事业单位会计及相关人员在贯彻执行内部会计控制中，承担着重要责任，行政事业单位要严格审查会计人员的专业能力，确保他们具备必要的专业背景和资质。根据会计法的规定，要求可以保障会计人员具备充分的专业素质，有能力履行好内部会计控制的职责。加强会计人员的继续教育，对行政事业单位提升内部控制应用推行效果至关重要。会计工作的变化和发展需要会计人员不断更新知识和提升技能，通过继续教育，会计人员可以不断提高自身的政治觉悟和业务水平，适应不断变化的环境和要求。培养“以人为本”的思想，注重单位财务文化的培养和会计职业道德建设，能够使会计人员更好地履行职责，保障财务管理的准确性和合规性。会计人员应根据财政部门的要求，积极参与继续教育，继续教育应以理论联系实际、实效明显、学以致用为原则，通过培训和学习，保障会计工作的质量和准确性。加大内控检查力度，接受财政与审计部门的监管对于确保会计信息的真实性、合规性以及内部控制的有效性具有重要意义。内部审计的审计对象主要涵盖了原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表等关键数据，通过对这些数据的审计，可以检查数据的准确性和合规性，发现潜在的错误和问题，为内部控制的改进提供有力支持。内部审计还有助于监督行政事业单位内部各项规定的落实和执行情况，及时发现执行中的问题并向单位领导反馈，促进领导层对工作的改进和制度的完善，达到事半功倍的效果。内部审计不仅是一种监督手段，更是内部控制的基本内容和方式，通过对内部控制制度的执行情况进行检查，识别潜在的风险和漏洞，并提供改进建议，帮助单位建立更为健全的内部控制体系，促进各部门的合作和协调，提高内部的协同效率，进一步提升行政事业单位的整体运作效果。强化制度执行力度，充分发挥内控措施的作用内控制度被构建为一个环环相扣、相互衔接且具备有效制衡的管理制度体系，不仅包含了一系列规范和流程，还涵盖了责任分工、权限控制、信息流动等方面，保障行政事业单位的运作合规、高效和风险可控。然而，内控制度的实施并不仅仅止于制度的建立，更需要制度得以切实落实，因为只有在严格执行的基础上，内控才能真正发挥作用，否则即便制度再完美，也只是一纸空文。内控制度的落实可被视作其最重要也是最后的防线，它体现了内控的价值所在，是保障行政事业单位资产安全、防范风险、提高运营效率的关键。若在实际运行中出现制度被忽视或敷衍，那么即使制度设计再精良，也无法阻止潜在问题的出现。因此，内控制度的有效执行是确保制度落地生根的关键环节，需要每个员工在日常工作中都严格遵循制度的规定，不仅是为了机构整体的利益，也是为了保护个人的职业道德和声誉。实际上，内控制度的有效执行是一项长期且细致的工作，需要全体员工的共同努力，从领导层到基层员工，都必须认真遵循内控制度，不偏离规定，不随意变通。内控制度的落实离不开严格监督和不断检查，及时发现问题并采取纠正措施，才能确保制度的有效性。在新时期，行政事业单位需要适应快速变化的环境，不断提升自身的管理水平。推行内控制度是实现有效管理的关键一步，它可以帮助单位建立起更加规范和透明的管理体系，提升管理效率，降低风险，更好地为社会提供服务。然而，推行内控制度并非一蹴而就的过程，需要全体员工的共同努力，也需要领导层的坚定支持和有效引导。未来，通过不断地探索和实践，行政事业单位必将在新时期的发展中取得更大的成就。（作者单位：浦江县公路与运输事业发展中心）