新时期提升国有企业资金管理水平的有效策略.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS36 中国经贸 2024年3月下相关政策报告指出“加快构建新发展格局，着力推动高质量发展”的发展方向，这给国企在改革创新、防范风险、提高价值创造能力、实现可持续稳定发展能力方面，提供了一条可行的道路。在新思想的指引下，企业需坚持以资本运营为核心，以现代化、信息化为手段，以资金管理为主线，构建完整的财务制度，推动企业治理结构革新，帮助企业实现高质量的发展。新时期提升国有企业资金管理水平的重要性提升管理效率在国有企业的发展过程中，通过建立健全资金管理制度，明确各个部门在资金管理工作中的具体职责可以有效提升管理效率。如项目管理部负责审核合同及资金支付的申请，并办理相关的手续；融资部负责组织编制年度资金计划，按月编制资金收支平衡表，及时反映单位的资金收支情况；配套建立责任考核机制，实现和奖金的直接挂钩，可以全方位提高资金管理工作的综合效益，让资金管理工作不再局限于财务部门自行管理。提高融资能力国有企业的资金管理工作中，可以通过对金融市场的进一步研究，了解政策发展导向和资金流动情况，并结合企业的实际发展情况和融资环境，以资金流动为目标，制定科学合理的融资战略，合理选择银行贷款、ABS、互联网金融等融资渠道，以保障融资渠道选择的科学合理，提高资金的综合利用率，确保企业的稳定经营。提高经济效益企业只有通过有效的资金管理工作来提高企业的获利空间，降低成本投入，并确保其在竞争越来越激烈的市场环境中始终立于不败之地。在这个过程中，企业可以通过资金管理控制体系的建立健全，将其作为国有企业改革发展过程中的长期任务抓紧、抓牢、抓实，同时对资金的使用情况进行评估和审查，完善相关的资金管理制度体系，以确保企业资金管理工作的有效性。国有企业资金管理存在的问题资金分散难管理国有企业的发展规模较大，子公国有企业与普通企业有所不同的是其资金管理工作与国家资产安全息息相关。提升国有企业的资金管理水平，可提高国有企业的管理效率、融资能力和经济效益。在当前国有企业的资金管理工作中，存在着资金分散难管理、管理重点不清晰、管理过程有风险、信息化体系建设不到位的问题。因此，企业需要搭建司库管理体系，明确资金管理工作的重点，建立针对性的内控管理制度。同时，构建大监督管理体系，以确保企业征信管理工作的有效性，促进国有企业资金管理工作提质增效。新时期提升国有企业资金管理水平的有效策略 文/李娜投资金融Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 37 司数量较多，个别企业的子公司遍布海外，因此在企业的经营活动开展过程中，会开设不同的银行账户。加之国企为了获得信贷支持，拉动存贷比，会将资金存放于不同的银行，产生多头账户问题，这样就导致了企业的资金管理较为分散，无法进行集中管控，影响了企业的资金管理综合效果。资金管理重点不清晰国有企业的资金管理工作需要跟上时代的发展趋势，结合国有企业的业务活动开展情况，明确资金的管理重点，制定出针对性的管理措施，并实施差异化管理。国有企业的资金管理工作中只是简单地局限于传统资金收支管理，针对银行账户管理、资金存放管理、资金统筹管理等未能给予足够的关注和重视，也没有制定出针对性的管理措施，这就会导致企业的资金管理风险层出不穷，影响了资金管理的综合效益，使得各个子公司的资金管理结果不具有可比性。资金管理存在风险在国有企业的资金管理工作中，由于企业的经济业务活动较为复杂，企业发展规模日益扩大，国有企业的改革已经进入深水期，其资金管理工作面临着不同的风险，很多细节风险控制在日常管理工作中未能落实，让小风险积累为大风险，给企业的稳定发展带来了一定的影响。结合实际情况，国有企业的资金风险管理工作未能落实好权责，监督工作始终处于缺位状态，未能确定资金管理工作的检查范围，也未做好内部自纠自查和第三方审计，最终影响了企业的资金管理综合效益。资金信息化体系建设不到位国有企业当前的资金管理工作离不开人力资源这一主力军发挥的作用，但面临日益复杂的业务生态和日趋严峻的经济形势，亟须通过信息化资金系统的建设提供辅助支持，以提高资金管理工作的综合效率，解放工作人员的双手，让其可以将时间及精力投入在高价值财务管理活动中去。但是结合实际，目前国有企业的资金信息化系统建设不够到位，仍然在运用传统的ERP管理系统进行资金管理，缺少专项管理模块。再加上司库建设不够科学合理，财务公司申报未能落实到位，影响了企业的财务信息化建设水平，未发挥出各种先进管理工具的最大价值，企业的资金管理工作始终无法获得创新性突破。新时期提升国有企业资金管理水平的有效策略搭建司库管理体系，实现资金的集中管理1.科学规划司库管理体系发展目标。国企可通过申报财务公司的方式，改善企业的资金管理效益，展现出司库体系具有的作用和价值。一方面，企业需要确定司库建设的工作目标和执行任务，立足于国有企业资本运营的工作角度，形成司库建设的整体方案，对司库建设的目标进行规划，明确不同阶段的主体评价目标，并确定具体的实施措施。另一方面，需要改善司库建设的目标功能，建立健全司库管理平台，这不仅能实现集团前端投资业务、基金管理业务与企业财务系统、报表系统的有效衔接，而且还能实现企业的资金计划、审批各流程的无缝衔接，改善企业的资本运营水平，优化资金风险的预警管理能力。2.统筹联动司库管理体系工具载体。首先，国有企业需要进一步强化信用管理，持续推进企业的三维评级工作，依托于信用评级，可以让企业拥有良好的信用情况，这也是获得财政部门及政府部门支持，更是获取信用贷款的重要保障。其次，加速企业的业财融合，创造信息化管理平台。企业需要结合司库建设的具体工作目标，建立信息共享平台，融合战略管理、组织管理和制度管理，以此保障平台建设的规范性，实现信息的及时共享，降低企业的发展风险，优化资金的综合利用率。再次，促进司库升级，搭建财务管理公司。在满足企业财务公司申报条件的情况下，完善财务公司的申请报告和证明材料，并及时提交申请。3.积极夯实司库管理体系制度基础。通过司库管理制度建设，可以成为各管理主体共同遵循的执行标准，同时也是司库运营的行动指南。一方面，企业需要始终秉承着合规性、适应性、可执行性原则，构建出层级标准统一的司库管理制度体系，确保各层级信息高度对称，为司库中心业务的处理提供有效指导；另一方面，在制度的建设上，需要结合司库管理层级的迭代升级情况，依照梳理、分析、优化、测试、执行这一思路来进行动态修订，并结合制度体系规划原则和完善路径，将制度建设为总制度、管理办法、实施细则、操作说明的 1+N制度管理体系。明确重点领域，实现资金的针对性管理1.银行账户管理。国有企业的银行账户根据其使用途径差异性主要划分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时性存款账户。开设分类银行账户主中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS38 中国经贸 2024年3月下要是为了结合资金使用途径差异性做好资金专项管理。在这一方面，各子公司需要建立健全银行账户授权审批制度，拟开立银行账户子公司需填写银行账户开立审批单，并交由子公司总经理批准，随后报送到财务部门审批。对于未经授权擅自开立的银行账户以及不符合要求开设的账户，财务部门需要及时进行账户注销。并清理僵尸账户，摸清子公司存量银行账户的底数。国企可建立完善国企银行账户管理机制，完善银行账户实名制，严格执行银行账户开户管理规定，建立健全账户异常交易监控机制。2.资金存放管理。在国有企业的资金存放管理工作中，为进一步保障资金运用的综合效益，企业需要通过竞争性存放管理模式的合理运用，始终秉承着公开、公正的基本原则，进行公开招标，并将各银行的资金存放量与对国有企业的信贷支持力度挂钩，并每年组织各个合作银行对国有企业的存贷比进行考核，以获取最大化的杠杆效益，并保证存贷平衡，按照规定的存贷比例要求进行存款和贷款的平衡管理。一般情况下，资金竞争性存放招标期限为 1 年，合同到期之后，如果经过双方的协商，也可以继续签订合同，续签一年。3.资金统筹管理。在国有企业的资金统筹管理工作中，需要建立健全资金管理机制，以实现资源的最优化配置。尤其是需要加强信息化系统的建设，能够保障资金管理工作和财务信息软件业务管理系统的衔接，并对资金进行全范围监管、全流程管控。同时，通过打通和银行部门的数据接口，进行与银行之间的数据交换。针对各子公司的银行账户，可以进行历史交易数据的实时查询。国有企业可以建立资金池，对子公司的资金进行统一归集管理，并在各子公司及成员单位之间进行统筹调剂使用。在资金池集中管理体系的建设过程中，需采取收支两条线管理模式，实现定时资金归集+计划驱动与手动下拨相结合，有效归集子公司的沉淀资金，提高资金综合利用率，并强化资金监管。建立内控制度，提升资金的安全性1.完善权责设置，实现操作规范性。国有企业的资金管理工作涉及内容较多，包括资金收付、资金归集、资金调拨、资金核算等环节，想要保证资金管理工作的高效性，则需要建立权责明确的管理体系。具体来说，就是配套建设资金管理的规章制度，以便对企业的现金流量进行严格管控，如，为避免在资金决策管理上的权限太过集中，国企需要建立健全相容职务严格分离制度、授权审批制度、“三重一大”等集体决策机制，避免国企资金管理“关键少数”引发的资金风险。并要求各个部门做好投资规划，避免盲目投资和扩张，确保资金支出的量力而行，保障资金的安全可靠。2.落实专项督查，确保检查的有效性。一方面，企业需要进一步扩大在资金检查工作上的范围，结合国有企业的资金存放情况，做好自纠自查，并针对银行选择账户、开设依据等进行系统化摸排。另外一方面，需要坚持立查立改，针对在检查过程中发现的缺陷和不足，需要确定整改期限，并要求有关责任部门立即整改，落实到位。3.聚焦素质提升，提高人才队伍的专业性。面对国有企业财务管理人员岗位流动较为频繁、职业综合能力较差的问题，企业需要定期组织财会工作人员参与到业务培训和继续教育活动中去。依托对财务管理工作流程的剖析、条例解读等多种方式，针对在自查中发现的缺陷和不足进行分析。并针对管理办法中的各项要点展开深度解读，以便为实务操作中遇见的各种问题答疑解惑，保障制度的有效性以及财务管理工作人员的知晓率。加强有关工作人员对资金竞争性存放管理工作的思想认知。构建多位一体大监督体系，建立数字化的资金管理体系在多位一体大监督体系的过程中，主要是通过对金融科技的有效运用，实现和银行、国资委的联动，共同建设资金数字化监督管理平台，有助于国有企业的资金管理进行全方位评价，并且还具有资金预警分析、债务分析、监管报送等众多功能，可以为国有企业的资金监管工作提供问题解决方案。在该平台建设过程中，主要是通过人工智能和大数据技术的有效运用，形成开放化、灵活操作的资金监督管理体系，并通过和国企客户端、监管客户端的有效衔接，从根源上解决国有企业在资金管理工作中存在的监管断点、效率低下和风险难以管控的问题。通过资金管理体系的建立健全，强化对财政资金的集中监管，同时发挥资金效用的最大化，以促进国企的健康发展。在这一过程中，国企需注意体制、信息化、人才、技术安全等方面的建设，以促进国企资金管理工作迈上新的台阶。（作者单位：信阳市国有资本运营有限公司）