银行存款管理办法实施细则.doc

银行存款管理办法实施细则
第一章：票据的签发与保管
第一条：加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或授权人员保管，严禁一人保管、使用全部银行预留印鉴。由出纳持支票购买证负责各种票据的购买。
第二条：加强汇票、本票和支票等票据安全管理，明确各种票据的购买、接收、保管、领用、背书、注销等环节的职责权限和业务流程，专设登记簿进行及时记录，防止发生差错、遗失和被盗。严格有价票据的发出、接收、在途、在库等手续，保证账实相符。重要票据存放保险箱进行妥善保管，定期盘点空白支票。

第三条：对银行票据使用情况进行登记。支票、汇票等重要银行票据经管人员在购买、签发票据时应即时登记《银行票据登记簿》，登记内容包括购买、签发票据时间、使用单位、票据种类、号码、使用内容、金额、经办人员；支票、汇票等重要银行票据发生退票、作废等事项，票据经管人应顺序登记、妥善保管退回和作废的票据，连同《银行票据登记簿》一并归档备查，其中，作废的支票应与重新签发的支票存根一并粘贴，编制记账凭证。

第四条：使用票据支付时，应按规定办理票据交接手续。向外部客户支付汇票、本票时，外部结算人员必须持收款单位的介绍信或授权书以及有效的身份证明。票据交割时，必须经双方工作人员签字确认。

第五条：收到外单位传递的经审查合格的票据，必须认真登记，妥善保管，及时交存入账。票据的接收、传递、贴现、转让以及到期托收，必须建立备查账、签字交接和逐月盘点、按季稽核制度。

第二章：银行存款安全管理
第一条: 使用网上银行业务，应与提供网上银行业务的金融机构签订相关协议，明确双方职责。加强对计算机及网络运行安全的管理，必须指定系统管理员，定期对办理网上银行业务的计算机进行安全维护，安装必要的杀毒软件、防火墙及其他安全措施，避免遭到病毒和黑客的攻击，保证网上银行系统的安全稳定运行。

第二条：网上银行业务仅限于有操作权限的人员在操作权限范围内操作，不得相互替代操 作或交换各自的客户证书（U棒或IC卡）。

第三条：每个银行账户都设置相应的银行存款会计科目，国家电网公司总部统一管理会计科目体系，负责发布一级、二级及重要的三至五级会计科目。在公司总部明确固化的会计科目之下，增设下级科目进行明细核算，并在本单位范围内进行统一。

第四条：定期将会计账簿记录与实物、款项、往来单位或个人及有关资料相互核对，保证账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。要求银行存款日记账或明细账，银行存款日记账与总账每月核对。

第五条：专项资金的收支专户存储、专款专用。开户金融机构的外币户、财政户、纳税户、房改及住房公积金等专项账户，可按规定程序审核后在相应金融机构开立。

第三章：银行存款收支管理
第一条：严禁出租、出借和转让银行账户，严禁以个人名义公款私存。严格实行资金支付业务程序，加强资金支付的申请、审批、复核、对外支付等各环节安全管控，严禁由一人办理资金支付的全过程业务。

第二条：以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。

第三条：定期核对银行账户资金余额，按月编制银行存款余额调节表，及时清理调节事项，保证银行账户和资金信息真实可靠。

第四条：严格实行预算管理，预算内资金支付按规定权限审批办理，未纳入预算的资金支出，必须按规定程序纳入预算后方可办理。

第五条：严格执行银行存款支付的审批流程，杜绝越权审批行为。

第六条：院各单位不得进行股票、基金、委托理财等高风险投资和运作，不得发放委托贷款。

第七条：加强定期存单保管，备查登记定期存单到期日及质押情况等。

第八条：外币存款应分人民币和各种外币设置银行存款日记账并进行明细核算。外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。期末将各种外币账户(包括外币存款以及以外币结算的债权和债务)的期末余额，按期末实际汇率折合为人民币，核算汇兑损益。

第四章：其他货币资金核算及管理
第一条：需要使用外埠存款发生检查相关材料采购的合同，查看是否真实有效，金额是否相符，付款方式是否为外埠存款。支付申请。资金使用部门应及时向财务部门提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，附有效合同或相关证明，并对提交的资金支出申请材料和内容的真实性、合法性负责。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)