公司公司财务控制制度样本.doc

工 具 名外商投资企业财务控制制度检索编码CM052268页 码101企业中国企业财务控制制度一、总则(一)为了加强财务管理工作，本企业依据中国外商投资企业财务管理要求要求，结合企业实际情况，制订本制度。(二)本企业财务管理关键任务：1.组织资金供给平衡，提升资金利用效果；2.降低产品成本，增加企业利润；3.参与经营决议，提升经济效益；4.实施财务监督，加强内部控制。(三)本企业设置财务部，由董事会任命财务经理一人，在总经理和集团企业财务总监领导下，负责主持企业财务会计工作。财务部内设部门财务会计组、部门成本会计组、内销会计组、综合会计组。由财务经理聘用会计主任、财务主任和成本主任各一人。(四)财务部统一管理全企业财务工作，实施部门分级管理标准，并逐步建立成本、利润管理中心，推行目标管理责任制，做到：多收订单，立即发货，出口内销，收入实现；层层分管，检验把关；目标成本，标准控制；费用预算，责任考评，实际成本，部门分管，内部核实，差异分析；目标利润，分部完成：以确保全企业生产经营总目标实际。二、财务收支(一)各部门要在财务部指导下，编好月度和年度现全收支预算，并按月检验上月预算实际实施情况。工 具 名外商投资企业财务控制制度检索编码CM052268页 码1021.各部门要在年度前30天、月度前一周编好现金收支预算交财务部。2.现金收支预算项目按“财务收支预算表”现金部分编表。3.财务部将各部门现金收支预算汇总后，加上转账部分，即为全企业“财务收支预算”。4.各部门在月度和年度终了后，在一周或30天内编制“现金收支预算实际实施情况表”。本表和“财务收支预算表”项目完全相同，只是设预算数、实际数、差异数及备注四栏。(二)对各部门零用现金(包含现金和银行存款支取)实施定额备用金制度，按签批金额权限确定核准责任人。1.各部门备用现金定额要求以下：人民币RMB 港币HKI生产部 元 元M生产部 元E生产部 元S营业部 元 元PS服务部 元 元A/C财务部 元 元2.要求按签批金额权限确定核准责任人，以署名为准：50000元以上支出，由企业董事长审核同意；500元以下支出，由企业A级责任人审核同意；10000元以下支出，由企业B级责任人审核同意；1000元以下支出，由企业C级责任人审核同意；500元以下支出，由企业D级责任人审核同意。假如将董事长和总经理作为全级领导人，以后则有A、B、C、D级责任人。工 具 名外商投资企业财务控制制度检索编码CM052268页 码103(三)对各部门零用现金实施限额开支报销措施。1.各部门单项支出在1000元以下，在备用现金开支，然后汇总填制“零用金支付单”，将取得正当发票单据附在后面，经相关责任人签批后，列财务部办理报销审核手续，填制“付款传票”，凭以到出纳处领取现金，以补充中门备用金。2.各部门单项支出在1000元以上，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经签批金额要求责任人核准签署后，到财务部办理预支款审核手续，填制“付款传票”，凭以到出纳处领取支票或现金。3.用款部门在购置物品验收等业务手续办妥后，应立即将取得正当支票单据附在原“请款单”后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款和实际支付款不一致时，应到财务部办理多退款(或少补款)手续，填制“收款传票”(或“付款传票”)，将多预支款(或补支款)交出纳处。4.单项在1000元以下零用现金支出，所取得发票单据要在月未之前立即报销，通常不要跨月。单项在100元以上支出，所取得发票单据要立即报销，不要桂账。如有前账未清，以后又需要预支款时，必需由部门相关责任人签明前账未清原因后，才能继续预支款项。三、财产管理(一)加强对固定资产管理，实施部门主管使用和财务核实管理制度。1.固定资产，包含房屋及建筑物、机器设备、电子设备、工具模具、家私用具、装修、运输车辆等，由固定资产所在部门负责保管使用、维修保养。工 具 名外商投资企业财务控制制度检索编码CM052268页 码1042.固定资产增加验收和管理。固定资产建设和购置，要由需用部门提出申请，经签批金额权限领导人核准后，由相关工程部门进行建设或购置，在完工验收交付使用时，填制“固定资产交接证”，连同相关账单入账。3.固定资产处理和报废。固定资产停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见，经总经理核准后交相关工程部门进行处理，并通知财务部入账。4.固定资产清查盘点，每十二个月要进行实地盘点一次，发觉盈亏损坏，要进行处理，并检验使用、保养和维修情况，作好统计。(二)存货管理，实施永续盘存制，建立收发存领退计量、计价、检验和定时盘点制度。1.存货，包含原材料、在制品，半成品、产成品、内销商品及总务用具等物资。2.各部门全部有自己存货仓库，同时还设有公仓，是企业关键存货仓库。3.存货入库要办理点收数量，检有质量，填写“验收单”，由仓库输入电脑。(1)原材料要依据“订货单”和“发票”；(2)产品要依据“加工单”投产。4.存货出库，要依据相关凭证办剪发抖、发货、送货及退货手续，由仓库输入电脑。(1)原材料依据“套料车”和“物料申领单”；(2)产成品依据“出货单”及“装箱单”办理。5.存货盘点，每十二个月6月末和12月末为定时实地盘点时间，其它月份为账面结存数量、对每种存货在盘点时要填制“盘点单”，并经会计师工 具 名外商投资企业财务控制制度检索编码CM052268页 码105事务所派人核数。实地盘点数量和账面结存数量相比发生盈亏，要查明原因，进行调整处理。6.存货计价。(1)取得时实际成本计价；(2)产成品按单位产品标准成本；(3)在制品、半成品原材料按投入标准成本，工费按单位标准成本二分之一；(4)内销商品按售价法计算，减去进销差价。四、费用管理(一)对成本费用，实施部门管理，预算控制制度。1.费用，是在生产经营过程中发生各项花费。在生产过程中发生费用，包含直接材料、直接人工及制造费用，应计入产品生产成本。在销售过程中发生销售费用，为组织和管理生产经营而发生管理费用和财务费用，作为期间费用，计入当期损益。2.直接材料，由生产部门用领料单，编制单位产品原材料标准成本进行核实控制。3.直接人工，由生产部门控制工人人数、工资标准及工资总额，并编制工资预算和单位产品直接人工标准成本进行控制。4.制造费用，由生产部门编制不一样生产量预算情况下弹性年度预算，按月控制。5.销售费用，由营业部门依据各地经销部门情况编制不一样销售量预算弹性年度预算，按月控制。6.管理费用，由公共行政部门编制固定年度预算，按月控制。工 具 名外商投资企业财务控制制度检索编码CM052268页 码1067.财务费用，由财务部门依据资金调度情况，编制年度预算，按月控制。(二)对费用开支，实施领款审批，报销审查制度。1.各部门现金费用支出，按财务收支要求，经要求签批金额权限领导人签署后，并分单项支出在1000元以上和1000元以下，到财务部办理领款手续。2.各部门现金费用支出，要按财务收支要求，取得正当发票单据，并在后面注明用途，经本部门相关责任人、验收人、经办人签署后，到财务部办理审核报销手续。3.各部转账费用支出，由公共行政部和财务部门根据和各部门约定分配标准，填制“借款通知单”进行转账。4.对有些费用中属于职员个人支出，应划分开支范围和制订开支标准，如：职员福利费中膳食费，医疗费，防暑降温费等。差旅费中交通费，住宿费，膳食补助费等。五、外币管理(一)会计核实以人民币为记账本位币。1.对港币和人民币比值，采取1:1固定折合汇率记账。在年度终了时，再按中国人民银行公布年未市场汇价(中间价)给予调整，其差额作为汇兑损益，记入当期损益。2.对其它外币，不管增加或降低，均采取当月1日中国人民银行分布市场汇价(中间价)作为折合汇率。3.凡以记账本位币以外货币进行款项收付，往来结算和计价等业务，均要统计外币数额，并换算为人民币记账。工 具 名外商投资企业财务控制制度检索编码CM052268页 码107(二)对于现金，应收应付往来结算款项，均应按货币种类分别设账记账。1.对于现金要分别按港币、人民币和其它货币分别设现金日志账和现金账户记账。2.对于银行存款一样要按港币、人民币和其它货币及不一样账号设银行存款日志账和银行存款账户记账。3.对于应收或应付账款等往来结算业务，亦应按港币，人民币和其它货币分别设置账户记账。六、内部稽核(一)加强内部稽核，设置会计稽核岗位，从事包含事前，事中及事后审查，复核和查对工作，以确保账证、账账及账表相符。1.稽核经济业务正当性，真实性，预防违法违纪。2.稽核原始凭证正当性，正确性，预防伪造涂改。3.稽核记账传票和原始凭证一致性。确保账证相符。4.稽核账簿和记账传票一致性，确保账证相符。5.稽核总账和明细账一致性，确保账账相符。6.稽核报表和账簿一致性，确保账表相符。(二)加强财产物资盘点，做好电脑收发存统计，确保账实相符。1.对全部存货每个月编制一次期末存货计价汇报表，以满足计算财务成本需要。2.对全部存货在6月末和12月末进行实地盘点及计价工作，发觉和账面结存数不符，要查明原因，进行调整处理。3.对固定资产每十二个月在第四季度进行一次清查盘点，并和账面进行逐项查对，发觉问题，查明原因，汇报总经理进行处理。工 具 名外商投资企业财务控制制度检索编码CM052268页 码108七、内部控制(一)加强内部控制制度，以确保经济业务正当性和会计信息可靠性，预防差错和弊端，从而保护财产安全完整。1.内部控制制度，是指企业行政领导、内部各职能部门及相关上作人员之间，在处理业务过程中相互联络和相互制约职责分工制度.包含会计控制和行政管理控制。2.本企业内部控制制度基础标准。(1)权力分隔，每一项经济业务处理程序，不能由一个人全部包办，以预防差错和弊端。(2)合理分管，实施账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。(3)审批稽核，任何经济业务处理，全部要有明确授权和审批，同时要经过财务部门审核和稽核。(4)责任明确，各部门和人员职责分明，方便任何情况全部能联络到个人责任。(5)凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传输程序，直到会计资料归档。(6)例行查对，对每一项经济业务正当性、真实性和正确性，全部要进行例行查对。以确保账证、账物、账账，账表查对一致。(二)加强财务收支和产供销业务相互制约，并有利于生产经营业务活动顺利进行。1.全部财务收支必需经过部门签批金额权限领导人核准财务部会计人员编制传票出纳处办理款项收付要求程序。2.全部材料物资申购、订货、采购、到货、验货，保管和货款结算等业务，不得由一个部门或一个人办，应有明确分工，各负其责，工 具 名外商投资企业财务控制制度检索编码CM052268页 码109按制度办事。3.全部产品订货、投产、检验、入库、发货、出厂、发运、结算收款等业务，均经过相关责任人审批核准，经过有效凭证，根据要求程序进行。(三)加强会计电算化管理，建立严格岗位责任制1.建立会计主管、财务会计、成本会计、电脑会计及出纳人员岗位责任制，明确系统运行、维护权责关系。2.建立严格审核制度，要对输入前会计传票和输入后登账前会计数据进行严格审核。3.建立会计软件和会计数据安全保密制度，制订防范计算机病毒方法。4.加强会计数据管理，建立会计数据备份及恢复制度。5.加强对电脑设备管理，并指定专员负责。八、内部审计(一)由审计部负责对各部门财务收支及其经济业务进行审计监督。1.调查和评价内部控制制度，检验各部门存在漏洞和浪费现象，提出预防差错和弊端改善方法，加强财务管理控制。2.审查财务收支，抽查记账传票，检验原始凭证及其经济业务正当性、真实性和正确性。3.审查记账传票编制和输入电脑正确性，检验会计账目和各部门之间及往来结算正确性。4.审查会计报表，检验多种报表合规性、正确性，抽查盘点财产，存货、现金正确性。工 具 名外商投资企业财务控制制度检索编码CM052268页 码1010(二)由审计部负责对各地经销部财务收支及其销售业务进行审计监督。1.检验各地经销部商品产品存货实施售价核实控制和“商品产品进销存明细表”使用情况。2.审查各地经销部“商品产品销售汇总月报表”和销售业务财务收支正确性。3.审查各地经销部“商品产品盘存(结存)汇报表”反应期末存货及进销差价真实性和正确性。九、附则(一)本制度经企业董事会同意，并报主管财政税务机关立案后实施。(二)本制度由企业财务部负责解释和修订。