驻外分公司财务工作考核制度样本.doc

驻外分企业财务工作考评措施依据现在财务工作中存在部分问题，为了深入提升驻外分企业财务工作整体水平，表现奖优罚劣，总部决定对驻外分企业财务工作进行考评。具体采取扣分和年底评“特殊贡献奖”措施，将财务工作好差和年底奖金挂钩，同时财务很多工作好差和业务亲密相关，所以此考评针对分企业全部些人员，只要考评项目包含业务及分企业经理方面，那么业务人员和分企业经理也在考评之内，扣分标准和财务人员相同，具体考评标准以下：考评项目考评内容和要求评分标准扣分一：会计核实（一）：会计核实通常要求1：根据驻外分企业核实细则要求设置和使用会计科目（包含明细科目）。2：会计核实根据企业要求会计处理方法进行，会计处理方法和程序前后一致（尤其是成本结转、费用核实和月间分摊）。3：各项会计事项应按要求办理会计手续，进行会计核实。1：设置和使用会计科目不符合驻外分企业核实细则要求要求，一级科目每一个科目扣5分（费用科目标二级科目视同一级科目扣分），二级科目每一个科目扣2分，其它扣1分。2：会计核实选择会计处理方法不符合企业要求每项扣5分。3：月末成本结转采取估量得出每项扣20分。4：未按要求立即办理会计手续而进行会计核实，每笔扣2分。5：财务支出单据必需由经手人签字，然后由财务人员审核，最终由经理签字，假如财务未审而经理签字，经理扣5分。其它步骤人员未按要求每人扣2分。（二）：原始凭证1：原始凭证必需含有：凭证名称；填制日期；填制单位名称或填制人姓名；经办人员姓名或盖章；填制单位公章；接收凭证单位名称；经济业务内容、数量、单位和金额，对记载不正确、不完整原始凭证给予退回要求更正补充。2：凡填有大小写原始凭证，大小写金额必需相符。支付款项原始凭证必需有收款单位和收款人收款证实。3：一式几联原始凭证只能以报销联作为报销凭据。一式几联发票和1：受理了内容不完整、手续不完备原始凭证，会计每张扣1分，包含相关步骤业务人员每张扣1分。2：受理自制原始凭证内容不完整、手续不完备，会计每张扣1分。包含相关步骤人员每张扣1分。2：原始凭证大小写金额不符会计每张扣1 分；包含相关步骤人员每张扣1分。3：对作废发票和收据处理不规范相关责任人每人扣1分。4：原始凭证有涂改、挖补情况，相关责任人每人每笔扣1分。收据，必需用双面复写纸套写并连续编号，作废时加盖“作废”戳记，连同存根一起保留不得撕毁。4：职员借款必需将借款单附在记帐凭证以后。收回借款时另开收据。5：原始凭证不得涂改挖补。6：外单位提供凭证丢失，应取得原开单位盖有公章证实，并注明原始凭证号、金额和内容等，对确实无法取得证实，由当事人写出具体情况，经同意后代作原始凭证。5：丢失外单位提供原始凭证未按要求补办手续，相关责任人每笔扣1分。（二）：记帐凭证1：记帐凭证内容必需含有：填制凭证日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、记帐人员等署名或盖章。2：记帐凭证应该每个月连续编号，附件齐全，金额和所附原始凭证金额相符。3：依据原始凭证汇总填制记帐凭证时，不得将不一样内容和类别原始凭证填制在一张记帐凭证上。4：记帐凭证除结帐和更正错误可不附原始凭证外，其它必需附有原始凭证。5：记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行应自金额最终一笔金额数字下空行处划一斜线。6：填制记帐凭证时发生错误，应重新填制。已登记入帐记帐凭证错误，应视具体情况分别采取补充登记、红字冲销等方法更正。7：记帐凭证应连同所附原始凭证或原始凭证汇总表，按编号次序折叠整齐，按期装订成册，并加封面，封面必需符合规范化要求。8：填制会计凭证应做到字迹清楚、工整，金额数字填写符合规范化要求。1：记帐凭证内容不完整或填写不规范每笔扣1分。2：记帐凭证未连续编号扣1分，附件张数不齐，每笔扣1分，记帐凭证金额和所附原始凭证金额不符，每张扣2分。3：记帐凭证除结帐和更正错误可不附原始凭证，其它不符每笔扣1分。4：记帐凭证随意涂改，不按要求更正错误，责任人每笔扣1分。5：不按期装订成册扣3分，装订不符合要求每本扣1分。6：会计凭证字迹不清楚、工整，金额数字填写不符要求，每笔扣1分。（三）：会计帐簿1：按总部要求及业务需要设置会计帐簿。2：启用会计帐簿应在帐簿封面上写明单位和帐簿名称，帐簿扉页所附列“启用表”项目填列齐全。3：现金、银行存款日志帐，采取订本式帐簿。启用订本式帐簿应从每一页到最终一页次序编写页数，不得跳页、缺号；使用活页式帐本要按帐启用次序编定页码，并定时装订成册。4：依据审核无误会计凭证登记会计帐簿。按登记帐簿基础要求登帐，做到登帐立即、摘要清楚、数字正确、书写规范、字迹工整。5：帐簿统计发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准重抄，要按要求更正方法进行更正，帐面整齐。6：定时对帐簿统计相关数字和库存实物、货币资金、往来帐款等进行查对，做到帐证、帐帐、帐实相符。7：按要求期限结帐，结帐方法正确，现金日志帐做到日清月结，银行存款和银行对帐单立即查对，经编制银行存款余额调整表后相符。1：未按要求设置帐簿扣2分。2：帐簿封面、启用表填列不全每项扣0.5分。3：现金、银行存款日志帐未采取订本式，相关人员每人扣3分。5：帐簿统计发生涂改、挖补、刮擦等现象，责任人每笔扣1分，不按要求更正记帐错误，责任人每笔扣0.5分。6：对帐不立即，责任人每人扣1分；帐证、帐帐不符，责任人每笔扣2分。7：结帐不符合要求，责任人每本帐扣2分。8：应付帐款余额没有立即和总部对帐单查对或查对有差额而没有立即查出原因扣3分。（四）：财务汇报1：根据企业颁布驻外分企业财务实施细则要求报表种类、格式和要求定时编制财务汇报。2：会计报表按登记完整查对无误帐簿统计和其它相关资料编制、做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送立即。3：会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系数字，应该相互一致。本期报表和上期报表之间相关数字应相互衔接。4：财务汇报应该依次编写页码，装订成册并经分企业责任人和财务人员署名或盖章。1：未按要求报表种类、格式和要求报送，每一类报表扣1分。2：填报数字不正确，帐表不符每笔扣2分。3：报表和报表之间、项目和项目之间有对应关系，数字不一致，每处扣1分。4：会计报表报送不立即每次扣2分。（五）：会计档案1：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料按要求定时整理、立卷、归案。2：会计档案销毁，需报总部同意，同意后方可。3：会计档案移交要有移交清册并按要求办妥手续。1：未按要求定时搜集整理、立卷、归档每项扣0.5分。2：会计档案销毁未按要求办理相关手续扣2分。3：会计档案移交未按要求办妥相关手续扣1分。二：会计监督1：会计人员对不真实、不正当原始凭证不予受理，对严重违反要求原始凭证应给予扣留，并立即向总部汇报。请求处理。2：会计应对实物和款项进行监督发觉帐簿统计和实物、款项不符时应该查明原因，向分企业责任人汇报按要求处理，对问题较大需向总部汇报请求处理。3：会计人员对指使、强令篡改财务核实、财务汇报行为应该抵制，并向总部汇报。4：会计人员应对违反企业制度要求收支不予办理。对严重违反财务制度要求收支应向总部汇报。请求处理。1：受理不真实、不正当原始凭证，会计每笔扣5分。把关其它责任人每笔扣3分，提供者每笔扣20分。 2：有伪造、变造会计凭证、会计帐簿，相关责任人扣20分。3：发觉帐簿统计和实物、款项不符，未按企业要求办理，相关责任人每笔扣3分。有问题未立即向总部汇报扣2分。4：会计人员对认为是违反企业相关要求财务收支不阻止和纠正，也不上报总部每笔扣2分。说明：以上所扣款项最高为10000元，扣完为止；每1分所扣金额为100元。处罚方法：1：有违反一（一）第3项内容或违反二评分标准第2项内容，一经发觉会计立即开除。2：违反其它内容，扣分累计在20分以上处以警告。3：违反其它内容，扣分在35分以上处以记过。4：违反其它内容，扣分达50分加倍罚款并开除。奖励方法：在会计核实和财务管理上有特殊贡献总部实施“特殊贡献奖”，奖金500010000元。实施时间：本措施从9月1日起开始实施。 奥康集团财务部 8月26日