公司财务管理制度汇总模板样本.doc

目 录1、总 则 -P32、财务科岗位职责-P43、分企业财务岗位职责-P74、会计基础工作规范-P105、财务处理规范-P186、销售回款管理要求-P267、票据管理规范-P278、中转仓存货管理规范-P319、费用报销管理制度-P3510、分企业费用管理制度-P3911、差旅费开支、报销管理要求-P47企业财务管理规范一、 总则为了适应*飞速发展需要，规范空调企业财务会计管理工作，健全内部管理机制，确保企业财产安全、完整，规范企业财务行为，提升企业经济效益，依据会计法和企业财务通则和本企业业务运作实际情况，制订本制度。本制度适适用于*企业及其所属驻外销售分企业、办事处等经济组织。空调企业会计主体统一为“*企业”，其为整个企业资金结算和会计核实中心，办理企业设置、章程修订、协议管理和工商、税务注册事务，拥有企业经济活动过程中全部债权并负担经济活动过程中民事责任。企业责任人（空调企业总经理）是本单位财务管理关键责任人，直接对*企业负完全责任，严格实施企业经营方针和管理制度。企业财务人员由*企业直接任命，受企业总经理领导，是落实实施企业财务管理制度和管理政策首要责任人。对库存商品、销售回款及债权等企业各项财产负关键责任。二、 空调企业财务科岗位职责空调企业财务科临时定编4人，分别为：财务科长1人，费用审核1人，用户往来管理1人，财务处理、出纳1人，各岗位职责以下：财务科长：1、 组织、指挥、协调空调企业财务科日常工作。2、 组织、统筹、利用、分配好空调企业资金动作，立即组织销售货款回笼，加速资金周转；3、 负责空调企业财务科财务人员工作及人事安排，并定时对财务科各职员进行评价考评。4、 依据空调企业采购、销售政策立即制订切实可行财务制度、财务核实体系和报表体系。5、 负责对企业财务人员、分企业会计进行管理制度、财务专业知识培训。6、 为企业立即、正确、完整地提供销售、回款、费用开支、库存、客户往来等资料，确实为销售服务。7、 审核和监控企业费用开支，对各项费用进行整理分析，完善费用核销步骤，给企业领导提出费用管理改善提议。8、 适时监控企业资金和存货动态，管好、用活企业资产，保障企业财产安全、完整。9、 建立健全企业内部资产管理制度，确保企业购置各项资产安全完整。10、 组织财务科人员定时和供给商、代理商进行帐目查对，做到帐目清楚、明晰。11、 负责和企业各部门协调和沟通，保持部门内部良好协作关系。12、 落实实施企业领导意图，做好企业领导交办其它各项工作。费用审核会计工作职责：1、 根据企业费用报销要求和步骤，对企业综合管理费用支出真实性、合理性和正当性进行审核。2、 根据企业市场推广费管理规范，对企业发生市场推广费真实性、合理性和正当性进行审核，并按企业计划对市场推广费用进行额度控制，定时或企业领导需要时为企业领导层提供市场推广费开支情况及分析汇报。3、 根据企业售后服务管理规范，对企业发生安装费、维修费真实性、合理性和正当性进行审核，并按企业计划对售后服务费用进行额度控制，定时或企业领导需要时为企业领导层提供售后服务费用开支情况及分析汇报。4、 费用审核主管对上述费用审核时做到各项费用发生手续完成、程序正当、附件齐全，严把费用开支关，保障费用支出真实、合理、高效。5、 上级领导交办其它事项。三、用户住来会计岗位职责：1、 负责企业各仓库发给用户存货审核、统计、计价，并和销售部核对企业存货收发存情况。2、 负责统计分企业、用户回款情况，向企业领导提供回款分析数据。3、 按用户提货型号、数量、金额及回款等明细建立用户往来明细帐，做到用户往来帐反应立即、帐目清楚、数据正确，随时掌握用户帐户余额，并定时和用户进行帐目查对。4、 和帐务处理会计进行帐目查对，做到帐帐相符。5、 负责用户发票填开数据审核，并给帐务处理会计提供发票填开收据。6、 上级领导交办其它事项。帐务处理会计岗位职责：1、 根据国家相关财税法规和企业营销管理规范、财务管理措施，建立健全企业日常财务核实体系，正确设置和使用会计科目，填制会计凭证，设置和登记总帐和相关明细帐，从事财务日常核实。2、 向企业内部报送多种报表，为企业领导决议提供数据依据。3、 协调企业和税务、工商等部门业务关系，按要求向工商、税务等部门报送多种报表。4、 负责总帐和明细帐查对，按时出具多种会计信息，并负责多种会计信息审核。5、 指导分企业会计正确处理日常会计帐务。6、 负责用户发票填写工作。7、 保管企业多种财务资料。8、 上级领导交办其它事项。出纳职员作职责：1、 严格实施企业资金管理制度，确保企业资金安全、完整。2、 负责企业日常现金收、付业务，登记现金日志帐，做到现金收支日清月结。3、 负责企业日常银行存款收、付业务，登记银行存款日志帐，办理银行结算业务，做到日清月结。4、 负责分企业、用户回款跟踪、统计、统计，负责银行票据判别，负责和用户往来会计进行资金回笼查对。5、 上级领导交办其它事项。三、 分企业财务设置和财务人职员作职责一、 财务人员配置和任免程序：1、岗位设置：设有中转仓办事处依据需要设置财务人员1名。2、财务人员编制属空调企业财务科，享受空调企业总部主管级待遇。3、驻外财务人员由空调企业财务科和空调企业办公室联合考评，报总经理及企业财务科科长审核，*企业总经理任免。二、 财务人员基础素质要求：1）、坚持标准、遵法奉公；维护企业整体利益，严守企业商业秘密。2）、财务人员含有大专以上学历，助理会计师或以上专业技术职称，熟悉银行结算制度，具银行票据判别知识；3）、含有二年以上相关业务工作经验；4）、熟悉国家财经法规，熟悉本行业财务管理制度；熟悉本企业各项管理要求；5）、含有较强组织、协调能力；6）、身体情况适应本职员作要求。三、分企业财务人职员作职责：1、组织和职责：1）、分企业财务人员由空调企业直接委派，行政上接收所在分企业领导，业务上接收空调企业财务科领导；2）、落实实施空调企业财务管理制度和销售管理政策；3）、依据空调企业财务管理制度和销售管理政策，帮助经理制订分企业各项管理制度；4）、主管分企业日常财务会计业务，帮助区域经理搞好销售财务管理，参和分企业销售管理；5）、对于空调企业调入各类存货建立进、出、存管理制度，完善手续，确保企业资产安全、完整、增值；负责办事处用户往来帐目标查对、清收。6）、帮助区域经理，制订销售回款回笼计划，组织销售货款回笼空调企业；7）、帮助经理制订费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用额度，严把费用开支关；8）、按时向空调企业填报各类报表及提供其它信息；9）、负责办事处财务资料审核，对办事处日常业务进行监控；10）、配合空调企业各项业务审计；11）、保管分企业多种财务资料；12）、完成空调企业临时交给其它任务。2、权限：1）、对分企业销售管理实施财务监督；2）、对空调企业制订财务管理制度和销售管理政策享受实施权。3、工作要求：1）、正确设置和使用会计科目，组织安排分企业会计核实工作；2）、严格实施空调企业存货管理要求，负责存货出库单据填开、保管；3）、严格实施分企业费用管理制度，推行费用报销审核权，对违反企业财务管理要求行为立即阻止、纠正，对重大问题提出处理提议并上报空调企业；4）、按存货物种、型号、数量建立商品调拨明细帐。5）、按用户提货型号、数量、金额及回款等明细内容设置应收帐款明细帐，并立即和各用户查对。6）、建立并登记现金收支日志帐，掌握办事处费用基金使用情况。7）、每个月底和仓库对帐，并实施实地盘点，确保帐实相符。8）、按企业要求，设置用户待开发票登记台帐，序时登记、跟踪用户开具增值税发票之数据资料。9）、设置用户银行票据登记台帐，序时登记、跟踪用户开具银行票据传输情况。10）、按时向空调企业报送各业报表。11）、严守企业秘密，维护企业利益。12）、定时和空调企业查对各个会计科目，并将查对情况反馈空调企业。13）、月底费用备用金流水帐复印件，寄回空调企业审核、立案。14）、帮助区域经理处理日常业务。四、会计基础工作规范第一章 总 则 第一条 为了加强企业会计基础工作，建立规范会计工作秩序，提升会计工作水平，依据财政部会计基础工作规范要求，结合企业财务工作实际情况，特制订本规范。 第二条 企业领导人及财务部责任人对本单位会计基础工作负有领导责任。 第三条 会计年度自公历元月一日起至十二月三十一日止。 第四条 会计核实以人民币为记帐本位币。 第五条 会计统计必需以实际发生经济业务及证实经济业务发生有效凭证为依据，如实反应企业财务情况，做到内容真实、项目完整、手续齐全、资料可靠。 第六条 会计统计必需清楚，便于了解、检验和使用。第二章 会计机构和会计人员 第七条 空调企业财务科、分企业依据会计业务需要，设置对应会计工作岗位，配置对应会计人员，财务科长及会计人员报企业总经理同意。 第八条 空调企业财务科会计主管应该含有下列基础条件：（一）坚持标准、廉洁奉公；（二）含有助理会计师或以上资格或大专毕业以上；（三）主管一个单位或单位内一个关键方面财务会计工作时间不少于三年；（四）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策、掌握本行业业务管理相关知识；（五）有较强组织协调能力；（六）身体能够适应本职员作要求；第九条 企业内所配置会计人员，必需持有会计证，未取得会计证人不得从事会计工作。（仓管除外）第十条 会计工作岗位，能够一人一岗，一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收付、费用、债权债务帐目标登记工作。第十一条 会计人员工作岗位应该有计划地进行轮换。第十二条 会计人员应该根据国家相关要求参与会计业务培训。企业应该合理安排会计人员培训，确保会计人员有一定时间用于学习和参与培训。第十三条 会计人员应该含有必需专业知识和专业技能，敬业爱岗，熟悉法律、法规、依法办事、客观公正、搞好服务、遵守职业道德。第十四条 会计人员应该保守本单位商业秘密，除法律要求和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或泄漏单位会计信息。第三章 原始凭证第十五条 原始凭证内容必需含有：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员署名或盖章、接收凭证单位名称、经济业务内容、数量、单位和金额。第十六条 从外单位取得原始凭证，必需盖有填制单位公章；从个人取得原始凭证，必需有填制人员署名和盖章；第十七条 自制原始凭证，必需有经办人员署名或盖章，对外开出凭证必需加盖企业公章。第十八条 一式数联产品出库单、送货回单、货款专用收据等关键凭证必需套写，并连续按序号填写。不得多本同时启用，作废时，应该注明“作废”字样，连同存根等全部联一起保留，不得撕毁。第十九条 凡需填写大写、小写金额原始凭证，大、小写金额必需相符。购置实物原始凭证，必需附验收证实。支付款项原始凭证，必需有收款单位或收款人收款证实。第二十条 发生销货退回，必需用红字填制出库单并有仓管保管和退货用户亲笔署名。支付退货款时，必需取得对方收款收据或汇款银行凭证，不得以红字出库单替换付款凭证。第二十一条 经空调企业同意经济业务，应该将同意文件原件或有效复印件作为原始凭证附件。第二十二条 原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误，应该由开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章和更正人员私章。第四章 记帐凭证第二十三条 记帐凭证采取统一印制收款、付款、转帐记帐凭证。第二十四条 记帐凭证内容填制必需齐全，书写字体规范，字体只占1/2行宽。第二十五条 记帐凭证按月次序编号，不得跳号、日期和编号次序应该一致，一笔会计业务编制两张以上记帐凭证采取分数编号法。第二十六条 凭证摘要应该简明扼要，会计科目写明全称，不得只填写代码或简写会计科目名称，先填借方内容，后填贷方内容。第二十七条 记帐凭证填写错误时，在记帐前发觉，应重新填制，审核；如已经记帐，应采取红字更正法或补充登记法进行更正。第二十八条 记帐凭证附件按自然张数计算，若原始凭证已注明附件张数，可只计算原始凭证本身。第二十九条 记帐凭证每个月登帐后，应折叠整齐，按编号次序叠放，装订成册，每本厚度约2厘米为宜，在会计凭证封面填齐相关内容。第三十条 记帐凭证封面采取统一印制记帐凭证封面。第五章 会计帐簿第三十一条 银行存款，现金日志帐，总帐均采取订本式帐簿，明细分类帐采取活页帐簿。第三十二条 银行承兑汇票、支票、内部资产、维修机及待开发票等设置备查登记簿。第三十三条 帐簿封面注明使用单位，帐簿名称；扉页有启用目录表，以后是目录表。第三十四条 启用帐簿时，财务责任人和财务科长、财务人员必需在启用表上署名，并加盖企业公章；更换财务人员时，相关交接人、移交人及监交人必需在启用表上相关栏目内署名。第三十五条 登记帐簿应起用蓝黑或黑墨水书写，书写字体端正，通常只占1/2行宽，不得超出栏宽。下列情况能够用红色墨水记帐：1、 根据红字冲帐记帐凭证，冲销错误统计。2、 在不设借贷等到栏多栏式帐页中，登记降低数。3、 在三栏式帐户余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。4、 依据国家统一会计制度要求能够用红字登记其它会计统计。第三十六条 帐簿启用后，帐页应连续编号，帐页不得随意更换。第三十七条 帐簿登记错误，不得涂改、填充、挖补、不得用药水、涂改液等消除字迹，应采取红笔画线更正进行订正，并加盖更正人员私章。第三十八条 各帐户余额，应在帐页“借或贷”栏内注明方向，无余额帐记就注明“平”，在余额金额栏内采取“0”表示。第三十九条 记帐应逐行连续统计，不等跳行统计，不慎发生跳行，应在空白行摘要栏注明“此行空白”；只是金额部分有空白行，划对角蓝线注销；整页空白只需在首行摘要栏注明“此页空白”；年底止帐后，在“结转下年”下一行摘要栏目注明“以下空白”。第四十条 每笔统计日期、编号、摘要等项目，应按记帐凭证相关内容填写，不得空白或以“”替换，每页及月初第一笔应注明月份，其它可只填写日期；如凭证编号或摘要和上一笔统计完全相同，可写“同上”字样。第四十一条 每一张帐页登记完成，应结出月初至本月末余额及发生额，写在本页最终一行和下页首行金额栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”。第四十二条 汇总登记帐簿，摘要内容按所汇总记帐凭证起止日期或编号填写。第四十三条 各明细帐户每个月定时结帐，结计余额及发生额，并在摘要栏分别注明“本月累计”、“累计”，并在下面划单红线；年底填列整年累计发生额，摘要栏注明“本月累计”。第四十四条 银行存款，现金日志帐应逐日志帐并结出天天帐面余额，月末结计本月发生额和余额，年底止计整年累计发生额。第四十五条 总帐帐户应按月结计发生额和余额；摘要栏注明“本月累计”；年底应结计整年发生额和年末余额，摘要栏注明“本年累计”。第四十六条 年底止帐划双红线，在摘要栏注明“结转下年”。下年度新开帐时，在各帐户第一页首行余额栏填写上年余额数，摘要栏注明“上年结转”。第四十七条 年底转新帐完成，应将本年度帐簿装订成册、归档，连同全部会计档案一并统一保管。 第六章 会计离任交接第四十八条 会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或离职。第四十九条 交接人员应该认真接管移交工作，并继续办理移交未了事宜。第五十条 会计人员办理移交手续前，必需立即做好以下工作：1、 已经受理经济业务还未填制会计凭证，应该填制完成。2、 登记帐目，应该登记完成，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。3、 整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料。4、 编制移交清册，列明移交会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品等内容；实施会计电算化单位，从事该项工作移交人员还应该在移交清册中列明会计软件数据软盘（磁带等）及相关资料实物等内容。第五十一条 会计人员办理交接手续时，必需由企业指定监交人员负责监交。第五十二条 移交人员办理移交时，要按移交清册逐项移交；接交人员要逐项点收。1、现金、有价证券依据会计帐簿相关统计进行点交。库存现金、有价证券必需和会计帐簿统计保持一致。不一致时，移交人员必需查清并提交书面说明。2、库存商品结存数应和总帐保持一致，并进行实地清点。帐帐、帐物不一致时，由移交人员查明原因。3、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需完整无缺，如有短缺，必需查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。4、银行存款帐户余额要和银行对帐单查对，如不一致，应该编制银行存款余额调整表调整相符。5、 财产物资和债权债务明细帐，余额和总帐相关帐户余额查对相符。6、移交人员经管票据、印章和其它实物等，必需交接清楚；移交人员从事会计电算化工作，要对相关电子数据在实际操作状态下进行交接。第五十三条 对于财务主管移交，还必需将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员情况等，向接交人员具体介绍或具体说明。第五十四条 交接完成后，交接双方和监交人员要在移交清册上署名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员职务、姓名、移交清册份数和需要说明问题和意见等。第五十五条 移交清册一式四份，交接双方各执一份，存档一份、监交部门一份。第五十六条 接替人员应该继续使用移交会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计统计连续性。第五十七条 单位合并、分立，其会计工作交接手续比照上述相关要求办理。第五十八条 移交人员对所移交会计凭证、会计帐务、会计报表和其它相关资料正当性、真实性负担法律责任。 第七章 附 则第五十六条 本规范由空调企业财务科负责解释，从二零零四年一月一日起实施。五、 帐务处理规范为了规范空调企业会计核实，统一会计核实标准，明确空调企业日常业务会计处理方法，立即、正确反应企业经营结果和资产情况，有效地监控企业资金货物流转，依据商品流通企业会计制度和本企业实际情况，特制订本规范。一、 会 计 科 目 设 置 类型 编号 科目名称 类型 编号 科目名称101 现金 201 短期借款102 银行存款 202 用户政策基金104 在途资金 负债 203 应付票据109 其它货币资金 204 应付帐款121 应收票据 211 其它应付款122 应收帐款 231 预提费用129 其它应收款 321 本年利润资产 135 库存商品 权益 322 利润分配136 委托供销商品 501 商品销售收入144 材料物资 511 商品销售成本151 商品削价准备 517 经营费用159 待摊费用 损益 551 管理费用171 固定资产 555 财务费用175 累计折旧 571 营业外收入185 递延资产 575 营业外支出 191 待处理财产损溢二、帐本设置及说明科目编码 帐本名称 二级明细帐 三级明细帐 格式 说明总帐 三栏式金额帐101 现金 三栏式金额帐102 银行存款 三栏式金额帐104 在途资金 办事处 三栏式分类帐109 其它货币资金 分企业 收入户、费用户 三栏式分类帐121 应收票据 办事处 用户 三栏式分类帐122 应收帐款 办事处 用户 三栏式金额帐129 其它应收款 三栏式金额帐135 库存商品 中转仓 型号 数量金额式 电脑帐品名、型号设多栏项目136 委托代销商品 办事处 用户 多栏数量金额 电脑帐品名、型号设多栏项目144 商品削价准备 办事处 三栏金额式151 材料物资 办事处 三栏数量金额式159 待摊费用 办事处 三栏金额式171 固定资产 单位 财产名称 七栏式 按面值、折旧、净值统计175 累计折旧 三栏金额式185 递延资产 三栏金额式191 待处理财产损失 三栏金额式201 短期借款 三栏金额式202 用户政策基金 三栏金额式203 应付票据 三栏金额式204 应付帐款 单位 三栏金额式211 其它应付款 三栏金额式231 预提费用 三栏金额式321 本年利润 三栏金额式322 利润分配 三栏金额式501 商品销售收入 办事处 三栏金额式 加一栏数量511 商品销售成本 办事处 三栏金额式 加一栏数量517 经营费用 单位 费用项目 多栏金额式551 管理费用 单位 费用项目 多栏金额式555 财务费用 单位 费用项目 多栏金额式571 营业外收入 三栏金额式 575 营业外支出 三栏金额式三、基础业务帐务处理 一、销售回款核实 1、收到用户现金或经判别无误转帐支票、电汇、银行汇票等款项后，填写收款收据，帐务处理会计凭收款收据汇总表作：借： 现金（或银行存款等）用户 贷：应收帐款办事处：用户2、收到用户银行存兑汇票，经判别无误后，填写收款收据，连同票据复印件作：借： 应收票据办事处：用户 贷：应收帐款办事处：用户二、工厂走货核实1、 发货给中转仓，依据空调企业开具调拨单及出库单汇总表作：借：库存商品中转仓：型号贷：应付帐款空调企业2、 中转仓将坏机返厂，凭返厂汇报及成品仓入库单作：借：库存商品品质部：型号贷：库存商品办事处：型号3、 运输途中发觉丢失和毁损机器，空调企业依据中转仓收货通知书内填写丢失、毁损机器情况，开具红字出库单，凭汇总表作：借：待处理财务损溢 贷：库存商品中转仓：型号月底，依据每个运输企业丢失、毁损机器汇总后，凭汇总单作：借：其它应收款运输企业 型号 贷：待处理财务损溢 4、中转仓之间调货，空调企业依据发货申请开具出库单，财务科依据出库单汇总表和调入中转仓收货通知确定书作：借：库存商品调入中转仓：型号 贷：库存商品调出中转仓：型号5、工厂直接发货给用户，由空调企业开具出库单，财务科凭出库单汇总表作：借：库存商品北京中转仓：型号 贷：应付帐款空调企业同时作：借：应收帐款办事处：用户 贷：商品销售收入办事处：型号三、 企业（办事处）销售走货核实 1、代理、经销用户提货时，空调企业开具出库单，财务科凭出库单汇总表作：借：应收帐款分企业：用户 贷：商品销售收入分企业：型号2、经企业特批零售用户提货时，空调企业开具出库单，财务科凭出库单汇总表作：借：委托代销商品分企业：用户：型号 贷：库存商品中转仓：型号收到用户结算单时，填写委托代销结算清单，凭结算清单作：借：应收帐款分企业：用户 贷：商品销售收入分企业：型号4、 月末结转成本时作：借：商品销售成本分企业：型号 贷：库存商品中转仓 型号（经销用户） 贷：委托供销商品分企业 用户 型号（零售用户）若遇用户退机，应填写红字出库单，帐务处理用红字冲销即可。 四、非销售走货核实假如以机抵广告费、赠机、奖品机等非正常走货，应填写出库单，财务科凭出库单汇总表及企业领导指示作：借：费用科目 贷：库存商品中转仓：型号五、用户政策基金核实1、每个月按企业政策计提用户政策基金（包含调价补差、返利、促销费等），依据审核结算组相关表格作：借：经营费用分企业：用户政策费用 （补库、返利、促销） 贷：应收帐款分企业：用户若申请用政策基金以现金方法和用户兑现，凭经审批付款申请表及用户收据作：借：经营费用分企业：用户政策费用 （补库、返利、促销） 贷：银行存款帐户 六、分企业拨款核实 1、分企业申请退用户货款时，凭经审批用款申请表及银行汇款单作：借：应收帐款分企业：用户 贷：银行存款帐户2、总部下拨分企业业务费用、工资、奖金、销售分成等款项，凭经审批付款申请表及银行汇款单作：借：相关费用科目 贷：银行存款帐户七、总部费用核实2、 现金或银行支付费用时，凭费用单据及银行单据作：借：费用科目贷：现金或银行存款 2、冲销个人以前借支费用时，凭费用单据及审核会计开具收款收据作：借：费用科目 贷：其它应收款八、总部其它会计核实1、出纳收现金，凭收款收据作：借：现金 贷：相关科目2、银行提备用金，凭银行单据作：借：现金 贷：银行存款银行3、银行贷款到帐，凭银行单据作：借：银行存款银行 贷：短期借款银行还贷款时，凭银行单据作：借：短期借款银行 贷：银行存款银行4、向银行申请开具银行承兑汇票，支付货款时，凭银行承兑汇票作：借：应付帐款空调企业 贷：应付票据银行银行承兑到期付款，凭银行单据作：借：应付票据银行 贷：银行存款银行5、以现金或银行存款支付货款时，凭银行单据作：借：应付帐款空调企业 贷：银行存款银行或现金6、银行转存时，凭银行单据作：借：银行存款银行 （转入行） 贷：银行存款银行 （转出行）7、计提固定资产折旧费，凭折旧计算表格作：借：经营费用单位：折旧费借：管理费用折旧费 贷：累计折旧九、每个月月底，将损溢类科目转入利润1、 借：商品销售收入贷：本年利润 2、 借：本年利润 贷：商品销售成本 贷：经营费用 贷：管理费用 贷：财务费用十、年底止算后，将本年利润转入利润分配作：借：本年利润 贷：利润分配本年度赢利，再进行分配利润作：借：利润分配 贷：相关科目六、销售回款管理要求销售收入实现（以下称销售回款）是企业赖于连续发展物质基础，是商品销售最终实现关键标志。销售回款管理是分企业/办事处财务人员一项关键工作，此项工作好坏直接影响整个集团资金运转，为了确保分企业/办事处销售回款资金安全、完整，缩短销售回款在途时间，确保分企业/办事处销售回款正确、立即、完整地返回企业总部，特制订本要求。一、全部代销商、经销商销售回款必需直接回款企业总部（即多种票据收款人只能是*企业）。二、财务人员是分企业/办事处销售回款管理直接责任人（未派驻财务人员分企业、办事处，区域经理是分企业/办事处销售回款管理直接责任人），分企业/办事处销售回款必需全额归集于财务人员，由财务人员集中保管并解缴企业总部。三、多个销售回款管理1、 以现金（转帐支票）方法销售回款：用户发觉金方法销售回款时，经出纳人员验收无误后，开具收款收据，办剪发货手续；用户以转帐支票方法销售回款，必需等款项抵达企业帐户后，方可开具收款收据，办剪发货手续。2、 以电汇方法销售回款：用户电汇回款企业总部时，款项必需抵达企业总部帐户后，方可开具收款收据，办剪发货手续。3、 以银行汇票方法销售回款：用户发银行汇票方法销售回款，收款人必需是*企业。财务人员收到用户回款票据正本时，应认真、仔细判别票据真伪，对于背书银行汇票还需进行电查，判别无误后，填写回款票据传输跟踪表随同银行汇票复印件一起传真至空调企业财务科。同时二十四小时内将回款票据原件以特快专递方法寄回空调企业财务科。4、 以银行承兑汇票方法销售回款：用户发银行承兑汇票方法销售回款，收款人必需是*企业，且必需附有该银行承兑汇票相对应用户销售协议。财务人员收到银行承兑汇票正本时，应认真仔细检验判别票据真伪，对于背书银行承兑汇票还需进行电查，判别无误后，立即填写回款票据传输跟踪表随同银行承兑汇票复印件一起传真至空调企业财务科，并在二十四小时以内将银行承兑汇票件连同用户销售协议一并以特快方法寄回空调企业财务科。七、加强银行票据判别、传输注意事项为加强票据传输跟踪工作管理，确保资金安全转移，预防票据遗失，确保票据传输跟踪工作有条不紊在开展，提升票据传输跟踪工作效率，对银行票据判别、传输作以下要求。一、银行票据判别：A、新、旧版银行汇票和银行承兑汇票区分自1999年6月1日起，启用新版银行汇票和商业汇票（包含银行承兑汇票、商业承兑汇票）凭证，并同时废止现行银行汇票和商业汇票凭证。1、 取消出票日期“壹玖”字样，保留“年、月、日”2、 票面左侧印明“（99）厂1999年印制”。3、 银行汇票和商业汇票凭证后面左侧空白处印有二维标识码B、银行汇票判别事项银行汇票必需记载下列事项：1、 表明“银行汇票”字样2、 无条件支付承诺3、 出票金额4、 付款人名称5、 收款人名称6、 出票日期7、