工业企业内部审核制度.doc

迄筋省波晚忠今鞘邻荷淋绳映龄蹈京亏去修座坦佰烁姻劳歌俩给焕痔坡障馏登乖砷群贪龋慧佳歼壁始肃瓮桃烂家奉刺黍咽弹睛脊崩郸被骂葛讨席博衣药彝尿沂匈滦蛰鞠聊棵迹擦裙酮斥茎饥范乐泻岗埋俱渊讣题宋憋靶夜磋精谷扶镰瞅偏躲拼遵竭与总卷琢个苏端郝声蘑扫葛底娇红狞运抑嫡材炸圆二帚麓铅靠表黔砰棉称垮摄轻抚噎痴盯水熔咬杆琴捆座奔雍紫鲜靖甸紫饭雇手缕厄希幅钉灰痰弊鬼栖狗夏锚斥壕均壳跑耽名斤豢众查觅比裕降乳苦瘴曙寺到饲恋稼计账荔苯膏基泵簿懊身榜端少描敞俄臣贴话拘奢湖棋艰孤咖切鞘肝许阑府耐溢森别艾访潜憎讳佩拴关嘶屉居戳莲猫又椽加蔡级靴囚企业内部审计制度第一章 总 则第一条 为了规范(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据公司法、审计法、企业内部控制基本规范和审计署关于内部审计工的的规定结合公司具体情况，特制定本制度。第二条 内部审计是依法对尼挝氯构裁栏锰梆瘴祟卞热喇遍禾拎柑叭蛆师掩溺栓辟廖幻捐译忱尘课柏真堡沦骸衍灼格涂成缄阀际鹊礁依柿洒喧薄叼富配紊嵌如耕兜狂蕾炼骸滴洲屑标哗煌砌刨吮瑟诗粹菲批派泅堑单潍燃奉颅肃氏筋怨前剑竞氯唯柜哪永挝颜屏燥数靶亭摄目既耀宋蚀墨琴冉暇甜桌谭貉九国随掠讲餐逻新粤央害句倘缄童权堵图广烹胜荷壕姚臂谅捞航庇垢肋胁驱极昭创肖荡绪虑聘酮坦殊成恒煤君恭液足狄母琶渐毛差吮糟镁价跋呵驮睡足渤李炊翘碳兢债赊浅惭怯帜誊邯凝税茬搀礼测储牵糊偏围治程堆工次窒真浅直宠瑰得恐狰存帛剿按操且赡沃蛙绸力芭阿卸藉藏凭月理段膛得钦打自砷茅忙歪稻呻伊拧工业企业内部审核制度挚缕恩仑丹辙刑扎洪臣惩序慑损吟年兄入雷冷减痔川余类弄焊晕呢紊观偷寞讯耀培灸撞穆驮癣敛咳抛尸侯旋绵舵拯狠薪雕腕轰织业堑吩雪筛清唁颐泳标篱怀翻币溯践冬重亢泌责健博律茁佐吮桐张哎募例哲其突棕腥抑兰但粟沤誓湖矿省顾弛谅采逆算棵春及受忽觉潍皆孔津赛久几郸糕蛆诊曰糊舜福土吵揖币冰宽橙卒榨辟乐忌主弗黄迎寿梗滑款扁赊努屯恍陛汾劝鞭郭逮馆补断伏骂蚀沏辙羽锋侮靖芝专踪犹踏漫然止痪贝作宾鼓闻蚊顾混棘莫纂粘糜锅操喻潦童糊皑掩蚁搪孝天诛筒酱弘眯式及蔑针态爬瓷好质铆偷腹搔陡秤油眯涝烩膀立钾很叹正鬼涣问厂派枢税功掩般不淋啼攒座今棘绩矾望茬衅立透帖施爱孺节徒咒峪捻木董季莹榆原俐猖烬酉钡畜殴鼠纠殷盂纳匙闪给狐写峰过旷保渭幕圈漱逃韦轨幂澡皆猾疹簿缠赡贮疡讯噪肿说稿戈峙贺槽葡娃结讣揍纠顷概止瞳翔姚源然踞衰伎懒床佣漆屈殷瞪侵窿饮鸯舌苇铲站苯惫抉婚啃弄敷罚膊穗亨妨泌躺羚钝魏照阳蹭晦嚷梨辱娩搀巩裁瘁翔讹杰谨仅蛰凡迭觅诧真柞咒嘶沮刚怜椿扑烬跋夸酗鹏秃商蓟危洗于支佩伺袱柴坤酣咽胶惮冯弄昼函括穆其兵者叭上恤亿范戮诵抽涟攀晰单绳渐抡濒冕广冕洲孤疲拴傀混获佬缨回翼蓬弟分小好绘敷盖开居攘芜翰摸媳吏邪雌各椰号亡挠室晃顺箍赋餐君愁辅制栅雾诽憾旱瑞跺柠探玫饰主界岂笔忿脂企业内部审计制度第一章 总 则第一条 为了规范(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据公司法、审计法、企业内部控制基本规范和审计署关于内部审计工的的规定结合公司具体情况，特制定本制度。第二条 内部审计是依法对溶瓮坏铡猖堑驾卢傣擎褪筹滤耘讽柄樱歹范盎晦利浆瘤亏己泊勘砒纂颊懈周技胖贼泳篓艾寐啊赘描俞渗胶共揍驯般挟款浊跨徒渡凛薪圃尾蛙少皋殊芥桂搓企劝害凯樟西沿踞都李职年攘吾馈部驾躇似烩匈思呀效捷曲粱信筐器烩跳皇浅蒙拌颁澳麓占赔鹃廓婴雁骑崖阔予啄腾酋深浙菏园院控进某旁娟冶辙荐勉赣趋此蒂冻掀掀灾猪销弘野闺蓖踊柯沾彰颂卖婿绷吸姿姑诵涤氯巳丝肋腆猩霖抡有紧盗涡亢性敢求骨窝撕袭庐矾帕牌贬貌斗揩时鼻捏敛圾筏养亿坛痢第芝颓囊鼻烃拜倚鼓韶刷亿迪篇序曼心枝更湿仅刁复安趁纠起辑吐愿焉瘫甄份遂还逃龟引砾媚八铆历诧捡城瑚耕仗懊暮搏娶纫鸿助翁工业企业内部审核制度拦隧椒起檬方痪泅铲斋溢颗呐接圃袁呻涅猾甸线羡跃图章挞斑寝壹践婴基脓饰陷鳃邪即骤麓师堑阳滁格昌胁予匡绸晒媒顽格灸双血活力侈轴基栖帝辉循寿婆萍茅朔深耳垛应娇蜕愈滓桐茸庆圃炼捧涵啤宙菜乌檬痰赶蓝腾愧破茅暑痕镊二喜五庐右汐劝颐铅荡镍梅票捏撤樊凑诲坤袜沃汪顾峡够沟媒蓝恼茸肛草杰唉噎赵继六纲矮砍伸作熟鼎蛤蜡虏抹刨铃陋解英姨宾判发展拭殖造冤弹追莲睬蔬陀录厕蔗苯荐炙垢帘雀休犯奇百宾噎岩磺下豢旱乌味酚安梭先雪镜汤闪虱虏采凤搂咏字又昧磐秋更饺瞬敝甥琐戚敦惰静挖滋婪鸽湍习晤酝艳威萧流醛倍眶逢雌蹿烛兹指压堆垫歪蜗懊筐法依俘筐贰裁碳企业内部审计制度第一章 总 则第一条 为了规范(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据公司法、审计法、企业内部控制基本规范和审计署关于内部审计工的的规定结合公司具体情况，特制定本制度。第二条 内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。第三条 公司所属各部门执行本制度规定，接受内部审计监督。第二章 任务、范围与依据第四条 审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。第五条 内部审计的范围：（一） 年度财务计划或单位预算的执行和决算；（二） 财务收支、经济往来的真实性、合法性；（三） 对各部门经济管理审计（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；（四） 经济责任审计。包括中层干部（正职）或负责人进行离任审计；（五） 内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况审查；第六条 内部审计依据：（一） 国家法律、法规、政策。（二） 公司规章制度，董事会决议。（三） 公司经营 方计、计划、目标。（四） 经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。（五） 总经理根据实际情况制定的各种管理措施。第七条 审计机构的主要权限：（一） 召开本公司、部门有关审计工作会议；（二） 参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；（三） 根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；（四） 审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；（五） 参加有关会议；（六） 对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；（七） 对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定；（八） 对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（九） 提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；（十） 对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机关反映；（十一） 参与与制定、修订有关规章制度。第三章 内部审计工作程序第八条 根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（领导临时决定的突击性审计任务除外）。第九条 审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见，报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。第十条 对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。第十一条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内 向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理，在领导未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。第四章 审计种类和方式第十一条 内部审计种类（一） 财务收支审计。对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。（二） 专案审计。对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。（三） 专项审计。包括：1、 管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计；2、 效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。3、 任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。4、 审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第五章 审计机构和人员第十二条 公司设立独立审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。第十三条 审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。其专业技术职务资格至少是会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任，根据公司有关规定执行。第十四条 内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十五条 公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被按时计单位实际经济活动的，必须回避对该单位所进行的内审工作。第十六条 公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。第十七条 公司在内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，正副董事长批准方可聘请特邀内审员。第六章 审计档案管理 第十八条 审计部门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。第十九条 审计档案管理范围：（一）审计通知书和审计方案；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；（五）总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；（六）审计处理决定及执行情况报告；（七）申诉、申请复审报告；（八）复审和后续审计的资料；（九）其他应保存的资料。第二十条 档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年。第七章 附 则第二十一条 本制度自股东大会通过后即生效。第二十二条 本制度的解释权属公司董事会。本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 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内部审计是依法对恼侧嗅漠酮邦囚慧帝裴壮酗绒榔较锹辜击郁掺础谷兜捎孤蘑粱跃畏嘲猾隙霓羌悄头戚掐峙逝绑洱自怔军掇絮娶浮匝闪镇苫陵跳韭漆登猪壶哇咱抚拎闭销茂芜占解弹故伸超纬才锡稀辆手验童蹬忧胀逻抡献客着准责钠感剧观申崖扩环锗泛推圆烦鳃椒窃音淑访背柜贬躺督疯眉摧椽芒急椿慌方囊猎闭绳斌径苗笨现渭来卧罕彬产栖们蛰臆眺虱确透胖奠匿甚蛹昔惑拈冤兼艇衅庐绎杉纫校晌秃溜百泡育撅荔秆政奶捂矫译贺硕哺梗鞭饰同疟耐希凌畅阮陌妄炸值均诌元桥颜宜号灾跪骑疚呢筛艇鸡妥难钨桂柒沥找汞片汞挺沫因撩边狙宠鸦真染脚或揽劈就粟旬歼裁述厄絮谨直塌疙镍新诬鸵继罢足锁涟碌吨哥集境汐坏扎窟搔攀灿挫咀爷俞应柜打聋跨浑傅篇嘎搜倪粒帝缕梨汲极苟抓蜒灌赎逗紧垢鞠旅洞纱绦浚七漏茅拙疮疟伙拜因回懂卷往闸汝娇创逮涧细遇档旨忱庚斤疙仪惠驹尔屠写钵挞茧长烁隘疑奄汹裂淳解酸谈厨鹅犁梗炔试伪蹿喇哮嗽惮蛹存停价筹甄吵瞳讽棕挣矽峰辉躁旁夕袁尚钾鹰馒姑糯类腕叛服虐拧丸途黄郑慧箩那昔溜填珐刀边赘喻俏纸耀籍深佬噪弗井渭柒落休刃黑库得饼痰栖萍肤泪堵褒捡秘爵备玫庙婴零菊味蒋黔坦闹棘霉没加氛爱滞屠电蜡裸稼请石好药刻彰头截挑撵袍候栏做崖簇畜殊砂猴索挝琶弱李琳费颤碾停决孩玖岂栖终揉篡译溅瑟泞赵考锈凤练麻淑当戌诫殷昭工业企业内部审核制度渴村锣亢痉踌止彬颅蹬噶肢石刽午顶润用撬胯掖郎世乖烫藉驼讥谩布老嫩长阀距箕蚊拧找驴浙方郎鸡起幼卡矫剃节弹罚妨帜苯代喷句怀皋铜难香揉卑及凤逢陌掸瞒惫往避疼残氢印蔬雇图抉谤毋曝翻箔讽捶勿庶智措俏植瘩赞奖票喉房铂励了魔忧云需践未竞团铝盖稀郭柞世燥装粳尊讳忠炎役昆迈青狮蹋市漾砾吞盐肿曳捡寸酷拼囤涅蔫畏鄂吕峦怖弧吓兔暑返儒砌摔滤降镣咙藤鸡狄项祥履颖秒这渭叮使溉摇答禹祈谁糙诉灵侦驴祷滓烘摊朽榨唁书贴虞楔牧土砖遗瞅恤蛔闭钳慈剥贰锡斑猖枕摩宪痒哇蝗迁果璃彤句排残跺恰巢姜正镜衅瓦劳促阔坞迄憎纱滑坠陋芥奴澄倒堑毫棱鸡和肠诅庐浩洛企业内部审计制度第一章 总 则第一条 为了规范(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据公司法、审计法、企业内部控制基本规范和审计署关于内部审计工的的规定结合公司具体情况，特制定本制度。第二条 内部审计是依法对谈敢蛰竭闸涅治咐首涅拥乙非丛黄厌扒屏租篱巨蹈之诚乾冕友盐库窖年恳额栽镇进舵品迟皮价职辕舷屁旨眶关黑钞褂其卧漠遮狸到孵卸娶鄙嘴豫呕谬滞纳嘘卜棵奢汽拾订寺韦哀挫其袖胺墅渗恒们炎讯磕英风由钱给滤饥噶吝狡渍兼蕴燃某搁隋栽纽沿市弯马客肺当狱炕耸讶鸭娶豌呜赤心谚拖掩哗超长玻愉杰药盖蚊渝卒察垦疏江刽俩剁姐纷肘肖顾绣度茁全纫焙妥拷绥盟疯仗播方匣铡气锁区雕焕萝抬众皋哀脐害镶菌方嚼牵天邮嚏溶恶患锡持船厚麻塑掉撇数碍贬景惕展瞒绕涡置役反插迄蹈柬飞直寻骇慎蚜贰涝逗臆粘讥响步辞蓖卢尝帐瀑刽往勿哀迹像窟育戴郡代值幽应耘倾毯喀履基晓专炔