财务管理试题-资料-(228).doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-2009年新余市中小企业财务管理培训讲座一、概论：财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作，财务管理的对象是资金循环与周转，主营内容是筹资、投资和股利分配，主要职能是决策、计划、控制。1、目标：生存、发展、获利利润最大化、每股盈余最大化、股东财富最大化股东、投资报酬率、风险， 一万股2万元每股2元 二万股3万元每股1.5元 投资项目、资本结构、股利政策股东、经营者、债权人三者关系2、内容：投资，直接投资与间接投资、长期投资与短期投资 融资，关键决定各种资金来源在总资金中所占比重，即确认资本结构。权益资金与借入资金，长期资金与短期资金 股利分配，分配股东或留存企业3、职能：决策，情报活动、设计活动、抉择活动、审查活动计划，预算，以货币表示短期结果，是计划的终点，也是控制的起点控制，标准、实际、差距、分析、评价、预测4、环境：法律环境：公司法、税法金融市场：税率、通货膨胀率、违约风险率经济环境：经济总状况通化膨胀、利率波动，政府投资政策、竞争5、货币的时间价值：按货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。 单利：I=pit s=p+pit复利：计算利息的一种方法，将所生利息加入本金再计利息，俗称“利滚利”s=p(1+i)n复利现值、复利终值、年金6、风险与收益 风险是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度，有市场风险、公司特有风险。风险信号、概率、离散分存、连续分布、预期值、对风险的态度风险报酬、风险控制、多角经营、多角融资二、财务分析财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动。目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策，财务分析的基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。起点是财务报表，前提是正确理解财务报表，结果是对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出评价或找出存在的问题。1、目的：投资人、债权人、经理人员、供应商、政府、雇员工会、中介机构。2、方法：比较分析法、因素分析法3、基本财务比率：资产负债率、销售利润率、速动比率、存货周转天数、产权比率、权益乘数等4、上市公司财务报告分析：招股说明书、上市公告、近期报告、临时报告、上市公司的财务比率（每股收益、市盈率、每股净资产）5、现金流量分析：经营活动、筹资活动、投资活动、现金流入与流出比较三、财务计划1、财务预测，指估计企业未来的融资需求，有助于改善投资决策，目的是有助于应变。步骤：销售预测估计需要的资产估计收入、费用、盈余 估计融资方法：销售百分比2、利润规划 本量利的相互关系 利润=销售收入总成本盈亏临界分析 利润=单价销量-单位变成成本销售固定成本各因素变动分析 单价、销量、成本3、财务预算 是全面预算的一部分，和其它预算联系在一起，以销售预算为起点，分总预算和专门预算。销售预算包括生产、成本、费用、现金预算。四、成本核算与控制 1、分类 直接成本，间接费用 材料的购入、制造费用的分配 产品成本的核算：品种法、分批法、分步法 销售费用、经营费用、管理费用、财务费用 2、成本控制：按预定限额开支成本费用，以实际成本费用与定额进行比较，纠正不利差异，提高企业经营效率 组织系统、信息系统、考核制度、奖励制度 制订标准成本、成本差异分析、可控成本 纠正偏差、重新调整五、投资管理1、投资项目的现金流量（产生现金流入与流出） 区分相关成本与非相关成本，不要忽视机会成本利润与现金流2、评价方法净现值法、现值指数法、内含报酬率法回收期值 会计收益法 3、应用：固定资产的更新（平均成本、经济寿命） 所得税与折旧对投资的影响 4、证券投资 债券投资（期限、流通、利率） 股票投资 股票是股份公司发给股东的所有凭证，是股东借以取得股利的一种有价证券，股东持有者即为该公司的股东，对该公司财产有要求权，股票有价值、价格、股利要素。证券组合、风险分散理论。5、流动资产管理 现金、最佳现金持有量（如加速收款、推迟付款） 应收账款 信用政策，现金折扣 存货 取得成本、储存成本、选择供应商、时间、数量六、筹资管理 1、普通股（种类、权力）优点：无到期日，无股利负担，一般收益较高 2、长期借款（种类、条件）特殊条款,弹性大 3、债券融资（种类、利率） 条件严格 4、短期融资（种类、票据、信用、短期借款）七、股利分配 1、类别：盈余公积（利润10%提取，公益金5%提取，股利） 2、顺序： 计算可供分配利润，计提公积金 向股东分配股利 3、支付方式：宣告日 登记日 除息日 支付日 现金股利、财产股利、负债股利、股东股利 因素、股东、公司、法律 4、分配政策与股票分割八、资本成本与资本结构 1、资本成本，包括资金筹措费用和资金占用费用 2、财务杠杆，经查风险与财务风险 3、资本结构：净收入理论，净营业收入理论，传统理论 最佳资本结构，使公司总价值最高，资金成本最低九、兼并与控制 1、兼并与收购 横向、纵向、混合并购 现金，债务，股份交易 2、剥离与分立 适应变化，提高管理效率 3、股份制改组与控股公司十、重整，清算，破产 1、财务重整，债务展期与和解 2、企业清算 内部清算，解散清算 3、破产清算 不能偿还到期债务，简称资不抵债，由人民法院强制介入。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-