财务管理制度及业务流程.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- 财务管理制度及流程财务管理制度一、总则为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制订本规定。公司财务部门的职能是：（一）、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）、坚持原则，厉行节约，合理使用资金。（五）、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及其他费用。（六）、完成公司交给的其他工作。（七）、公司财务部由财务经理、会计、出纳和其他辅助工作人员组成。（八）、公司各部门和支援办理财会事务，必须遵守本规定。二、财务各工作岗位职责（一）、财务经理岗位职责：1、编制和执行公司财务收支计划、借贷计划。拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行活动分析。4、定期或不定期向公司领导报告财务状况和经营成果，提出改善公司管理的建议，当好领导参谋。5、承办公司领导交办的其他工作。（二）、会计岗位职责：1、做好会计复核工作1.1、熟练掌握各种办公软件，整理好原始凭证并及时进行账务处理。1.2、认真审核各类报销票据，对不符合财务规定的坚决予以退回，要求更正、补充。1.3、不定期对各部门报销的有关票据进行核实。1.4、加强开源节流，增收节支意识，掌握公司各项费用开支标准，按规定进行报支，坚持原则，不报人情帐，杜绝资金流失和不合理开支。2、做好财务报表及财务分析工作1.1、及时制作记账凭证，每月终了，要真实、准确、及时、完整地编制月份、年度会计报表、纳税申报表、每季度要编写财务情况说明书，并做好财务分析，编表工作，要做到表表相符。1.2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 3、适时掌握资金、债权、债务状况，保证资金的正常周转。1.1、管好、用好资金，加强成本核算，努力降低成本，增加资金的积累，加快资金的周转，提高企业经济效益。 1.2、定期核查债权、债务等结算款项，及时反映其发生、收回、偿还和结欠情况，认真清理欠账，并联系与监督有关经办人员及时处理，加快资金周转。 1.3、每月月末财务收支情况书面报告财务经理。4、做好会计档案管理工作 1.1、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 1.2、月末终了一个月内，整理、装订会计凭证，年末打印并装订会计账簿。 1.3、年终办完决算后，应将全年的会计资料、账簿及报表收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅，需要归档的会计资料，应当按有关规定及时归档。 1.4、妥善保管与店方签署的合同及协议原件，按时间先后顺序分类整理，以便于查阅。（三）、 出纳岗位职责：1、认真执行现在管理制度 1.1、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库。当日最高现金库存不得高于3000元，或由总经理设一个额度，如果超过限额应该及时存入银行或上报部门经理。 1.2、严格执行现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复核后支付的原则，做好现金收支业务，使错差率降低到最小。当库存现金数不足时，及时去银行提取现金，确保公司正常经营活动的需要。 2、认真执行银行管理制度 1.1、严格执行中国人民银行总行的银行结算办法，认真复核各类银行收、付款票据，办理银行收、付款结算业务。 1.2、办理票汇、信汇、电汇业务，票据及汇单的填写要做到内容齐全、字迹工整、金额正确、大小写相符、印鉴清晰，并建立票据登记，注销手续，经办人要签章。 1.3、熟悉并随时掌握本公司在各银行所开账户及存款余额，以及各银行的银行利率情况，税款专户、贷款专户等特殊账户余额不足的，要及时申请资金调拨。3、做好日清月结，账款相符 1.1、对于当日发生的各类经济业务，要及时根据记账凭证付款，并对当日的现金余额与实际的库存现金余额核对，确保现金无差错。 1.2、及时进行银行存款余额的核对，如有未达账项，月末要填写银行存款余额调节表。4、严格执行票据管理制度 1.1、妥善保管支票、电汇凭证、承兑票据、发票、收款收据等，不得遗失。 1.2、领取发票或收据时，要进行登记，每本使用完后，要及时交回，并进行注销。 1.3、现金支票存根联必须要有经办人员或出纳人员签字方可进行记账。5、保证印鉴章的安全使用和安全存放 印鉴章要由专人保管，财务章和法人章保管遵守职权分离原则，不得转借，保险柜钥匙要随身携带，下班后要锁好保险柜。6、完成领导交办的其他工作。 三、 财务工作管理（一） 会计年度自1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。（三）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证及时审核编制记账凭证。会计、出纳审核记账，都必须在记账凭证上签字。 （四）财务工作人员应当定期进行财务对账、保证账账相符、账实相符。（五）财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，并及时报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计签名或盖章并经有关领导审阅后报出。（六）财务工作人员对本公司财务实行会计监督。1、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，有权要求更正及补充。2、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应当及时向上级领导报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处（七）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账的登记工作。（八）财务工作人员调动或者离职，必须与接管人办清交接手续，否则不得调动或离职，办理交接手续，由财务经理或指定人负责监交。四、支票管理（含其它银行票据）（一）支票由出纳员保管，支票使用时必须有“支票领用单”，经总经理（或授权人）批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用单和支票存根上签字备查。（二）支票付款后凭支票存根入账，发票由总经理审批、经手人签字、财务核对（购置物品由保管员或领用人签字），完成后在支票领用薄上及时注销。（三）收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内存入银行，对无效支票应及时联系客户更换，所有操作要做好支票及相关票据收、支、换记录。 五、现金管理 （一）公司可以在以下范围内使用现金：1、职员工资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费；4、结算起点以下的零星支出；5、总经理批准的其他开支。（二）除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。（三）公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。（四）日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。（五）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，理应事先报经总经理批准。（六）财务人员从银行提取现金的，应当填写现金支票使用申请书，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。（七）公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经主管经理签字确认、会计审核，再交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未还的借款，在当月其工资中扣除。（八）符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销凭证或领款凭证，经手人签字、主管经理签字确认、总经理批准、由会计审核填制记账凭证后由出纳支付现金。（九）差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会计审核（时间、天数）无误后填制凭证，交由出纳员付款。（十）不论何种汇款，财务人员都必须有审核过的汇款通知单，分别由经手人部门经理、总经理签字，会计审核有关凭证。 （十一）出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目日清日结，每日结算，账款相符。六、往来帐款的管理（一）应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。（二）其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。（三）应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。七、网银管理 为加强计算机上机管理，付款人员每人配备一台上网专用计算机，防止非网上银行操作人员上机。（一）、网上银行一级操作员（出纳员），对拨付款项的记账凭证和原始票据要认真核对，杜绝付款手续不齐全的款项付出。二级操作员（会计）按照拨付计划对收款单位、账号、开户行及付款金额大小写等进行审核，并且对网上银行业务进行复核指令授权；总经理保管会计手上的“K宝”，需要网上支付时由总经理批准签字，然后把“K宝”交给会计进行最后操作。（二）、出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功。要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的更新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时解决，以免造成业务受阻和经济损失。（三）、要充分利用网上银行查询功能，掌握银行账户的资金余额，要及时对账，日清月结。（四）、加强“K宝”的管理，由于“K宝”是登陆网上银行的通行证，一旦丢失要及时通知银行挂失，并重新补办“K宝”。（五）、网上操作员必须做好个人进入网上银行密码的保密工作，防止其他人员了解掌握密码，一、二级操作员每个月必须自行更换一次密码。（六）、严禁转借专用的“K宝”让其他人代替上机操作，操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，去除“K宝”确保万无一失。（七）、熟知网上银行交易中的权利和义务，严格按照网上银行的操作规程操作，避免交易风险。在网上银行出现故障，无法通过网上付款时，必须采取应急措施，通过其他途径办理拨付事宜。八、发票管理（一）、发票由具体负责该客户的业务员提出开具，业务员负责向财务人员提供该客户的开票信息，包括商品名称、数量、单价、金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须与出库单的名称描述一致。（二）业务员提出开票要求后，财务开票人员根据业务员提供的开票所需商品明细表等给客户开具发票，并将公司内部相关人员及客户签字确认的出库单交由财务会计做账，财务开票人员开具发票后将按照客户名称/发票号/开票金额等栏目设置登记备查表，由负责该客户的业务员签字确认后领取发票，然后亲自送或者快递到客户手中。（三）发票开具的注意事项：发票必须由公司财务人员负责开具。（四）发票填开时注意事项：1、书写规范、字迹干净整齐。 2、开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如：品名、规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。3、发票日期必须从小到大依次填开，不得出现跳开现象。 4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写为“零”，且大写金额要顶格；小写金额前要填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏注明“作废”字样。6、开票人、收款人必须填写全名。7、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。8、严禁开具阴阳票，严禁打白条。9、当月所有业务必须开具发票。 九、会计档案管理（一）凡是公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。（二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。（三）会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。（四）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。十、会计档案的销毁（一）根据国家会计档案管理办法规定，各种会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。即会计凭证、总账、明细账各种费用帐保管期限为15年；现金日记账、银行存款日记账保管期限为25年；各种财务成果账保管期限为永久；财务计划保管期限为5年。（二）销毁时，应以书面形式向公司提出销毁意见，并由财务部和档案管理部门共同鉴定，严格审查并编造超期会计档案销毁清册。 流程一、销售流程（一）、销售出货 1、由公司业务人员提供要销售商品的明细表。 2、由库管开具出库单，出库单包括（商品名称、数量、单价、金额、合计金额）。3、出库单由主管业务经理、业务员、库管、客户、会计签字后准于出库。4、库管将出库单的第三联“财务记账联”交予财务，财务根据此联给客户开具发票并入账。（二）、销售收款 1、向客户收取现金的，由出纳开具现金收据，第二联给客户，第三联财务记账联加盖本公司财务章交由会计做财务凭证入账。 2、如客户不要收据，也要按上述流程开具收据入账。 3、由业务员负责及时向客户收取货款。二、费用报销业务流程每项业务办理完毕，应在5个工作日内完成费用或所借备用金的报销或归还，否则不再报销或借款（特殊情况除外），具体流程如下：报销人（经办人）填写报销单并签名部门经理审核签字财务部审核签字总经理审批（或授权人）财务部出纳付款。三、会计档案管理流程为了避免与会计有关的档案资料流失和泄露，同时为方便内部及领导查阅，特制订本流程：（一）、会计资料的保管1、会计凭证月度终了后一个月内装订完毕，然后连同月度报表、年度报表、审计资料及税务资料等放入专用档案柜中，档案柜要是由主管会计保管。2、公司其他部门需要借阅的，经领导批准后，进行登记借阅，借阅结束后，及时归还，并注销登记。（二）、与会计有关资料的保管 合同或协议、各种内部申请单、报告、内部授权证明、银行资料等进行分类整理，放入档案袋中，封皮上写清资料内容，然后放入专用档案柜中，档案柜要是由主管会计保管。（三）、其他资料需要财务保管的，保管方式同上。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-