财务管理制度及业务操作流程.doc

财务管理制度及业务操作流程一、 财务管理制度总 则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)坚持原则，厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及其他费用。(六)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务会计、出纳组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条 财务会计负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；(四)、定期或不定期向公司领导报告财务状况和经营成果，提出改善公司管理的建议，当好领导参谋。(五)承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计岗位职责：(一)做好会计复核工作：1、熟练掌握各种办公软件，整理好原始凭证并及时进行帐务处理。2、认真审核各类报销票据，对不符合财务规定的坚决予以退回，要求更正、补充。3、不定期对各部门报销的有关票据进行核实。4、加强开源节流，增收节支意识，掌握公司各项费用开支标准，按规定进行报支，坚持原则，不报人情账，杜绝资金流失和不合理开支。（二）做好财务报表及财务分析工作。1、及时制作记账凭证，每月终了，要真实、准确、及时、完整地编制月份、年度会计报表、纳税申报表，每季度要编写财务情况说明书，并做好财务分析，编表工作，要做到表表相符。2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）、适时掌握资金、债权、债务状况，保证资金的正常周转。1、管好、用好资金，加强成本核算，努力降低成本，增加资金的积累，加快资金的周转，提高企业经济效益。2、定期核查债权、债务等结算款项，及时反映其发生、收回、偿还和结欠情况，认真清理欠账，并联系与监督有关经办人员及时处理，加速资金周转。3、每月月末财务收支上报部门主管。（四）、做好会计档案管理工作1、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。2、月末终了一个月内，整理、装订会计凭证，年末打印并装订会计账簿。3、年终办完决算后，应将全年的会计资料、账簿及报表收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅，需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。4、妥善保管工程合同及协议原件，按时间先后分类整理，以便于查阅。第七条 出纳岗位职责：(一)认真执行现金管理制度1、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库。当日最高现金库存不得超过2000元。如超过限额应及时存入银行。2、严格执行现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复核后支付的原则，做好现金收支业务，使差错率为零。当库存备用现金数不足时，及时去银行提取现金，确保公司正常经营活动的需要。（二）、认真执行银行管理制度1、严格执行中国人民银行总行的银行结算办法，认真复核各类银行收、付款票据，办理银行收、付款结算业务。2、办理票汇、信汇、电汇业务，票据及汇单的填写要做到内容齐全、字迹工整、金额正确、大小写相符、印鉴清晰，并建立票据登记、注销手续，经办人要签章。3、熟悉并随时掌握本公司在各银行所开账户及存款余额，以及各银行的银行利率情况，税款专户、贷款专户等特殊账户余额不足的，要及时申请资金调拔。(三)做到日清月结，账款相符1、对于当日发生的各类经济业务，要及时根据记账凭证付款，并对当日的现金余额与实际的库存现金余额核对，确保现金无差错。2、及时进行银行存款余额的核对，如有未达账项，月末要填写银行存款余额调节表。 （四）严格执行票据管理制度1、妥善保管支票、电汇凭证、承兑票据、发票、收款收据等，不得遗失。2、领取发票或收据时，要进行登记，每本使用完后，要及时交回，并进行注销。3、现金支票存根联必须要有经办人员或出纳人员签字方可进行记账。（五）保证印鉴章的安全使用和安全存放印鉴章要由专人保管，财务章和法人章保管遵守职权分离原则，不得转借，保险柜钥匙要随身携带，下班后要锁好保险柜。（六）完成领导交办的其他工作。财务工作管理 第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证及时审核编制记账凭证。会计、出纳员审核记账，都必须在记账凭证上签字。第十一条 财务工作人员应当定期进行财务对账 ，保证账账相符、账实相符。第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，并及时报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计签名或盖章并经有关领导审阅后报出。第十三条。财务工作人员对本公司财务实行会计监督。第十四条。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，有权要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由财务经理或指定专人负责监交。支票管理第十八条 支票由出纳员专人保管。第十九条 支票付款，报销票据由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理（或有关授权人）审批。支票填写金额要准确无误。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账簿。第二十条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理（或其授权人）签字。总经理外出应由财务人员设法联系，同意后方可先付款后补签。现金管理第二十一条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为2000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十二条 除本规定第二十一条外，财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务人员审核，总经理批准后支付现金。第二十三条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应当采取转账方式结算，不得使用现金。确需支付现金的，经财务人员审核，总经理批准后支付现金。第二十四条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十五条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)，特殊情况除外。第二十六条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务人员审核，交总经理批准签字后方可借用。第二十七条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，核对无误后，填制记账凭证。第二十八条 工资由财务人员按照考勤及公司有关规定制表，财务人员按时提款，发放工资，并填制记账凭证，及时进行账务处理。第二十九条 差旅费及各种补助，由所在部门主管签字，财务人员审核出差时间、出差天数等无误后报财务会计复核，送总经理签字，批准后交出纳员付款，并办理相关会计核算手续。会计档案管理第三十条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十一条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由主管总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十二条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由主管总经理指定专人保管，并分类编制目录。第三十三条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管总经理或总经理批准。附 则第三十四条 本规定由财务部负责解释。第三十五条 本规定自发布之日起生效。二、流程：附：一、项目付款业务流程二、费用报销业务流程三、会计档案管理流程一、项目、材料采购付款业务流程1、由用款部门填写“资金用款拨付单”,具体写明：支付金额，支付是由，合同编号；2、部门主管根据部门出具的项目用款拨付单，填写意见： 3、财务复核；财务部门根据各部门的意见，并与财务保存的项目合同或协议原件相核对，若都同意付款，则签署应付金额、已付金额、本次应付金额后报总经理签批；二、费用报销业务流程每项业务办理完毕，应在5个工作日内完成费用或所借备用金的报销或归还，否则不再报销或借款（特殊情况除外），具体流程如下：报销人（经办人）填写报销单并签名 部门主管审核签字 财务部审核签字 总经理审批 财务部出纳付款； 三、会计档案管理流程为避免与会计有关的档案资料流失和泄露，同时为方便内部及领导查阅，特制定本流程。一、会计资料的保管a) 会计凭证月度终了后一个月内装订完毕，然后连同月度报表、年度报表、审计资料及税务资料等放入专用档案柜中，档案柜钥匙由主管会计保管。b) 公司其他部门需要借阅的，经领导批准，进行登记后借阅，借阅结束后，及时归还，并注销登记。二、与会计有关的资料保管工程合同或协议、各种内部申请、报告、内部授权证明、银行资料等进行分类整理，放入档案袋中，封皮上写清资料内容，然后放入专用档案柜中，档案柜钥匙由主管会计保管。三、其他资料需要财务保管的，保管方式同上。工资核算以及发放一、 总则1、 目的：明确工资核算的基本流程，规范工资薪金发放工作，保障工资薪金准确性、及时性、最大限度保障员工按劳取酬。2、 原则：发放过程清晰，各部门职责明确；3、 范围：全公司各部门所有员工；4、 定义：包含月薪、绩效工资、加班补助、年度激励等；职责分工流程：综合办负责日常考勤统计，人力资源部门审核；出纳负责工资核算、工资表制作、会计复核、总经理签批、最后由出纳发放；其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落5、