费用归口管理规定.doc

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合肥燃气集团有限公司企业标准
QG/HR07.30-2011
费用归口管理规定

1 总则
1.1 为进一步加强预算管理，完善集团公司预算工作，严格部分费用支出控制，实行对部分费用进行归口管理。为进一步明确归口管理部门，落实归口管理责任，制定本管理规定。
2 主要内容及适用范围
2.1 对部分费用实行归口管理，规定归口管理范围。
2.2 归口管理部门对所管理的费用实行资金统一管理，费用由各预算单位承担，包括归口费用的管辖范围、使用权责、审批流程、预算编制、执行、调整、控制、分析、考核。
2.3 适用于集团公司费用预算归口管理，归口管理部门执行各自归口管理部门制定的管理细则。
3 归口费用管理要求
3.1 归口管理部门统筹安排归口费用预算。预算单位编制年度资金预算表、年度成本费用预算表时，按照归口管理部门公布的相关标准，或分配给预算单位的额度编制，并报归口管理部门审核，同时将归口管理部门审核通过的纸质归口费用预算表作为附件一同上报预算管理办公室备查。
3.2 需使用归口管理部门预算时，费用发起部门要在年度及月度资金预算上报前发布通知，各预算单位按各归口费用管理要求填报预算（需归口管理部门填报的，须事先以书面形式报送归口管理部门，由归口管理部门核准后统一填报）；费用支出时，由费用发起部门审核签署纸质的发放单据，填写处室EAS电子报销单据提交审批流程，独立核算单位及非独立核算单位自行填写本单位EAS电子报销单据提交归口管理部门领导审批。
3.3 各单位调整归口费用预算时，需报归口管理部门审核并书面报告调整原因。
3.4 归口管理部门应随时监控归口费用的预算、使用、结余情况，每季度结束后，应分析归口费用的执行情况，统筹安排，合理使用。
3.5 每季度末归口管理部门对各预算单位归口管理费用的预算执行情况进行考核。
3.6 所有归口管理费用报销时，EAS电子报销单必须经相应归口管理部门审核同意。
4 各归口管理部门管理内容
4.1 人力资源处
4.1.1 归口费用管理范围
人力资源处统一管理集团公司的工资性支出，包括工资及奖励（工资、加班费、值班费、年终奖、科技进步奖、七一评优奖励）、福利费（三八津贴、六一费用、八一津贴、职工疗养费、生日蛋糕卡、在职职工子女医药费、在职职工医药费、在职职工燃气费补贴、大学生住房补贴、卫生用品）、五险一金（养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、医疗保险、住房公积金）、误餐津贴、培训费、离退休费用（离退休职工工资、医药费、燃气补贴及其他费用）、劳务费（劳务派遣用工费）。
4.1.2 归口费用管理程序
4.1.2.1 归口费用年度、月度资金预算的申报，EAS电子报销单的录入具体填报见本规定附表1。
4.1.2.2 归口费用审核的其他要求：劳务费用报销时必须持劳务费发票，并附上费用明细表，以便核对。今后各单位、各处室相关慰问费用一律不予报销。
4.2 办公室
4.2.1 归口费用管理范围
4.2.1.1 办公室统一管理集团公司的书报费、食堂就餐费、通讯补助费、招待费。
4.2.2 归口费用管理程序
4.2.2.1 通讯补助费管理程序：处室由办公室统一填报年度、月度资金预算、做费用发放表、电子报销单录入。其余各单位自行填报预算，额度由办公室核定，每月严格按照通讯补助费发放标准，按实际人数做费用发放表，自行录入EAS电子报销单。如有人员调整，由办公室按照实际调整数进行预算额度调整。
4.2.2.2 书报费管理程序：各单位自行填报年度、月度资金预算，订购书报时，需提前填写《书报预订明细单》（附表2），经部门负责人、分管领导签字同意后报办公室审核、登记。报销时需提供书报费发票和《书报预订明细单》。
4.2.2.3 招待费管理程序：各单位自行填报年度、月度资金预算。每次业务招待，需提前填写HRB07-011《公务招待审批单》，经部门负责人、分管领导（公务宴请需主要领导）签字同意后，报办公室审核、登记。报销时，自行录入EAS电子报销单并提供招待费发票和HRB07-011《公务招待审批单》，办公室按照业务招待标准审核后予以报销。
4.2.2.4 食堂就餐费管理程序：各单位自行填报年度、月度资金预算。每次业务招待，需提前填写HRB07-011《公务招待审批单》，经部门负责人、分管领导、主要领导签字同意后，报办公室登记、审核后将申请单下联送交总务处。报销时，自行录入EAS电子报销单并提供招待费发票和HRB07-011《公务招待审批单》上联，办公室按照业务招待标准审核后予以报销。
4.3 生产安全处
4.3.1 归口费用管理范围
4.3.1.1 生产安全处统一管理集团公司的车辆费用（购车费用、车辆修理费、汽油费、车辆保险及附加）、水电费、劳动保护用品（大劳保用品、小劳保用品）、防暑降温费（防暑降温品、高温津贴）、工伤鉴定、职工体检费（职工常规体检费、女工、离退休干部体检费、新员工、在职干部体检费）、道路抢险费、管网改造费用、大修费用。
4.3.2 归口费用管理程序
4.3.2.1 车辆修理费、汽油费及防暑降温费（防暑降温品、高温津贴）管理程序：
处室年度、月度资金预算由生产安全处统一填报，其余单位则自行填报。报销费用时，处室费用由生产安全处统一填写纸质单据、EAS电子报销单及费用分配表，其余单位自行填写纸质单据及EAS电子报销单，持纸质单据到生产安全处审核。
4.3.2.2 水电费管理程序：
物流公司及工程公司年度、月度资金预算由生产安全处统一填报，其余单位自行填报。物流公司及工程公司的水电费费用报销由生产安全处统一填写纸质单据、EAS电子报销单及费用分配表，其余单位自行填写纸质单据及EAS电子报销单，持纸质单据到生产安全处审核。
4.3.2.3 购车费用、车辆保险及附加、劳动保护用品、工伤鉴定及职工体检费管理程序：
处室、非独立核算单位（部门）年度、月度资金预算由生产安全处统一填报，其余单位自行填报。处室、非独立核算单位（部门）费用报销由生产安全处统一填写纸质单据、EAS电子报销单及费用分配表，费用由财务处统一分配至各单位，其余单位自行填写纸质单据及EAS电子报销单，持纸质单据到生产安全处审核。
4.3.2.4 道路抢险费、管网改造费用及大修费用管理程序：
年度、月度资金预算由各单位自行填报。费用报销由各单位自行填写纸质单据及EAS电子报销单，持纸质单据到生产安全处审核。
4.4 保卫处
4.4.1 归口费用管理范围
4.4.1.1 保卫处统一管理集团公司的安全消防费（含保安费）。
4.4.2 归口费用管理程序
4.4.2.1 处室年度、月度资金预算由保卫处填报，其余单位自行填报。
4.4.2.2 各单位填报年度资金预算表时，要注明消防器材（或其它）购置或维修的数量、单价（含保安费），通过纸质加盖单位行政章提交保卫处审批。
4.4.2.3 报销安全消防费时，处室由保卫处统一填写纸质报销单据、EAS电子报销单，其余单位自行填写纸质报销单据、EAS电子报销单，持纸质单据到保卫处审核。
4.5 信息中心
4.5.1 归口费用管理范围
信息中心统一管理集团公司的信息系统维持费（含网络通信线路租赁费）、采购电子设备费用（办公类电子设备、电子类低值易耗品）。
4.5.2 归口费用管理程序
4.5.2.1 非技改项目办公类电子设备归口管理程序： 对于岗位编制增加的部门以及本单位电脑已到使用年限需新增、更新电脑，该部门需在本年年底申请下一年度办公类电子采购计划并上报下一年度资金预算，由信息中心审批并进行统一招标采购。处室年度、月度资金预算由信息中心统一填报，报销费用时由信息中心统一填写纸质报销单据、EAS电子报销单和办理固定资产登记；其余单位自行填报年度、月度资金预算，填写纸质报销单据、EAS电子报销单，持纸质单据到信息中心审核，并办理固定资产登记。
4.5.2.2 网络通信线路租赁费归口管理流程：处室、非独立核算单位（部门）的网络通信费用年度、月度资金预算，由信息中心统一填报，填写纸质报销单据和EAS电子报销单支付。独立核算单位网络通信费用年度、月度资金预算自行填报，填写纸质报销单据和EAS电子报销单支付，持纸质单据到信息中心审核。
4.5.2.3 电子类低值易耗品归口管理流程：电子用具类低值易耗品购置前需报申请至信息中心，经信息中心审核认定，发起部门需在本年年底申请下一年度电子类低值易耗品采购计划并报下一年度资金预算，由信息中心进行统一采购。处室年度、月度资金预算由信息中心填报，报销费用时，由信息中心统一填写纸质报销单据、EAS电子报销单及《电子类低值易耗品采购分配单》，费用由发起处室承担，其他单位自行填报年度、月度资金预算，自行填写纸质报销单据、EAS电子报销单，并承担采购费用。信息中心对领用购低值易耗品，实行纸质登记簿与EAS系统卡片双重管理，用以记录领用低值品的名称、数量、单价、时间及领用人。
4.6 技术计量处
4.6.1 归口费用管理范围
4.6.1.1 技术计量处统一管理集团公司技改费用。
4.6.2 归口费用管理程序
4.6.2.1 各单位填报年度技改资金预算时，要编制技改项目建议书和资金预算，报技术计量处审核后，报集团公司领导批准，列入年度技改资金预算。
4.6.2.2 列入年度技改计划的技改工程项目，具体实施前应编制详细的实施方案、工程预算、明确项目负责人、完成时间，并报技术计量处备案后开始实施。
4.6.2.3 技改项目工程竣工并由技术计量处组织有关部门验收合格后，单位自行填报月度资金预算，填写纸质报销单据、EAS电子报销单，持纸质单据到技术计量处审核，并承担相应费用。
5 奖惩
5.1 各归口管理的费用全年预算调整大于3次后，除按QG/HR07.28-2010《预算管理规定》执行外，每调一次扣归口管理部门1分。（由于经营范围变化，机构、部门、人员变动，突发事件调整，不在调整次数内。归口费用中非归口部门主办的费用需要调整时，由实际主办部门填单报批，调整次数记入实际主办部门。）
5.2 归口费用预算申报未按规定上报归口管理部门的，扣责任单位1分/次。
5.3 归口费用报销未按规定办理的，扣责任单位1分/次。
5.4 未按规定管理归口费用的，扣归口管理部门1-3分/次。
6 附则
6.1 本规定由人力资源处、办公室、生产处、保卫处、信息中心、计量处、财务处负责解释，自颁布之日起实施。

附加说明：
本标准于2010年12月31日批准，于2011年1月1日实施。
本标准于2011年5月18日第一次修订。
本标准有效期：自修订实施之日起5年。
本标准由高阁、孙莹菲、赵波、石广文、张鹏、孙继红、徐从灵编写，由李升、林胜、孙邦海、张世宝、陈景意、张家安、周贵明审核。

附表1
预算项目
项目明细
细项说明
填报规定
预算申报
电子报销单录入
工资及奖励
工资
月实发工资
处室、非独立核算单位由人力资源处申报，独立核算单位自行申报
处室、非独立核算单位由人力资源处录入，独立核算单位自行录入
五险一金个人缴纳部分
集团公司各单位由人力资源处统一申报
集团公司各单位由人力资源处统一录入
加值班费用
节假日加班、值班
处室、非独立核算单位由人力资源处申报，独立核算单位自行申报
处室、非独立核算单位由人力资源处录入，独立核算单位自行录入
年终奖、一次性奖励
年终奖、一次性奖励
处室、非独立核算单位由人力资源处申报，独立核算单位自行申报
处室、非独立核算单位由人力资源处录入，独立核算单位自行录入
其他奖励
七一评优奖励
集团公司各单位由人力资源处统一申报
集团公司各单位由办公室录入
双十佳奖励
集团公司各单位由人力资源处统一申报
集团公司各单位由服务督察处录入
科技成果奖励
集团公司各单位由人力资源处统一申报
集团公司各单位由技术计量处录入
标杆班组奖励
集团公司各单位由人力资源处统一申报
集团公司各单位由工会录入
人力资源论坛奖励
集团公司各单位由人力资源处统一申报
集团公司各单位由人力资源处录入
其他工资性支出
五险
养老、医疗、工伤、生育、失业保险单位缴纳部分
集团公司各单位由人力资源处统一申报
集团公司各单位由人力资源处录入
公积金
住房公积金单位缴纳部分
集团公司各单位由人力资源处统一申报
集团公司各单位由财务处录入
福利费
医药费、燃气补贴
处室由人力资源处申报，其余单位自行申报
处室由总务处录入，其余单位自行录入
八一慰问
集团公司各单位由人力资源处统一申报
集团公司各单位由保卫处录入
大学生住房补贴
集团公司各单位由人力资源处统一申报
集团公司各单位由人力资源处录入
三八津贴、生日蛋糕卡、卫生劳保用品、六一费用
处室由人力资源处申报，其余单位自行申报
处室由工会录入，其余单位自行录入
职工疗养、老干部活动、标杆班组
处室、非独立核算单位由人力资源处申报，独立核算单位自行申报
处室、非独立核算单位由工会录入，独立核算单位自行录入
培训费
培训费
培训费
处室、非独立核算单位由人力资源处申报，独立核算单位自行申报
处室、非独立核算单位由人力资源处录入，独立核算单位自行录入
误餐费
误餐津贴
误餐打卡、发现金
处室、非独立核算单位由人力资源处申报，独立核算单位自行申报
处室、非独立核算单位由人力资源处录入，独立核算单位自行录入
离退休费用
离退休费用
离退休人员燃气费、医药费
处室由人力资源处申报，其余单位自行申报
处室由总务处录入，其余单位自行录入
生日蛋糕卡
处室由人力资源处申报，其余单位自行申报
处室由工会录入，其余单位自行录入
退休移交社区
处室、非独立核算单位由人力资源处申报，独立核算单位自行申报
处室、非独立核算单位由人力资源处录入，独立核算单位自行录入
劳务费
劳务费
劳务派遣用工费用
集团公司各单位自行申报
集团公司各单位自行录入

附表2

附件： 合肥燃气集团有限公司书报预订明细单

填表日期： 年 月 日 编号：

申请部门：
书报刊名
刊号
订购份数
单价
总价
用途
备注

部门负责人

分管领导 意见

办公室
审核意见

此联在报销时，随报销单据交办公室审核。

合肥燃气集团有限公司公务招待审批单
HRB07-011 编号： 填表日期： 年 月 日
申请单位
（部门）

招待时间

经 办人

部门负责人

招待单位

招待地点
□一般招待
□ 蓝焰物业餐厅包厢
□ 外部酒店：
□公务宴请
□ 蓝焰物业餐厅包厢
□ 外部酒店：
招待人数
(人)
人均标准
□ 元（含酒水最高不超过100元）
□ 元（含酒水最高不超过150元）
□ 元（含酒水）（超标准填写）
分管领导
意 见
（备注）： 在标准以内的一般公务招待，分管领导在审批单签字批准即可。
超标或公务宴请，须事先请主要领导在审批单上签字批准。

签 字：
主要领导
意 见

签 字：
办 公 室
审核意见

此联在报销时，随报销单据交办公室审核。

申请单位（部门）

招待单位

招待时间

招待地点
蓝焰物业公司
餐厅 包厢
□一般招待
□公务宴请
招待人数
（人）
人均
标准
□ 元（含酒水最高不超过100元）
□ 元（含酒水最高不超过150元）
□ 元（含酒水）（超标准填写）
办公室意见

附件：HRB07-011 合肥燃气集团有限公司公务招待审批单
经办人： 填表日期： 年 月 日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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