社会保险费计算举例说明.doc

社会保险费计算举例说明一、新参保企业例一、A 公司系商业企业，职工人数30人，目前没有参加社会保险。2007年8月份工资总额为40000元，9月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？（设A 公司的最低申报比例为30%）答：（一）确定9月份的单位缴费基数：1、工伤保险费单位缴费基数40000元100%40000元2、其他四项社保费单位缴费基数40000元30%12000元（二）计算9月份单位部分应缴费额：1、基本养老保险费：12000元18%2160元2、基本医疗保险费：12000元5.5%660元3、失业保险费：12000元2%240元4、生育保险费：12000元0.5%60元5、工伤保险费：40000元0.5%200元合计：3320元（三）计算9月份职工个人部分应缴费额：由于A 公司9月份还没有参加社会保险，社保机构还没有核定的参保职工个人部分应缴数据，为此，职工个人缴费部分为零，A 公司9月份只能暂作0申报处理。（四）A 公司在9月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为：3320元0元3320元例二、A 公司于9月下旬到社保机构办理参保手续，社保机构经核定允许从2007年9月份起开始参保，按职工人数30%确定参保人员（其中工伤保险为全员参保），并核定A公司今后每月职工个人的应缴费内容为：险种参保人数职工个人缴费工资基数之和职工个人应缴费额9月份职工个人调整金额备注养老保险9人12600元1008元1008元12600元8%医疗保险9人12600元45元45元9人5元失业保险9人12600元126元126元12600元1%生育保险9人12600元工伤保险30人40000元合计117911799月份A 公司由于效益较好，工资总额为46000元，10月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？答：（一）计算10月份的单位缴费基数：1、工伤保险费单位缴费基数46000元100%46000元2、其他四项社保费单位缴费基数46000元30%13800元（二）比较10月份的单位缴费基数：将A公司计算的单位缴费基数与社保机构核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比，按从高原则确定基数。1、 工伤保险费单位缴费基数：46000元40000元确定工伤保险费单位缴费基数为46000元2、其他四项社保费单位缴费基数：13800元12600元确定其他四项社保费单位缴费基数为13800元（三）计算10月份单位部分应缴费额：1、基本养老保险费：13800元18%2484元2、基本医疗保险费：13800元5.5%759元3、失业保险费：13800元2%276元4、生育保险费：13800元0.5%69元5、工伤保险费：46000元0.5%230元合计：3818元（四）计算10月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构核定的调整金额数据确定） 1、 基本养老保险费：1008元2、 基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：45元3、失业保险费：126元合计：1179元（五）A 公司在10月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额合计为：3818元1179元4997元（六）A 公司另需补扣9月份职工个人部分应缴费额（由地税机关按照社保机构核定的调整金额直接扣款，A 公司不需申报） 1、基本养老保险费：1008元2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：45元3、失业保险费：126元合计：1179元（七）A 公司10月份五项社会保险应缴费额总计：4997元1179元6176元例三、A 公司10月份由于效益下降，工资总额为35000元，11月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？答：（一）计算11月份的单位缴费基数：1、工伤保险费单位缴费基数35000元100%35000元2、其他四项社保费单位缴费基数35000元30%10500元（二）比较11月份的单位缴费基数：将A公司计算的单位缴费基数与社保机构核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比，按从高原则确定基数。1、工伤保险费单位缴费基数：35000元40000元确定工伤保险费单位缴费基数为40000元2、其他四项社保费单位缴费基数：10500元12600元确定其他四项社保费单位缴费基数为12600元（三）计算11月份单位部分应缴费额：1、基本养老保险费：12600元18%2268元2、基本医疗保险费：12600元5.5%693元3、失业保险费：12600元2%252元4、生育保险费：12600元0.5%63元5、工伤保险费：40000元0.5%200元合计：3476元（四）计算11月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构核定的每月应缴费数据确定） 1、基本养老保险费：1008元2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：45元3、失业保险费：126元合计：1179元（五）A 公司在11月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额合计为：3476元1179元4655元二、参保人员比例较低的老参保企业例四、B 公司系建筑企业，职工人数100人，原有10名职工参加养老、医疗、工伤、生育四项保险，但没有参加失业保险。社保机构原核定B公司每月应缴费内容为：险种参保人数职工个人缴费基数之和职工个人应缴费额备注养老保险10人12000元960元12000元8%医疗保险10人12000元50元10人5元生育保险10人12000元工伤保险10人12000元失业保险0人合计1010元2007年8月份工资总额为120000元，9月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？（设B公司选择的最低申报比例为15%）答：（一）计算9月份的单位缴费基数：1、工伤保险费单位缴费基数120000元100%120000元2、其他四项社保费单位缴费基数120000元15%18000元（二）比较9月份的单位缴费基数：将B公司计算的单位缴费基数与社保机构原核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比，按从高原则确定基数。1、工伤保险费单位缴费基数：120000元12000元确定工伤保险费单位缴费基数为120000元2、其他四项社保费单位缴费基数：18000元12000元确定其他四项社保费单位缴费基数为18000元（三）计算9月份单位部分应缴费额：1、基本养老保险费：18000元18%3240元2、基本医疗保险费：18000元5.5%990元3、失业保险费：18000元2%360元4、生育保险费：18000元0.5%90元5、工伤保险费：120000元1%1200元合计：5880元（四）计算9月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构原核定的每月应缴费数据确定） 1、基本养老保险费：960元2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：50元3、失业保险费：0元合计：1010元（五）B公司在9月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为： 5880元1010元6890元例五、B 公司于9月下旬到社保机构办理增补参保人员手续，社保机构允许从2007年9月份起按职工人数15%确定参保人员，其中养老、医疗、生育保险增补参保人员5人，失业保险增补参保人员15人，工伤保险为全员参保。并重新核定B公司今后每月职工个人的应缴费内容为：险种参保人数职工个人缴费基数之和职工个人应缴费额9月份职工个人调整金额备注养老保险15人18000元1440元480元1440元-960元医疗保险15人18000元75元25元75元-50元失业保险15人18000元180元180元180元-0元生育保险15人18000元工伤保险100人120000元合计1695元685元9月份B公司工资总额为120000元，10月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？答：（一）计算10月份的单位缴费基数：1、工伤保险费单位缴费基数120000元100%120000元2、其他四项社保费单位缴费基数120000元15%18000元（二）比较10月份的单位缴费基数：将B公司计算的单位缴费基数与社保机构新核定的职工个人缴费基数之和进行对比，按从高原则确定基数。1、工伤保险费单位缴费基数：120000元120000元确定工伤保险费单位缴费基数为120000元2、其他四项社保费单位缴费基数：18000元18000元确定其他四项社保费单位缴费基数为18000元（三）计算9月份单位部分应缴费额：1、基本养老保险费：18000元18%3240元2、基本医疗保险费：18000元5.5%990元3、失业保险费：18000元2%360元4、生育保险费：18000元0.5%90元5、工伤保险费：120000元1%1200元合计：5880元（四）计算10月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构新核定的每月应缴费数据确定） 1、基本养老保险费：1440元2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：75元3、失业保险费：180元合计：1695元（五）B公司在10月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额合计为：5880元1695元7575元（六）B公司另需补扣9月份职工个人部分应缴费额（由地税机关按照社保机构核定的调整金额直接扣款，B公司不需申报） 1、基本养老保险费：480元2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：25元3、失业保险费：180元合计：685元（七）B公司10月份五项社会保险应缴费额总计：7575元685元8260元三、参保人员比例较高的老参保企业例六、C公司系工业企业，职工人数150人，原有90名职工都参加五项社会保险。社保机构原核定C公司每月应缴费内容为：险种参保人数职工个人缴费基数之和职工个人应缴费额备注养老保险90人135000元10800元135000元8%医疗保险90人135000元450元90人5元失业保险90人135000元1350元1350001%生育保险90人135000元工伤保险90人135000元合计12600元2007年8月份工资总额为150000元，9月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？（设C公司选择的最低申报比例为30%）答：（一）计算9月份的单位缴费基数：1、工伤保险费单位缴费基数150000元100%150000元2、其他四项社保费单位缴费基数150000元30%45000元（二）比较9月份的单位缴费基数：将C公司计算的单位缴费基数与社保机构原核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比，按从高原则确定基数。1、工伤保险费单位缴费基数：150000元135000元确定工伤保险费单位缴费基数为150000元2、其他四项社保费单位缴费基数：45000元135000元确定其他四项社保费单位缴费基数为135000元（三）计算9月份单位部分应缴费额：1、基本养老保险费：135000元18%24300元2、基本医疗保险费：135000元5.5%7425元3、失业保险费：135000元2%2700元4、生育保险费：135000元0.5%675元5、工伤保险费：150000元1%1500元合计：36600元（四）计算9月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构原核定的每月应缴费数据确定） 1、基本养老保险费：10800元2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：450元3、失业保险费：1350元合计：12600元（五）C公司在9月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为： 36600元12600元49200元例七：C公司由于工伤保险按照全部职工工资总额申报，可以增补工伤保险参保职工，而其他四项社会保险都已超过最低申报比例。C公司于9月下旬到社保机构办理增补工伤保险参保人员手续，社保机构允许从2007年9月份起工伤保险全员参保，并重新核定C公司今后每月职工个人的应缴费内容为：险种参保人数职工个人缴费基数之和职工个人应缴费额备注养老保险90人135000元10800元135000元8%医疗保险90人135000元450元90人5元失业保险90人135000元1350元1350001%生育保险90人135000元工伤保险150人150000元合计12600元9月份C公司工资总额仍为150000元，10月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？答：同例六。四、社会保险费年终结算例八、D工厂某年平时每月以5万的单位缴费基数申报社会保险费（其中工伤保险缴费基数为12.5万元），全年累计申报的单位缴费基数总额为60万元（其中工伤保险缴费基数为150万元）。而实际支付的工资、奖金、补贴全年累计为160万元，年终地税机关如何进行社会保险费结算？（设D工厂选择的最低申报比例为40%）答：（一）计算全年单位缴费基数的差额1、工伤保险费：160万元100%150万元10万元2、其他四项保险费：160万元40%60万元4万元（二）补缴全年单位缴费部分社会保险费：1、工伤保险费10万元费率（略）2、其他四项保险费4万元各险费率（略）