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1、社会保险费计算举例说明 一、新参保企业 例一、A 公司系商业企业，职工人数30人，目前没有参加社会保险。2007年8月份工资总额为40000元，9月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？（设A 公司的最低申报比例为30%） 答：（一）确定9月份的单位缴费基数： 1、工伤保险费单位缴费基数＝40000元×100%＝40000元 2、其他四项社保费单位缴费基数＝40000元×30%＝12000元 （二）计算9月份单位部分应缴费额： 1、基本养老保险费：12000元×18%＝2160元 2、基本医疗保险费：12000元×5.5%＝660元 3、失业保险费：12000元×2%＝240元
2、 4、生育保险费：12000元×0.5%＝60元 5、工伤保险费：40000元×0.5%＝200元 合计：3320元 （三）计算9月份职工个人部分应缴费额： 由于A 公司9月份还没有参加社会保险，社保机构还没有核定的参保职工个人部分应缴数据，为此，职工个人缴费部分为零，A 公司9月份只能暂作0申报处理。 （四）A 公司在9月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为： 3320元＋0元＝3320元 例二、A 公司于9月下旬到社保机构办理参保手续，社保机构经核定允许从2007年9月份起开始参保，按职工人数30%确定参保人员（其中工伤保险为全员参保），并核定A公司今后每月
3、职工个人的应缴费内容为： 险种 参保人数 职工个人缴费工资基数之和 职工个人应缴费额 9月份职工个人调整金额 备注 养老保险 9人 12600元 1008元 1008元 12600元×8% 医疗保险 9人 12600元 45元 45元 9人×5元 失业保险 9人 12600元 126元 126元 12600元×1% 生育保险 9人 12600元 — — — 工伤保险 30人 40000元 — — — 合计 — — 1179 1179 — 9月份A 公司由于效益较好，工资总额为46000元，10月份如何向地税机
4、关申报缴纳社会保险费？ 答：（一）计算10月份的单位缴费基数： 1、工伤保险费单位缴费基数＝46000元×100%＝46000元 2、其他四项社保费单位缴费基数＝46000元×30%＝13800元 （二）比较10月份的单位缴费基数： 将A公司计算的单位缴费基数与社保机构核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比，按从高原则确定基数。 1、 工伤保险费单位缴费基数：46000元＞40000元 确定工伤保险费单位缴费基数为46000元 2、其他四项社保费单位缴费基数：13800元＞12600元 确定其他四项社保费单位缴费基数为13800元 （三）计算10月份单位部分应缴费额： 1
5、基本养老保险费：13800元×18%＝2484元 2、基本医疗保险费：13800元×5.5%＝759元 3、失业保险费：13800元×2%＝276元 4、生育保险费：13800元×0.5%＝69元 5、工伤保险费：46000元×0.5%＝230元 合计：3818元 （四）计算10月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构核定的调整金额 数据确定） 1、 基本养老保险费：1008元 2、 基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：45元 3、失业保险费：126元 合计：1179元 （五）A 公司在10月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额合计为： 3818元＋1179元
6、＝4997元 （六）A 公司另需补扣9月份职工个人部分应缴费额（由地税机关按照社保机构核定的调整金额直接扣款，A 公司不需申报） 1、基本养老保险费：1008元 2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：45元 3、失业保险费：126元 合计：1179元 （七）A 公司10月份五项社会保险应缴费额总计： 4997元＋1179元＝6176元 例三、A 公司10月份由于效益下降，工资总额为35000元，11月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？ 答：（一）计算11月份的单位缴费基数： 1、工伤保险费单位缴费基数＝35000元×100%＝35000元 2、其他四项社保费单位
7、缴费基数＝35000元×30%＝10500元 （二）比较11月份的单位缴费基数： 将A公司计算的单位缴费基数与社保机构核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比，按从高原则确定基数。 1、工伤保险费单位缴费基数：35000元＜40000元 确定工伤保险费单位缴费基数为40000元 2、其他四项社保费单位缴费基数：10500元＜12600元 确定其他四项社保费单位缴费基数为12600元 （三）计算11月份单位部分应缴费额： 1、基本养老保险费：12600元×18%＝2268元 2、基本医疗保险费：12600元×5.5%＝693元 3、失业保险费：12600元×2%＝252元 4
8、生育保险费：12600元×0.5%＝63元 5、工伤保险费：40000元×0.5%＝200元 合计：3476元 （四）计算11月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构核定的每月应缴 费数据确定） 1、基本养老保险费：1008元 2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：45元 3、失业保险费：126元 合计：1179元 （五）A 公司在11月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额合计为： 3476元＋1179元＝4655元 二、参保人员比例较低的老参保企业 例四、B 公司系建筑企业，职工人数100人，原有10名职工参加养老、医疗、工伤、生育四项保险，但没有参加失
9、业保险。社保机构原核定B公司每月应缴费内容为： 险种 参保人数 职工个人缴费基数之和 职工个人应缴费额 备注 养老保险 10人 12000元 960元 12000元×8% 医疗保险 10人 12000元 50元 10人×5元 生育保险 10人 12000元 — — 工伤保险 10人 12000元 — — 失业保险 0人 — — — 合计 — — 1010元 — 2007年8月份工资总额为120000元，9月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？（设B公司选择的最低申报比例为15%） 答：（一）计算9月份的单位缴费基数：
10、1、工伤保险费单位缴费基数＝120000元×100%＝120000元 2、其他四项社保费单位缴费基数＝120000元×15%＝18000元 （二）比较9月份的单位缴费基数： 将B公司计算的单位缴费基数与社保机构原核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比，按从高原则确定基数。 1、工伤保险费单位缴费基数：120000元＞12000元 确定工伤保险费单位缴费基数为120000元 2、其他四项社保费单位缴费基数：18000元＞12000元 确定其他四项社保费单位缴费基数为18000元 （三）计算9月份单位部分应缴费额： 1、基本养老保险费：18000元×18%＝3240元 2、基本
11、医疗保险费：18000元×5.5%＝990元 3、失业保险费：18000元×2%＝360元 4、生育保险费：18000元×0.5%＝90元 5、工伤保险费：120000元×1%＝1200元 合计：5880元 （四）计算9月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构原核定的每月应缴 费数据确定） 1、基本养老保险费：960元 2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：50元 3、失业保险费：0元 合计：1010元 （五）B公司在9月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为： 5880元＋1010元＝6890元 例五、B 公司于9月下旬到社保机构办理增补参保人员手
12、续，社保机构允许从2007年9月份起按职工人数15%确定参保人员，其中养老、医疗、生育保险增补参保人员5人，失业保险增补参保人员15人，工伤保险为全员参保。并重新核定B公司今后每月职工个人的应缴费内容为： 险种 参保人数 职工个人缴费基数之和 职工个人应缴费额 9月份职工个人调整金额 备注 养老保险 15人 18000元 1440元 480元 1440元-960元 医疗保险 15人 18000元 75元 25元 75元-50元 失业保险 15人 18000元 180元 180元 180元-0元 生育保险 15人 18000元 — —
13、— 工伤保险 100人 120000元 — — — 合计 — — 1695元 685元 — 9月份B公司工资总额为120000元，10月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？ 答：（一）计算10月份的单位缴费基数： 1、工伤保险费单位缴费基数＝120000元×100%＝120000元 2、其他四项社保费单位缴费基数＝120000元×15%＝18000元 （二）比较10月份的单位缴费基数： 将B公司计算的单位缴费基数与社保机构新核定的职工个人缴费基数之和进行对比，按从高原则确定基数。 1、工伤保险费单位缴费基数：120000元＝120000元 确定工伤保险费
14、单位缴费基数为120000元 2、其他四项社保费单位缴费基数：18000元＝18000元 确定其他四项社保费单位缴费基数为18000元 （三）计算9月份单位部分应缴费额： 1、基本养老保险费：18000元×18%＝3240元 2、基本医疗保险费：18000元×5.5%＝990元 3、失业保险费：18000元×2%＝360元 4、生育保险费：18000元×0.5%＝90元 5、工伤保险费：120000元×1%＝1200元 合计：5880元 （四）计算10月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构新核定的每月应 缴费数据确定） 1、基本养老保险费：1440元 2、基本医疗保
15、险（重大疾病医疗救助金）：75元 3、失业保险费：180元 合计：1695元 （五）B公司在10月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额合计为： 5880元＋1695元＝7575元 （六）B公司另需补扣9月份职工个人部分应缴费额（由地税机关按照社保机构核定的调整金额直接扣款，B公司不需申报） 1、基本养老保险费：480元 2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：25元 3、失业保险费：180元 合计：685元 （七）B公司10月份五项社会保险应缴费额总计： 7575元＋685元＝8260元 三、参保人员比例较高的老参保企业 例六、C公司系工业企业，职工人数1
16、50人，原有90名职工都参加五项社会保险。社保机构原核定C公司每月应缴费内容为： 险种 参保人数 职工个人缴费基数之和 职工个人应缴费额 备注 养老保险 90人 135000元 10800元 135000元×8% 医疗保险 90人 135000元 450元 90人×5元 失业保险 90人 135000元 1350元 135000×1% 生育保险 90人 135000元 — — 工伤保险 90人 135000元 — — 合计 — — 12600元 — 2007年8月份工资总额为150000元，9月份如何向地税机关申报缴纳社会
17、保险费？（设C公司选择的最低申报比例为30%） 答：（一）计算9月份的单位缴费基数： 1、工伤保险费单位缴费基数＝150000元×100%＝150000元 2、其他四项社保费单位缴费基数＝150000元×30%＝45000元 （二）比较9月份的单位缴费基数： 将C公司计算的单位缴费基数与社保机构原核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比，按从高原则确定基数。 1、工伤保险费单位缴费基数：150000元＞135000元 确定工伤保险费单位缴费基数为150000元 2、其他四项社保费单位缴费基数：45000元＜135000元 确定其他四项社保费单位缴费基数为135000元 （三）
18、计算9月份单位部分应缴费额： 1、基本养老保险费：135000元×18%＝24300元 2、基本医疗保险费：135000元×5.5%＝7425元 3、失业保险费：135000元×2%＝2700元 4、生育保险费：135000元×0.5%＝675元 5、工伤保险费：150000元×1%＝1500元 合计：36600元 （四）计算9月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构原核定的每月应缴 费数据确定） 1、基本养老保险费：10800元 2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：450元 3、失业保险费：1350元 合计：12600元 （五）C公司在9月10日内向地税部门申报
19、五项社会保险应缴费额总计为： 36600元＋12600元＝49200元 例七：C公司由于工伤保险按照全部职工工资总额申报，可以增补工伤保险参保职工，而其他四项社会保险都已超过最低申报比例。C公司于9月下旬到社保机构办理增补工伤保险参保人员手续，社保机构允许从2007年9月份起工伤保险全员参保，并重新核定C公司今后每月职工个人的应缴费内容为： 险种 参保人数 职工个人缴费基数之和 职工个人应缴费额 备注 养老保险 90人 135000元 10800元 135000元×8% 医疗保险 90人 135000元 450元 90人×5元 失业保险 90人 1
20、35000元 1350元 135000×1% 生育保险 90人 135000元 — — 工伤保险 150人 150000元 — — 合计 — — 12600元 — 9月份C公司工资总额仍为150000元，10月份如何向地税机关申报缴纳社 会保险费？ 答：同例六。 四、社会保险费年终结算 例八、D工厂某年平时每月以5万的单位缴费基数申报社会保险费（其中工 伤保险缴费基数为12.5万元），全年累计申报的单位缴费基数总额为60万元（其中工伤保险缴费基数为150万元）。而实际支付的工资、奖金、补贴全年累计为160万元，年终地税机关如何进行社会保险费结算？（设D工厂选择的最低申报比例为40%） 答：（一）计算全年单位缴费基数的差额 1、工伤保险费：160万元×100%－150万元＝10万元 2、其他四项保险费：160万元×40%－60万元＝4万元 （二）补缴全年单位缴费部分社会保险费： 1、工伤保险费＝10万元×费率（略） 2、其他四项保险费＝4万元×各险费率（略）
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